リード修正条項（移民）
米国の法的文書

リード修正案の著者ジャック・リード

リード修正条項（国外居住者排除条項としても知られる）は、米国連邦法（8 USC  § 1182(a)(10)(E) ）に、米国市民権を放棄した理由に基づき、特定の元米国市民に入国禁止を課そうとする条項を創設した。特に、所得税の支払いを避けるために米国市民権を放棄した人物は、入国を拒否される可能性がある。米国は、主な居住地が国外である市民が国外で稼いだ所得に課税する世界で2カ国のうちの1つである。もう1カ国はエリトリアである。

この修正案は、その起草者であるジャック・リードにちなんで名付けられ、 1996年の不法移民改革および移民責任法の一部として法律として可決されました。

リード修正案は委員会段階では超党派の強い支持を得たものの、ダニエル・パトリック・モイニハン議員を含む民主党議員は後に、この修正案は不適切で、恥ずべきものであり、かつ不十分な草稿だと批判した。修正案を施行するための手続きを確立する取り組みは当初困難に直面し、行政府は施行規則を公布することはなかった。国土安全保障省は、元米国市民が市民権離脱の理由を「積極的に認める」まで、修正案の施行に必要な情報を入手できないと表明しており、そのため2002年から2015年の間に、この修正案を理由に米国への入国を拒否されたのはわずか2人であった。[1]

リード氏自身、チャック・シューマー氏、チャック・グラスリー氏、ラマー・S・スミス氏などを含む様々な民主党および共和党の政治家が、再入国を禁止される元市民のクラスのより明確な定義を制定し、行政機関が禁止を強制するために互いに情報を共有できるようにするための多くの努力を行ったが、失敗に終わった。

概要と立法史

リード修正案は、1952年の移民国籍法の「ビザまたは入国資格のない外国人のクラス」リストの「その他の理由」のカテゴリーに次の文言を追加しました。[2]

（E）課税逃れのために国籍を放棄した元市民
米国の元市民で、米国市民権を正式に放棄した外国人、および米国による課税を回避する目的で米国市民権を放棄したと司法長官によって判断された外国人は入国が認められません。

この条項は、INA 212(a)(10)(E)（8 USC  § 1182(a)(10)(E) ）に規定されています。この条項は、当時下院議員であったジャック・リード（民主党、ロードアイランド州選出）によって提出されました。[3]

リード議員は、1995年国益移民法（HR 2202）の審議中に、自身の名を冠した修正案を初めて提出した。彼は、「この法律は市民権の放棄を阻止するものではない」としながらも、脱税目的で市民権を放棄した者は「米国に帰国できないようにすべきだ」と述べた。[4]当時、税金逃れのために米国市民権を放棄する問題はメディアで大きな注目を集めており、議会は医療保険の携行性と責任に関する法律（Health Insurance Portability and Accountability Act）に「国外居住者税」（26 USC  § 877）の範囲を拡大し、米国市民権を放棄した者の氏名を公表する条項を追加した。[5]リード議員の修正案は、表向きには、米国市民権を放棄した富裕層が後に米国への帰国のために居住ビザを取得しようとする問題に対処することを目的としていた。[4]議論された例としては、ダート・コンテナのケネス・ダートが挙げられます。彼はベリーズ市民権を取得した後、フロリダ州サラソタのベリーズ領事館に赴任するための外交ビザを取得しようとしました。[3]フロリダ州選出のサム・ギボンズ下院議員とダン・ミラー下院議員は国務省に抗議の手紙を送り、1995年10月までにベリーズ政府はダートの領事指名を取り下げました。税金上の理由で米国市民権を放棄した富裕層は、毎年約1000人の元アメリカ人のうち、約12人を占めると推定されています。[6]

下院司法委員会は、この法律が懲罰的で、執行が難しく、司法長官に過大な裁量を与えていると主張する反対派の反対を押し切って、25対5の投票でリード修正案を承認した。委員会の12人の民主党員全員と18人の共和党員のうち13人が賛成票を投じた。反対者はハワード・コーブル（共和党、ノースカロライナ州）、ジョージ・ゲカス（共和党、ペンシルバニア州）、カルロス・J・ムーアヘッド（共和党、カリフォルニア州）、ビル・マッカラム（共和党、フロリダ州）、ラマー・S・スミス（共和党、テキサス州）の5人だった。[7]同様の別の法案である1996年不法移民改革および移民責任法案には、当初提出されたバージョンにリード修正案が含まれており、1996年9月30日に成立した。[4]

