トランプ大統領は2020年4月24日、給与保護プログラムおよび医療強化法（HR 266）に署名した。

給与保護プログラム( PPP ) は、トランプ政権時代の2020 年に米国連邦政府が新型コロナウイルス救済・救済・経済安全保障法(CARES 法) を通じて設立した9,530 億ドルの企業融資プログラムであり、特定の企業、自営業者、個人事業主、特定の非営利団体、部族企業が従業員への給与支払いを継続できるように支援することを目的としています。

給与保護プログラム（PPP）は、企業が給与やその他の特定の費用を賄うために低金利の民間融資を申請することを可能にするものです。PPP融資では、申請者は申請者の平均月給費用の最大2.5倍の資金を受け取ることができます。場合によっては、申請者は通常1回目の融資と同額の2回目の融資を受けることができます。融資金は、給与費用、家賃、利息、光熱費に充てられます。企業が従業員数と賃金を安定させれば、融資の一部または全額が免除される可能性があります。このプログラムは米国中小企業庁（SBA）が実施しています。PPP融資の申請期限は2021年3月31日でした。[1]

一部の経済学者は、PPPは主張されたほど多くの雇用を救わず、倒産の危機に瀕していない企業を過度に支援したと指摘している。[2] [3]彼らは、失業保険、食料支援、州および地方政府への支援といった他のプログラムの方が経済強化に効果的だったはずだと指摘した。PPPは、1雇用あたり約16万9千ドルから25万8千ドルという法外な費用がかかり、その恩恵の大部分が労働者ではなく中小企業の経営者、債権者、そしてサプライヤーに流れたとして批判された。[4]割り当てられた資金のうち、失われるはずだった雇用に充てられたのはわずか25%と推定されている。[5] [6]このプログラムの支持者は、PPPは企業閉鎖を防ぐのに効果的に機能したため、救われた雇用数だけで評価することはできないと指摘している。[2]ある推計によると、PPPは2020年に住宅ローンの延滞を360億ドル削減した。[7]

概要

給与保護プログラムとローン免除の目的は、COVID-19 パンデミックによって悪影響を受けた中小企業やその他の特定の事業体に経済的救済を提供することです。[8] [9]

2022年の調査によると、PPPは次のよ​​うになります。

累計で14か月間で200万から300万雇用年が維持され、維持された雇用年あたり16万9千ドルから25万8千ドルのコストがかかった。これらの数字は、PPP資金のわずか23～34％しか、そうでなければ職を失っていたであろう労働者に渡らず、残りはPPP受給企業の債権者や供給者を含む事業主や株主に流れたことを示している。プログラムの発生は最終的に非常に逆進的で、PPP資金の約4分の3が世帯の上位5分の1に帰属した。PPPの猛烈なスケールアップ、雇用維持あたりの高いコスト、およびその逆進的な発生には、共通の起源がある。米国には他に方法をとる行政インフラがなかったため、PPPは基本的に対象を絞っていなかった。他の高所得国は、現代の行政システムを活用して、財政難に陥った企業にパンデミック関連の企業支援をより適切に対象とすることができた。米国で同様の能力を構築しておけば、次のパンデミックやその他の大規模な経済危機が必然的に発生したときに、より的確な対応が可能になるだろう。[3]

規定

資格

ジョー・バイデン大統領が、PPP融資を受けたワシントンD.C.のWSジェンクス＆サン金物店を訪問（記録）

給与保護プログラムの対象となるためには、申請者は中小企業、個人事業主、独立請負業者、自営業者、501(c)(3) 非営利団体、[a] [b] [c] [14] 501(c)(19)退役軍人団体、[15] [16]または部族企業でなければなりません。[d] [18] [19]

個人事業主、独立請負業者、または適格な自営業者として事業を営む申請者は、2020年2月15日に事業を開始している必要があります。その他の種類の申請者は、2020年2月15日に事業を開始しており、[e]有給従業員または有給独立請負業者を雇用している必要があります。[18]

申請者とその関連会社[f] [g] [h]は、以下の要件も満たさなければならない。[19]

申請者は米国またはその領土に所在していなければなりません。申請者の主な事業は米国またはその領土に所在しているか、あるいは、申請者の事業が米国経済に多大な貢献をしていることが必要です。[36]

