その他の退職後給付（OPEB）とは、米国において、従業員が退職時に受給を開始する給付を指す用語です。これらの給付には、退職した従業員に支払われる年金は含まれません。 [1] 「その他の退職後給付」は、もともとメディケア加入者のための重要な補足的保険源となることを目的としていました。通常、これは従業員が65歳未満で退職した場合、雇用主の健康保険に加入し続けることができることを意味します。65歳になると、雇用主のメディケアのプランを離れますが、雇用主から追加の給付は引き続き受けられます。[2]これらの給付には、資格のある退職者とその受給者に提供される健康保険、歯科保険、視力保険、処方薬、その他の医療給付が含まれます。また、生命保険、障害保険、長期介護保険、その他の給付も含まれる場合があります。[3]
これらの福利厚生は退職者にとって非常に価値がありますが、雇用主に多大な負担を強いるため、近年では提供が少なくなっています。カイザーファミリー財団の最近の調査によると、退職後の福利厚生を提供する大企業の数は、1988年の66%から2015年には23%に減少しました。[4]民間部門では人気が低下しているにもかかわらず、多くの州および地方自治体の職員は依然として「退職後の福利厚生」を受けています。ピュー慈善信託によると、アイダホ州を除くすべての州で、現在、新規採用の公務員に対し、福利厚生パッケージの一環として、特定の退職者向け医療保険へのアクセスを提供しています。[5]
アメリカ合衆国発祥
「その他の退職後給付」は、企業が法的に支払う義務があるかどうかは不明だが、道義的義務として支払う費用に対処するために設計された発表によって、政府会計基準審議会(GASB) によって作成された会計概念です。
適用される GASB ステートメントは次のとおりです。
- 確定給付型年金制度の財務報告および確定拠出型年金制度の注記開示に関する声明第25号
- 声明第26号、確定給付型年金制度によって管理される退職後医療制度の財務報告
- 声明第43号、年金制度以外の退職後給付制度の財務報告
- 声明第45号、年金以外の退職後給付に関する雇用主の会計および財務報告
GASB の発表は、政府機関、公益事業体、公務員退職年金制度、公共事業体、病院およびその他の医療提供者、大学に適用されます。
「その他の退職後給付」プランの種類
1. 確定給付型年金制度：雇用者が従業員（および受給者）の雇用終了後に支給する給付額を指定する制度。
2.確定拠出型年金制度：雇用主が加入者の在職年数に応じて拠出する金額のみを定める年金制度[6]
州と地方自治体への負担
「その他の退職後給付」をめぐる議論は比較的新しいものです。州および地方自治体がOPEB債務の報告を義務付けられたのは2008年以降です。[7]しかし、この短期間で、OPEBが大きな財政負担となり、年金給付そのものよりも大きな問題を引き起こす可能性があることが明らかになりました。2010年には、州のOPEBの未積立債務総額は5,900億ドルと評価されました。[8] 2013年だけでも、OPEBは州に480億ドルの負担をかけており、これは州の歳入の4%に相当します。[9] 未積立OPEB債務は、現在の未積立年金債務総額の最大28%を占めています。[10]
しかし、従来の年金とは異なり、「その他の退職後給付」の負債の約3分の2は地方自治体レベルにあります。大規模で進歩的な都市もまた、巨額のOPEB負債を抱えています。例えば、ニューヨーク市は長期的に855億ドルのOPEB負債を抱えており、市は年間30億ドルの費用を負担しています。[11] 2009年の会計検査院の報告書では、わずか39の大規模地方自治体で1290億ドルの未積立OPEB負債が明らかになりました。[12]
OPEB負債の減少
「その他の退職後給付」からの負債削減は困難であり、しばしば政治的に不評ですが、様々なメカニズムを通じて実現可能です。改革者の中には、医療費の伸びを抑制することで現状をほとんど変えずに義務を果たせると楽観視する人もいます。この戦略は、医療費の伸びが鈍化した結果、州のOPEB負債が2010年から2013年にかけて10%減少したという点で、ある程度の成功を収めています。[13]
しかし、地方財政の専門家の中には、年金改革よりもOPEB改革を優先し、段階的に廃止すべきだと主張する者もいる。[14]一部の州（イリノイ州、フロリダ州など）では、退職者の給付金を決して変更しないことを保証する条項が憲法に定められているため、この戦略は必然的に法的異議を唱えることになるだろう。[15]
参照
参考文献
- ^ Investopedia：「その他の退職後給付金 - OPEB」、http://www.investopedia.com/terms/o/opeb.asp
- ^ 「健康保険は払えない：退職者の医療費が市の予算を圧迫」ニューヨーク・デイリー・ニュース、2016年3月30日。
- ^ ノースカロライナ州市弁護士会議、「OPEBとは何か、そしてどう対処するか」、2008年3月、http://www.iog.unc.edu/programs/attorneyconferences/docs/2008--city-winter-Millonzi-OPEB.pdf
- ^ トリシア・ニューマン、「急速に減少：退職者向け健康保険に加入している高齢者の減少」、2016年、http://kff.org/medicare/issue-brief/fading-fast-fewer-seniors-have-retiree-health-insurance/
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出：資金調達動向と計画規定の調査」、2016年5月11日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ 「アーカイブコピー」（PDF） 。 2013年2月26日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。 2017年4月22日閲覧。
{{cite web}}: CS1 maint: アーカイブされたコピーをタイトルとして (リンク) - ^ 「陳述書第45号の要約」.
- ^ ピュー州立センター、「一兆ドルのギャップ：資金不足の州退職年金制度と改革への道」、2010年2月、http://www.pewtrusts.org/~/media/legacy/uploadedfiles/pcs_assets/2010/trilliondollargapunderfundedstateretirementsystemsandtheroadstoreformpdf.pdf
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出：資金調達動向と計画規定の調査」、2016年5月11日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ アリシア・H・マンネルとジャン＝ピエール・オーブリー、「年金／OPEBの概要」、2016年10月、http://crr.bc.edu/wp-content/uploads/2016/10/wp_2016-11.pdf
- ^ スティーブン・エイデとダニエル・ディサルボ、「私たちが払えない健康保険：退職者の医療費が市の予算を圧迫」、ニューヨーク・デイリー・ニュース、2016年3月、http://www.nydailynews.com/opinion/eide-disalvo-health-benefit-afford-article-1.2581772
- ^ 政府監査院、「州および地方政府の退職者医療給付：負債の大部分は未積立だが、一部の政府は対策を講じている」、2009年12月、http://www.gao.gov/products/GAO-10-61
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出：資金調達動向と計画規定の調査」、2016年5月11日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ ダニエル・ディサルボ、スティーブン・エイデ「OPEBオフランプ：州および地方政府の退職者医療費の段階的削減方法」マンハッタン研究所、2016年3月、https://www.manhattan-institute.org/sites/default/files/R-DDSE-0316.pdf
- ^ アルストン・アンド・バード法律事務所、「州憲法年金保護訴訟」、http://www.alston.com/resources/state-constitutional-pension-protection-litigation/
外部リンク
- 大衆のためのGASB 45 - 小さな政府がGASB 45に準拠するためのヒント
- 政府によるOPEB会計に関するGASB声明45：いくつかの基本的な質問と回答