反応

ダニエル・モイニハン上院議員（ニューヨーク州民主党）は、リード修正条項は「自由社会を良く反映していない」と述べた。

IIRIRA可決後、リード議員の同僚である民主党のダニエル・パトリック・モイニハン議員は上院本会議場でリード修正案を厳しく非難する演説を行い、「この法律の文言は恥ずべきものだ。外国人がどのようにして米国市民権を放棄できるのか？ どのような立場で正式に放棄できるのか？ 裁判所はこの文言を支離滅裂かつ執行不可能と判断するだろう… 休会4日前の午前5時にこんな風に立法するなんて」と述べた。モイニハン議員はさらに、ビザ制限を税法の執行に用いるのは不適切であり、この条項は「自由社会の良識を反映していない」と述べ、国外居住者税を改正して発生キャピタルゲインに課税するという代替案を提唱した。[8]

この法律に対する様々な学者や実務家からの批判の中で、レニー・S・リューは、この法律が解決しようとした問題に対する「不適切な対応」だと述べ、ミシェル・リー・カーターは、この法律が「国外移住の基本的権利を違憲的に侵害する可能性がある」と主張している。[5] [9]テンプル大学法学教授ピーター・スパイロも、この法律は1868年の国外移住法、そして世界人権宣言と市民的及び政治的権利に関する国際規約で保障されている「すべての人々はどの国からも出国し、国籍を変更する権利を有する」という規定に抵触すると示唆している。[10]

公式および非公式の執行

一般的な問題

米国政府はリード修正条項を実施するための規則を一度も公布したことがない。[11]この法律の施行における問題点の一つは、司法長官が、元アメリカ人の市民権喪失が税金によるものかどうかを判断するために、内国歳入庁（IRS）から必要な情報を入手する権限を与えられていなかったことである。 [12]この制限は、合衆国法典第26編第6103条に起因している 。

キャプリン・アンド・ドライスデールのマイケル・G・ファイファー氏は、リード修正条項が、米国市民権を失う意図を持って「国籍剥奪行為」を行うことで米国市民権を「放棄」するすべての人（合衆国法典第8編 第1481条(a)に列挙されるすべての行為、すなわち(1)外国で国籍を取得すること、(2)外国政府に忠誠を誓うこと、(3)特定の条件下で外国軍に勤務すること、または(4)外国政府のために働くことを含む）に適用されるのか、それとも第1481条(a)(5)または(6)に基づいて正式に国籍を放棄することで明示的に「放棄」した人だけに適用されるのかは不明であると述べています。[13]ネストマン・グループのマーク・ネストマン氏は、リード修正条項が施行されていないにもかかわらず、クライアントに対し、正式な国籍放棄は避け、代わりに外国の市民権を取得し、その後、第1481条(a)(1)に基づく「国外追放行為」を行ったことを理由に米国国籍喪失証明書を取得するようアドバイスしていると述べています。 [14]

入国港にて

ジョン・F・ケネディ国際空港のパスポートコントロール。米国税関・国境警備局の職員は、リード修正条項に基づき、米国に到着した元米国市民の入国拒否を決定します。過去15年間で入国拒否となったのはわずか2人です。[いつ？ ]

元IRS国際税務顧問のウィラード・イェーツ氏によると、元移民帰化局とIRS国際担当副首席顧問室は、合衆国法典第26編 第6103条の制限を回避する手続きを策定するために協力していた。彼らの提案では、関税局（現税関・国境警備局）は、米国の入国審査場に現れるすべての外国人の氏名を、 1996年医療保険の携行性と責任に関する法律に基づきIRSが公表した元米国市民のリストと照合することが義務付けられていた。元米国市民と特定された者は、第6103条に基づく権利の放棄に署名することが義務付けられていた。税関はその後、免除通知をIRSにファックス送信し、IRSは税関に元市民に関する税務情報、特に元市民が26 USC  § 877(a)(2)の資産基準を満たしているかどうか、および元市民が米国市民権を放棄する税務上の動機があったかどうかに関する私信による裁定を提供することができる。[15]

しかし、これらの規則案には様々な実務上の困難がありました。特に注目すべきは、こうした要請に対応できるIRS職員が1人しか配置されていなかったことです。元米国市民が週末に到着した場合、週末には情報提供要請に対応できるIRS職員がいない可能性があるため、国境警備官が納税の動機を判断するために、月曜日まで拘留される可能性があります。さらに、IRSは、新たに可決された税法に基づき、元米国市民およびグリーンカード保持者向けのガイダンスを起草する作業で既に膨大な業務量を抱えていました。[15]さらに、国土安全保障省は後に、たとえ元米国市民の税務情報を入手できたとしても、職員には「納税申告書を有意義に審査したり、国内外の税法を含む複雑な納税義務分析を行うための専門知識とリソースが不足している」と述べました。[1]結局、規則案は発行されませんでした。[15]