以下の場合、申請者はPPP ローンの対象に なりません。

  • 連邦法、州法、または地方自治体の法律に違反する活動に従事した。[q] [37] [36]または
  • それは、乳母、家政婦、またはその他の家事使用人を雇用する個人などの家事雇用主である。[38]または
  • ヘッジファンドやプライベートエクイティファームのような受動的なビジネスである[ 39] [40]または
  • 申請時または融資金が支払われる前に破産手続き中であること[41] [40]または
  • メディケイドを除く州政府または地方自治体からの資金の50％以上を受け取る公立病院である。[41] [40]または
  • 事業の20％以上の所有者が投獄される。[42]または
  • 事業の20％以上の所有者が現在、起訴状、刑事告訴状、罪状認否、または管轄区域で重罪の正式な刑事告訴が行われるその他の手段の対象となっている、または過去1年以内に重罪で有罪判決を受けたことがある。[ r] [42]
  • 事業の20％以上の所有者が、詐欺、賄賂、横領、または融資申請や連邦財政援助の申請における虚偽の陳述を含む重罪で過去5年以内に保護観察または仮釈放中であり、その他の重罪については過去1年以内に保護観察または仮釈放中である。[ 43]
  • 申請者、事業の所有者、または申請者もしくは事業の所有者が所有もしくは支配する事業が、連邦政府機関から直接または保証付き融資を受けたことがあるが、現在滞納しているか、過去7年以内に債務不履行を起こし、連邦政府に損失をもたらしたことがある。[ 36]
  • 当該事業の全部または一部が不法滞在外国人によって所有されている。[36] [44]

申請者は、他の場所で融資を受けることができないことを証明する必要はありませんが、「現在の経済の不安定さにより、この融資申請は申請者の継続的な事業を支えるために必要である」ことを誠意を持って証明する必要があります。 [9] [18]

各企業は1回のPPPローンを最大2回まで受け取ることができます。[s] [18]

融資額

PPPローンの金額は申請者の給与コストに基づいて決定されます。[18]

人件費には、給与、賃金、手数料、チップ、有給休暇、[t]退職金、聖職者用住宅手当[27]、その他従業員に支払われる報酬が含まれます。これらの費用は、従業員1人当たり年間10万ドルに制限されます。人件費には、団体健康保険、保険、退職給付も含まれます。人件費には、従業員の賃金から源泉徴収される税金、報酬に課されるすべての州税と地方税が含まれますが、社会保障税の雇用者負担分、メディケア税の雇用者負担分、連邦失業税は含まれません。[18] [19]個人事業主、独立請負業者、または自営業者の場合、人件費には、2019年度のフォーム1040のスケジュールCの行31に基づく自営業の純利益が含まれ、年間10万ドルに制限されます。[46] [47]

給与コストには、米国外に主な居住地を持つ労働者への支払いは含まれません。[l] [u] [19]また、給与コストには、申請者の従業員以外の人への支払いも含まれません。[v] [18]

PPPローンの金額を計算するために、申請者は2019年1月1日から2019年12月31日までの人件費を計算する。[w]平均月間人件費は、この金額を12で割って計算される。[18]

PPP融資額は、平均月給の2.5倍に相当します。2020年1月31日から2020年4月3日までの間に経済的損害災害融資（EIDL）を取得した申請者については、EIDLの未払い額からCOVID-19関連のEIDLで前払いを受けた金額を差し引いた金額をPPP融資額に増額することができます。[18]

PPP融資は1件あたり1,000万ドルを超えることはできません 。[s] [18]ただし、場合によっては、企業の関連会社がそれぞれ独自にPPP融資を申請し、融資を受けることが認められています。4月24日、NBCは、企業とその関連会社がPPP融資を受けた事例が少なくとも8件あり、そのうち半数は総額2,000万ドル以上を受け取っていると報じました。[52]

PPPローンの申請で誤って誤りを犯し、その結果PPPローンの金額が大きくなった借り手は、その誤りを修正するための措置を講じる必要があります。[x] [53] [54]

申請プロセス

申請者は、連邦政府保証銀行、連邦政府保証信用組合[55]、農業信用システム機関、または中小企業庁承認の貸し手など、適格な民間貸し手に直接PPPローンを申請します。 [18] [56]

中小企業庁は標準の申込用紙を定めていますが、民間金融機関は、標準用紙と実質的に類似する独自の紙の申込用紙または電子申込用紙を使用することが許可されています。申請者は、給与明細書、給与税申告書、Form 1099-MISC、個人事業主の収入と経費など、融資希望額を裏付ける書類を添付する必要があります。これらの記録が入手できない場合、融資希望額を十分に証明できる銀行記録であれば、金融機関はそれを受け入れることができます。[18]

