補助元帳

補助元帳、または補助元帳は、会計で使用される総勘定元帳のエントリの詳細を提供します。補助元帳には、有形固定資産、前払費用など、会計記録の一部に関する詳細が表示されます。詳細には、品目の購入日または費用発生日、品目の説明、当初残高、正味帳簿価額などの項目が含まれます。補助元帳の合計は、総勘定元帳の明細金額と一致します。^{[ 1 ]}総勘定元帳のこの対応する明細は、管理勘定と呼ばれます。補助元帳の残高は、試算表を作成するプロセスの一環として、管理勘定の残高と比較されます。^{[ 2 ]}

監査の一環として、残高テストの方法の一つとして、個々の取得について補助元帳の金額と内訳を遡及調査することが含まれる場合がある。このテストの目的は、当年度の取得スケジュールが関連する補助元帳の金額と一致し、合計が総勘定元帳と一致していることを確認することである。^{[ 3 ]}

参考文献

1. 内国歳入庁実務・手続きデスクブック
2. ミルズ、ダグ（2000年）『会計の基礎』シドニー：UNSW出版、256頁。ISBN 0-908237-92-8。
3. アルヴィン・アーレンズ＆ジェームズ・ローブベック（1980年）『監査：統合アプローチ』ニュージャージー州プレンティス・ホール、ISBN 0-13-051656-2。