2014年6月、リードは上院歳出委員会の地位を利用して、 2015年国土安全保障省歳出法案（S. 2534）のあるバージョンに関する上院報告書に、国土安全保障省に対し、法案可決後90日以内に、リード修正条項を施行するために講じている措置について、必要に応じてガイダンスや規則を発行するスケジュールを含めて報告するよう指示する文言を挿入した。[16] [17] [18] 2015年11月に議会に提出された国土安全保障省の報告書では、「米国の課税を回避する目的で米国市民権を放棄したことを積極的に認めない人物に対する入国拒否事由の施行を変更するための推奨される選択肢は現在のところ存在しない」と述べられている。 DHSは、入国を希望する元市民が国外居住者税を支払わなかった場合、放棄後すぐに臨時収入を得た場合、またはタックスヘイブンに居住地を設定した場合、課税を回避する目的で米国市民権を放棄したと推定し、この推定に反駁する立証責任を個人に課すというリード修正条項の実施を検討したが、この手続きでは多くの偽陰性（脱税目的で放棄した人を特定できない）と多くの偽陽性（米国市民権を放棄した他の理由がある人の入国を誤って拒否する）が発生すると国土安全保障省は結論付けた。[1]

DHSの報告書によると、2002年から2015年の間にリード修正条項を理由に2名が米国への入国を拒否され、さらに5名が同じ理由で「入国不可の可能性があると特定された」が、強制退去させられなかった。[1]ライアン・スワンソン・アンド・クリーブランドのジョエル・パジェット氏は、リード修正条項の施行前に出国を放棄した人物に対するそのような拒否の1件は、放棄者の弁護士がCBPに法的意見書を提出したことで覆されたと述べている。[19]

ビザ申請手続きにおいて

バルバドスのブリッジタウンにある米国大使館（写真）は、元米国市民のビジネスマン、ロジャー・バー氏の米国ビザ申請を却下した。しかし、バー氏は後に東京の米国大使館でビザを取得できたと述べている。リード修正条項がこのビザ却下に何らかの影響を与えたかどうかについては、関係者間で意見が分かれている。

外務マニュアル（FAM）によると、規制の欠如により、国務省はリード修正条項を実施するための手続きを整備していない。[20] FAMは領事官に対し、「この入国拒否事由の実施において、国務省および領事官の役割は非常に限定的である。申請者がINA 212(a)(10)(E)に基づく入国拒否事由の判定を示す監視システムにヒットしない限り、申請者は資格があるとみなさなければならない」と指示している。[21]最後に、FAMは、リード修正条項により入国拒否事由と判定された者は、非移民ビザを取得するためにINA 212(d)(3)(A)に基づく入国拒否事由の免除を申請できるが、移民ビザを取得するために免除を受けることはできないと述べている。[22]

国務省の査証局報告書に関連統計が掲載された最初の年である2000年から2015年までの間、領事官がリード修正条項を理由にビザ申請者が米国への入国資格がないと判断した者はいなかった。[23]しかし、国務省の2016年度報告書では、INA 212(a)(10(E)の認定が2件あり、不適格が1件解消された。2017年度には、不適格が1件、不適格が1件解消された。ムーア＆ブルース法律事務所のチャールズ・M・ブルースは、一部の米国領事館員が「非公式かつ不適切に」リード修正条項を適用して元米国市民へのビザ発給を拒否した可能性があると述べている。 [12]マーク・ネストマンも同様に、領事館員がリード修正条項を根拠として元米国市民が米国ビザを拒否された事例を時折知っていると述べている。[14]しかし、チョウ＆キング・アソシエイツのユージン・チョウは、リード修正条項にもかかわらず、領事館員は元米国市民に「日常的にビザを発給」しており、国務省の法律顧問室は、リード修正条項について知った後、彼らはそれを承認した。[24]

未成立のさらなる法案

2002年以降、民主党と共和党の両議員が、合衆国法典第8編 第1182条(a)(10)(E)の文言を変更し、その適用範囲を明確にすることを目的とした法案や修正案を提出してきました。また、学者らもリード修正条項の改正を提案する論文を法律雑誌に発表しています。これらの提案はいずれも成立していません。

ボーカス・ビンガマン・バーンズ修正案

2002 年 6 月、マックス・ボーカス(民主党、モンタナ州)、ジェフ・ビンガマン(民主党、ニューメキシコ州)、コンラッド・バーンズ(共和党、モンタナ州) は、 8 USC  § 1182(a)(10)(E) を次のように 書き換える条項を追加する予算案の修正案を提出しました。