申請者は、「現在の経済不確実性により、この融資申請は申請者の事業継続を支えるために必要である」など、一定の主張をしなければならない。[9]貸し手は企業に対し、その証明の根拠を示すよう求める必要はないが、中小企業庁は求めることができる。中小企業庁は、相当の市場価値を持ち、資本市場へのアクセスを有する上場企業が、誠意を持ってそのような証明を行うとは考えていない。[57] [58]関連会社と合わせて総額200万ドル以上のPPP融資を受ける申請者は、その証明の根拠を示す文書を保管しておくべきである。[59] 

PPPローンの申請は申請者にとって無料です。[56]申請者は、民間金融機関からも連邦政府からも申請手数料を請求されません。中小企業庁は、PPPローンの処理に対して金融機関に報酬を支払います。[18] 公認会計士および会計事務所は、PPPローンの申請準備に関して企業に料金を請求することはできません。代わりに、金融機関が直接報酬を支払うことが認められており、また支払うことも可能です。[60]ただし、会計事務所は、どのローンプログラムや税制優遇プログラムが自社の事業にとって最適かを判断するためのアドバイスを提供することに対して料金を請求することができます。[60]

一部の金融機関は、既に金融機関に預金口座を持っている企業からのPPP申請のみを受け付けています。[61] [62]

融資の申請は2020年8月8日まで受け付けられ、融資は2020年8月8日までしか行われない。[63]

PPPローンを取得するために虚偽の申告をすることは犯罪であり、懲役、罰金、またはその両方が科せられる可能性があります。[64] [65] [66] [67]

PPPローンの申請は、議会によって割り当てられた金額がすべてなくなるまで、先着順で受け付け、承認、支払われます。 [68] [69]最初の予算3490億ドルは2020年4月16日に使い果たされ、中小企業庁はその日付で貸し手からの新規申請の受付を停止しました。[70] 3200億ドルの資金を追加する法案が、上院と下院でそれぞれ4月21日と4月23日に可決され、4月24日にトランプ大統領によって法律として署名され、中小企業庁は4月27日から貸し手からの新規申請の受付を開始しました。[71]  

平等信用機会法は、貸し手が中小企業庁から融資番号または資金利用可能状況に関する回答を受け取った日から30日以内に、PPP融資申請に関する決定を申請者に通知することを義務付けている。[ 74 ] [73]

PPP融資申請に不備がある場合、信用機会均等法により、貸し手は申請者にその旨を通知し、申請を完了するための期間を与えなければなりません。貸し手は、申請者が貸し手が定めた期間内に申請を完了させない場合にのみ、不備のある申請を拒否することができます。貸し手は、中小企業庁からの回答をまだ受け取っていないという理由だけで、PPP融資申請を拒否することはできません。[74] [73]

貸し手がPPPローン申請を拒否した場合、平等信用機会法により、貸し手は、たとえ申請が中小企業庁に送付される前に拒否されたとしても、申請者に拒否の具体的な理由を記載した不利な措置通知を提供することが義務付けられている。[74] [73]

融資条件

この法案は、元本および利息の支払いの延期を、ローン免除が貸し手に送金された日まで、または借り手がローン免除を申請しない場合は対象期間の終了後10か月まで延長する。[1]

中小企業庁が融資免除額を貸し手に支払う日まで、企業は貸し手に対して元金または利息の支払いを開始する義務はありません。[2]企業が融資免除を申請しない場合、企業は融資金が支払われた日から10ヶ月と24週間後まで、貸し手に対して元金または利息の支払いを開始する義務はありません。[3]

中小企業庁が6月5日以降に承認したPPPローンについては、満期は少なくとも5年でなければならない。[4] [75]その他のPPPローンについては、満期は2年であるが、各貸し手はこれらのPPPローンの満期をさらに延長するオプションを有する。[5] [75]

PPPローンの金利は1％です。[76]

各PPPローンは米国中小企業庁によって保証されています。 [56]申請者は、PPPローンを申請または承認されるために、担保や個人保証を提供する必要はありません。 [56] PPPローンは、融資資金が不当な目的に使用されない限り、 ノンリコースローンです。