（E）国外追放に関する歳入規定を遵守していない元国民。
米国の元市民で、米国市民権を放棄した外国人（1986年内国歳入法第877A条(e)(3)項の意味において）であり、財務長官と協議の上、司法長官が同法第877A条および第2801条（国外追放に関するもの）を遵守していないと判断した者。

ボーカス＝ビンガマン＝バーンズ修正案には、元市民に関連する様々な支出相殺も含まれており、その中には、元市民に対する国外追放税と贈与税の新しいバージョン（上記引用にある26 USC  § 877Aと26 USC  § 2801）や、入国禁止措置を執行するために内国歳入庁が元市民の税務情報を司法長官と共有できるようにする26 USC  § 6103(i)の改正も含まれていた。 [25] 2002年9月、トム・ハーキン（アイオワ州民主党）は、合同課税委員会による法案修正の際に、2002年軍隊税公平法に同じ文言を追加した。 [26]

それから2008年まで（すなわち、第108、109、および第110議会）、上院に提出された多くの退役軍人給付金および税制法案には上記条項（すなわち、26 USC  § 877Aおよび26 USC § 2801の制定、および8 USC  § 1182(a)(10)(E)および26 USC  § 6103(i) の修正）が含まれていたが、上院財政委員会またはその委員は下院で作成されたさまざまな法案にもこれらの条項を挿入した。[27]最も支持を得た試みの1つは、2007年公正最低賃金法の上院版であり、上院で94対3で可決されたものの、下院で審議されることはなかった。[28]この条項を導入する最後の試みは、2008年2月にエイミー・クロブシャー議員（ミネソタ州民主党）が再生可能エネルギー法案に盛り込んだものだった。[26] [29] 2008年6月、ボーカス・ビンガマン・バーンズ修正条項（すなわち、26 USC  § 877Aと26 USC § 2801）の国外税と贈与税の条項は、入国不可条項や税務情報プライバシー免除条項を除いて、チャールズ・B・ランゲル議員（ニューヨーク州民主党） が提案した退役軍人支援法案の一部として可決された。 [30]

SAFER法

当初リード修正条項に反対していたラマー・S・スミス下院議員（共和党、テキサス州）は、後にその適用範囲を拡大し、米国市民権を放棄したすべての人を対象とするよう試みた。

2002年7月にリード修正案反対派のジョージ・ゲカス（共和党、ペンシルベニア州）が提出し、同じくリード修正案反対派のラマー・S・スミス（共和党、テキサス州）を含む44人の共和党議員が共同提案した移民改革法案である「アメリカの自由を執行改革を通じて確保する法案」は、 8 USC  § 1182(a)(10)(E)の入国禁止を拡大し、脱税の動機の有無にかかわらず、すべての放棄者を対象とするはずだった。[31]

(E) 市民権を放棄した元市民。
米国の元市民権を持ち、米国市民権を正式に放棄した外国人は入国が認められません。

同じ条項は2003年と2005年に提出された法案にも含まれていたが、どちらの場合も可決されなかった。[32]

元愛国者法

2012年5月、Facebookの共同設立者エドゥアルド・サベリンが米国市民権を放棄したとのニュースを受けて、リード修正条項がサベリンに対して適用されるのではないかという憶測が流れ、リード自身（当時ロードアイランド州の上級上院議員）がジャネット・ナポリターノ国土安全保障長官 に書簡を送り、サベリンの再入国を禁じるよう求めた。[33] [34] [35]しかし、チャック・シューマー上院議員（ニューヨーク州民主党）はリード修正条項は「その施行を妨げる形で書かれている」と述べ、彼とボブ・ケイシー上院議員（ペンシルベニア州民主党）は元米国市民の米国への入国を禁止し、米国への投資に30％のキャピタルゲイン税を課す新法案「元米国市民法」を提出したが、委員会で廃案となった。[33] [36]翌年、リード自身もシューマーとケイシーと共に、2013年の国境安全保障、経済機会、移民近代化法の修正案として元愛国者法を提出したが、彼らの修正案は同年6月に上院を通過した法案の最終版にも、同年10月に下院に提出された法案にも盛り込まれなかった。[37] [38] [39]

他の

2004年のアメリカ雇用創出法において、議会は国外居住者税に関する法律を改正し、課税対象となる資産または納税義務の基準を満たした元市民がその後、米国で相当の期間を過ごす可能性を考慮した条項を追加しました。キルシュ氏はこれを、リード修正条項の「実質的かつ技術的な問題」を「暗黙のうちに認めた」ものと表現しています。[40]キルシュ氏は、リード修正条項をより限定的に修正し、執行可能にするための代替案を提示しました。[3]

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  • リードが2012年にナポリターノに送った、エドゥアルド・サベリンに対するリード修正条項の適用を促す書簡
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