融資資金の許容される使用方法

PPP融資の資金は、一般的に人件費に充てることができます。人件費には、給与総額、チップ、休暇、病欠、休日手当、一時帰休手当、ボーナス、退職金、その他従業員に支払われる報酬が含まれ、最大で従業員1人当たり46,154ドルとなります。[z]人件費には、従業員の健康保険給付および退職金にかかる雇用主の費用も含まれますが、いずれも従業員1人当たり46,154ドルの上限には算入されません。[z] [19] [78]州の失業税など、従業員の報酬に対して雇用主が負担する州税は、人件費として認められます。[77] 緊急有給病気休暇および緊急家族医療休暇、社会保障税およびメディケア税の雇用主負担分、連邦失業税は、人件費から除外する必要があります。[28]

個人事業主、独立請負業者、または自営業者の場合、許容される給与コストには、2019年の自営業の純利益の最大15.38％までのオーナー報酬の代替が含まれます[aa] 、最大20,833ドルまでです。[ab] [46]事業主の健康保険給付と退職給付は、給与コストとして許容されません。[46]

PPP融資の資金は、特定の人件費以外の費用にも充てられる場合がある。[19]許容される人件費以外の費用には、住宅ローン利息、[ac] [ad] [ae]その他の利息、[af]家賃、[ag] [ah]および電気、ガス、水道、電話、インターネット、交通機関などの公共料金（州政府および地方自治体が課す公共料金）などの事業支払いが含まれる。[ai] [aj] [ak] [19] [81] [82]

PPP融資の資金は、企業にサービスを提供する外部の独立請負業者への報酬や、米国以外の国に主な居住地を持つ従業員への報酬に使用することはできない。[78] [20]

企業が国際的に事業を展開している場合、PPP融資の資金は米国およびその領土における事業の利益のためにのみ使用されなければならない。[36]

ローンの免除

従業員を抱える借り手に対する計算

PPPローンの元金は、一定の状況下では一部または全額が免除される。[83] [69] [84]企業は、ローンの満期日までいつでもローン免除を申請することができる。これには、免除を申請したPPPローンの資金をすべて使い果たした企業の場合には対象期間の終了前も含まれる。[al] [85]

PPP融資の免除は、一般的に、融資資金の使途、企業が従業員をどの程度維持または再雇用したか、従業員の賃金と労働時間をどの程度維持したかに基づいて決定されます。[83] [86]

  1. 融資金が支払われた後の24週間[an]における企業の1か月あたりのフルタイム換算（FTE）従業員の平均数[ao] [ap]を、2019年2月15日から2019年12月31日までの1か月あたりのFTEの平均数で割ります。[aq]
  2. 上記に、融資金が支払われた後の24週間[am] [au]に支払われた人件費、 [ar]住宅ローン利息、[as]家賃、[at]光熱費の合計額を掛けます。 [av] [aw] [ax]
  3. 融資の24週間[am] [au]の間に、企業が前四半期と比較して従業員の賃金を25％以上削減した場合、上記の金額から賃金の削減額を減額する。 [ay] [az] [ba] [94] [95]

1 FTEは、週40時間以上働く労働者1人に相当します。週40時間未満働く労働者のFTEは、週の労働時間を40で割った値に相当します。また、企業は週40時間未満働く労働者全員を0.5 FTEとみなすこともできます。[91] [90]

上記の例外として、以下の場合には、企業は賃金削減または FTE の減少を理由に PPP ローン免除を削減する必要はありません。

  • 当該企業は5万ドル以下のPPPローンを受け取った。[ay] [87]
  • 企業は24週間の期間中に特定の従業員を再雇用するという誠意ある書面による申し出を行ったが、[am] [au]、従業員はその申し出を辞退した。[bb] [90] [11]
  • 従業員は正当な理由により解雇されたか、自主的に辞職したか、自主的に労働時間の短縮を要求し、それに応じた。[bb] [90] [11]
  • 同社は12月31日までに従業員を再雇用した。[88]
  • 企業は12月31日までに賃金または労働時間の削減を元に戻した。[88]
  • 同社は2月15日に従業員を再雇用することができず、12月31日までに同様の資格を持つ従業員を雇用することもできなかった。[88]
  • 当該事業は、3月1日から12月31日までの間に、労働者の安全または顧客の安全に関するCOVID-19関連の基準を含む、保健福祉省、疾病予防管理センター、または労働安全衛生局からの要件またはガイダンスを遵守しているため、以前の事業活動レベルに戻ることができません。[6]

企業は、人件費全額について融資免除を受けることができます。さらに、人件費以外の費用についても、人件費支出額の66.67%を上限として融資免除を受けることができます。[75]融資免除の総額は、PPP融資の総額を超えることはできません。融資資金を不当な目的に使用した場合は、融資免除の対象外となります。融資資金を不当な目的に使用したことを知りながら使用することは、詐欺行為にあたります。[18] [91]

自営業者およびオーナー従業員の計算

PPPローンが2020年6月5日より前に行われ、借り手が8週間の対象期間を使用することを選択した場合、自営業者およびオーナー従業員の報酬に対するローン免除の最大額は、2019年の報酬の15.38％または全事業の合計で1人あたり15,385ドルのいずれか少ない金額に相当します。[85]自営業者またはオーナー従業員であるその他の借り手の場合、自営業者およびオーナー従業員の報酬に対するローン免除の最大額は、2019年の報酬の20.83％または全事業の合計で1人あたり20,833ドルのいずれか少ない金額です。[85]

個人がフォーム1040のスケジュールCまたはスケジュールFを提出する場合、その上限はスケジュールCまたはスケジュールFに記載されている2019年の純利益の額にさらに制限されます。[85]

無限責任組合員の場合、その上限額はさらに、2019年の自営業による純利益から、請求された第179条減価償却控除額、未払いの組合経費、および石油・ガス資産の減耗額を差し引いた額に制限され、それに92.35%を乗じた額となる。[85]

自営業者（フォーム1040のスケジュールCまたはスケジュールFの提出者やゼネラル・パートナーを含む）の場合、退職金拠出金や健康保険料については、すでに自営業の純所得に含まれているため、個別にローン免除を申請することはできません。[85]借り手が自営業者の場合、家賃や住宅ローン利息については追加のローン免除は認められません。[91] [46]

Cコーポレーションの少なくとも5%の所有者従業員の報酬は許容され、2019年の従業員現金報酬、彼らに代わっての雇用主の退職金拠出金、および彼らに代わっての健康保険拠出金の額に制限されます。[85]これらの所有者従業員のそれぞれにとって、健康保険給付と退職金拠出金は許容される費用であり、上記の報酬に対するローン免除の最大額にはカウントされません。[96]

SコーポレーションまたはCコーポレーションの5％以上を所有するオーナー従業員の場合、オーナーに帰属する退職金プランの拠出金は、2019年のオーナーの退職金プラン拠出額の最大20.833％まで認められ、PPPローンの免除にカウントされます。[80]

S法人のオーナー従業員の報酬は、2019年の現金報酬と雇用主が支払う退職金拠出金の額に制限されますが、健康保険の拠出金は現金報酬にすでに含まれているため、別途含めることはできません。[85] S法人のオーナー従業員にとって、健康保険給付と退職金拠出金は許容される費用ですが、上記の報酬に対するローン免除の最大額には含まれません。[96]

上記のオーナー従業員報酬制限は、個人がS法人またはC法人の5%未満を所有している場合は適用されません。[80]その場合、オーナー従業員報酬は非オーナー従業員報酬と同様に扱われ、24週間の対象期間の報酬として最大46,154ドルまでのPPPローン免除の対象となるほか、退職金制度費用、オーナー従業員とその家族に支払われる健康保険、および報酬に対する州の失業税のための追加額も免除されます。[80] [93]

申請プロセス

企業は状況に応じて3つのPPPローン免除申請書のいずれかを利用することができます。[bc] [77]企業はPPPローン免除申請書に必要事項を記入し、必要な書類とともに貸し手に提出します。[77]

この時点で、貸し手は60日以内に決定と支払い請求書を中小企業庁に送付しなければなりません。貸し手がこれを行った後、中小企業庁は90日以内に、当該融資または融資申請書の審査を条件として、当該金額に対する未払利息を含む適切な免除額を貸し手に送金しなければなりません。[91] [99]その後、企業はPPP融資の満期日までに、残りの元本と未払利息​​を貸し手に支払わなければなりません。[91]

中小企業庁がPPP融資を受けた企業がPPP融資の対象外であると判断した場合、中小企業庁は当該企業の株主、構成員、またはパートナーに対し、PPP融資の不履行を理由に請求権を有し、融資機関は中小企業庁から受け取った手数料を返還しなければならない。企業は、中小企業庁の決定に対して再考および不服申し立てをすることができる。[91]

プロセスの早い段階でPPPローンを受け取った企業については、PPPローン資金の最初の分配から8週間後の2020年5月27日からローン免除の申請資格が開始されました。[100]

2020年8月4日、中小企業庁は、融資機関による債務免除申請の審査プロセスを明確化するためのガイダンスを発行しました。このガイダンスでは、提出プロセス、従業員、独立請負業者、個人事業主の報酬、人件費以外の費用、給与計算サイクルに関する問題が取り上げられています。借り手は、融資機関との対面での面談に代えて、書類のスキャンコピーを使用することができます。[101]

記録の保持

各企業は、PPPローンに関する書類を、PPPローンの返済免除日またはPPPローンの全額返済日のいずれか遅い方から最低6年間保管しなければなりません。企業は、要請があれば、これらの書類を中小企業庁および監察官に提出しなければなりません。中小企業庁および監察官は、PPPローンを審査することができます。[91]

所得税

通常、ローンの免除は課税所得とみなされますが、PPPローンの免除は課税所得とはみなされません。[102] [103]企業はローンの免除につながった事業経費について税額控除を受けることができます。

控訴手続き

企業は、PPPローンおよびPPPローンの返済免除に関する中小企業庁の公式書面決定に対して不服申し立てを行うことができます。民間貸し手による決定に対しては不服申し立てを行うことはできません。貸し手は、中小企業庁の決定に対して不服申し立てを行うことはできません。企業は、借り手が中小企業庁のPPPローン審査最終決定を受領してから30日以内、または貸し手が中小企業庁のPPPローン最終決定を企業に通知してから30日以内のいずれか早い方までに、聴聞・不服申し立て局に不服申し立ての申立てを行う必要があります。[104] [105]

控訴において、事業者は証拠に基づいて明らかな誤りがあったことを立証する必要があります。行政法裁判官または行政裁判官が、明らかな事実上の誤りまたは法律上の誤りがあったかどうかを判断し、控訴審で不服申し立てを行います。[104] [105]

裁判官は、中小企業庁の決定を支持するか、却下するか、あるいは追加検討のために当該案件を中小企業庁に差し戻すことができる。裁判官は、異なる決定ができ​​た可能性があったため、中小企業庁の決定を完全に覆すことはない。裁判官は通常45日以内に決定を下す。裁判官の決定は、裁判官が保護命令を発令した場合、または中小企業庁が事業者の特定情報の削除要請を承認した場合を除き、通常公表される。[104] [105]

企業は、裁判官の最初の決定を受領してから10日以内に、裁判官の決定に対して異議を申し立てることができます。また、企業は、決定を受領してから30日以内に、中小企業庁による審査を請求することもできます。行政上の救済手段を尽くした後、企業は、中小企業庁の最終決定について、連邦地方裁判所に司法審査を請求することができます。[104] [105]

企業は控訴手続きに関連して発生した弁護士費用を支払わなければならない。[104] [105]

2回目の抽選

一定の状況下では、PPP融資を受けた企業は、第2回目の融資により追加の融資金を受け取ることが認められる。[1]

以下の条件がすべて当てはまる場合、エンティティは 2 回目の抽選の対象となります。

  • 第一回PPP融資を受けており、第一回融資の全額を使い切るか、第一回融資の免除を申請している必要がある。[1]
  • 従業員数は300人未満でなければならない。[1]
  • また、2020年の暦四半期の収益は、2019年の同じ暦四半期と比較して少なくとも25％減少している必要があります。[1]
  • 閉鎖施設運営者助成金を受給していないこと。[1]
  • 株式公開してはならない。[1]
  • 主に政治活動、ロビー活動、政治キャンペーン、公共政策の提唱、政治戦略の推進または参加に従事したり、シンクタンクであると公に表現したりしてはならない。[1]
  • 501(c)(6)プロスポーツリーグであってはならない。 [1]
  • 中華人民共和国または香港の法律に基づいて設立または組織された事業体が経済的利益の20％以上を所有してはならず、いずれの地域にも重要な事業所を持っておらず、中華人民共和国の居住者である取締役がいないこと。[1]
  • 15万ドルを超える第2回融資を申請する場合は、融資機関に融資免除申請書を送付済みでなければならない。[bd] [1]

第2回引出額は、2019年の平均月給人件費の2.5倍です。または、融資日前の12ヶ月間の平均月給人件費に基づいて第2回引出額を計算することもできます。宿泊業または飲食業の事業者は、平均月給人件費を2.5倍ではなく3.5倍にすることができます。いかなる場合も、第2回引出額は200万ドルを超えることはできません 。[1]

第2回PPPローンの条件は通常、第1回PPPローンと同じである。[106]

応募締め切りは2021年3月31日であった。[1]

立法史

CARES法

給与保護プログラムは、コロナウイルス救済・救援・経済安全保障法（CARES法）の一環として制定された。給与保護プログラムの当初予算3,490 億ドルはすべて、2020年4月3日から4月16日の間に割り当てられた。中小企業庁は、2020年4月16日をもってPPPの新規申請の受付を停止した。[70] [107] 3,423億ドル はPPP融資に充てられ、67 億ドルは承認された融資申請の処理に対する貸し手への払い戻しに充てられた。[be] [107] 2020年4月3日から4月16日の間に、170 万件の融資が行われ、4,975の貸し手が融資を承認した。平均融資額は20万6,000ドルだった。全融資のうち、74パーセントが15万ドル以下だった。[107]建設業は融資総額の13.12%を占め、全業種中最大の比率を占めた。次に多かったのは、専門・科学・技術サービス業（12.65%）、製造業（11.96%）、医療・社会福祉業（11.65%）、宿泊・飲食サービス業（8.91%）であった。[107]

給与保護プログラムと医療強化法

4月21日と23日、上院と下院はそれぞれ給与保護プログラム（PPP）と医療保険強化法案 を可決し、 PPPに3200億ドルの資金を追加しました。 [109] [110]トランプ大統領は2020年4月24日にこの法案に署名し、法律として発効しました。これにより、中小企業庁は4月27日に再び申請を受け付けるようになりました。[71] [111]

2020年給与保護プログラム柔軟性法

2020年給与保護プログラム柔軟性法（HR 7010）は、給与保護プログラムを改正しました。[112]ローン免除は、8週間の対象費用から24週間または2020年12月31日のいずれか早い方に拡大されました。また、6月5日より前にPPPローンを行った企業は、代わりに8週間の期間を選択することもできます。[88] 6月5日以降に行われたPPPローンは、最低2年ではなく5年にする必要があります。[88]ローン免除額の少なくとも60％は、給与コストに充てられる必要があり、75％ではありません。企業が従業員を再雇用し、6月30日までに賃金削減を元に戻せば融資免除は減らないというセーフハーバー条項は、12月31日まで延長される。[88]企業が2月15日に従業員を再雇用できず、12月31日までに同様の資格を持つ従業員を雇うこともできない場合、融資免除は減らない。 [88]企業が3月1日から12月31日の間に、労働者の安全または顧客の安全に関するCOVID-19関連の基準を含む、保健福祉省、疾病対策センター、または労働安全衛生局の要件またはガイダンスに準拠したために、以前の事業活動レベルに戻ることができない場合、融資免除は減らない。 [7]元本および利息の支払いの延期は、融資免除が貸し手に送金される日まで、または借り手が融資免除を申請しない場合は対象期間の終了後10か月まで延長された。[8]雇用主の給与税の延期は、融資免除が承認された後でも許可されます。 PPP融資の資金は、8週間または24週間の対象期間中、許容される費用にのみ支出することが義務付けられている。[9]ディーン・フィリップス下院議員（民主党、ミネソタ 州）は5月26日に法案を提出した。下院は5月28日に417対1の投票で法案を可決した。[113]上院は6月3日に音声投票で法案を可決した。 [114]トランプ大統領は2020年6月5日に法案に署名し、法律として発効した。[115]

期限延長

2020年7月4日、S.4116が可決され、申請期限が6月30日から2020年8月8日に延長されました。[116]

この法案は6月30日にベンジャミン・カーディン上院議員（民主党、メリーランド州）によって提出され、上院は全会一致で可決した。[117] [118]下院は翌日、全会一致で可決した。[119]トランプ大統領は7月3日にこの法案に署名し、法律として発効した。 [63] 6月27日時点で、5190 億ドルがPPPローンに割り当てられ、1400 億ドルが利用可能であった。[120]

2021年3月30日、バイデン大統領はPPPローンの申請期限を2021年5月31日まで延長する法案に署名した。[121]この法案では、中小企業庁がPPPローンの申請を処理するために、申請期限から30日間の猶予を与えることも規定されている。[121] 2021年3月30日時点で、820 億ドルの未配分資金が残っていた。[121]

提案された修正案

プラミラ・ジャヤパル下院議員（民主党、ワシントン州選出）は、給与保証法案を提案した。企業が民間融資（一定の状況下で事後的に返済免除される可能性がある）を受ける代わりに、財務省は企業に対し、従業員の給与と福利厚生を3ヶ月間、または消費者の需要が増加するまで償還する。[122]

ニタ・ローウィ下院議員（民主党、ニューヨーク州）は、ヒーローズ法案を提出した。同法案は、PPPローンを組める期間を2020年6月30日から12月31日まで延長するものである。[123]この法案は、ローン免除の対象費用を8週間分から、24週間または2020年12月31日のいずれか早い方にまで拡大するものである。 [ 123 ]この法案は、債務免除の計算に対象となる利息費用を含める。また、ローン免除額の少なくとも75％を人件費に充てなければならないという要件を解除する。 [124]雇用主は、従業員用の個人用保護具やその他の安全用品のためにPPPローンの資金を使用することが認められ、それらの費用もローン免除の一部となる。[123] [125] [126]この法案は、501(c)(3)および501(c)(19)の非営利団体から、501(c)条に基づき免税となるすべての非営利団体に対象を拡大するものであるが、特定の政治的活動を行う501(c)(4)団体は対象外となり、登録ロビイスト従業員への報酬は人件費として認められない。[127] PPP融資の最低返済期間は2年ではなく5年となり、企業は返済期間を延長できる。また、経営者が過去5年以内に金融詐欺または欺瞞の重罪で有罪判決を受けたことがある場合、その企業はPPP融資の対象とならない。この法案は、下院で賛成208票、反対199票で可決された。[128]

優先給与保護プログラム法案は、一部の企業が2回目のPPPローンを受ける資格を認めるものです。対象となるのは、自営業者および従業員100人以下の企業で、直近の四半期と比較して収益が50%以上減少した企業に限られます。上場企業は2回目のPPPローンを受けることはできません。接客業および宿泊業で複数の拠点を持つ企業の場合、 すべての拠点で200万ドルの上限が設けられます。予算の一部は、従業員10人未満の企業と、サービスが行き届いていない地域や地方の企業に充てられます。6月18日、ベンジャミン・カーディン上院議員（民主党、メリーランド州）、クリス・クーンズ上院議員（民主党、デラウェア州）、ジーン・シャヒーン上院議員（民主党、ニューハンプシャー州）が優先給与保護プログラム法案を上院に提出し、アンジー・クレイグ下院議員（民主党、ミネソタ州）とアントニオ・デルガド下院議員（民主党、ニューヨーク州）が下院に同法案を提出しました。[129] [130]

2020年6月、ロブ・ポートマン上院議員（オハイオ州共和党）、ベン・カーディン上院議員（メリーランド州民主党）、ジェームズ・ランクフォード上院議員（オクラホマ州共和党）、コリー・ブッカー上院議員（ニュージャージー州民主党）は、犯罪歴のある人が中小企業向けのPPP融資を申請できるようにするPPPセカンドチャンス法案を提出した。[131]現行のPPP規則では、事業主は過去1年以内に重罪で有罪判決を受けていないことになっている。[132]

マルコ・ルビオ上院議員（共和党、フロリダ州）とスーザン・コリンズ上院議員（共和党、メイン州）は、7月27日に中小企業継続復興・給与保護プログラム法案を提出した。同法の下では、一定の条件下で企業は追加のPPPローンを受け取る資格がある。企業は、2020年1月1日から3月31日の間、または4月1日から6月30日の間に、2019年の同時期と比較して総収入が少なくとも50％減少したことを証明する必要がある。借り手は、従業員数が300人以下であるか、特定の代替規模基準を満たす必要がある。2回目のPPPローンは200万ドルを上限とし、過去90日間に受け取ったPPPローンとその他のSBAローンの合計額は1000万ドルを超えることはできない。上場企業および中華人民共和国で設立、関連、または特定のつながりがある企業は、2回目のPPPローンを受け取る資格はない。破産した企業は、一定の条件の下でのみ対象となります。中小企業庁は、新規のPPPローンごとに、各貸し手に対し、最初の35万ドルの3％に35万ドルを超える金額の1％を加えた金額を支払います。15万ドル未満のPPPローンを持つ企業は、全額のローン免除を受けるために、PPPローン規制の遵守を証明することができます。200万ドルまでのPPPローンを受け取るその他の企業は、免除の資格を証明する文書があることを証明し、ローン免除の申請後3年間保管することで、ローン免除を申請できます。すべての企業は、既存および新規のPPPローンの資金を、ソフトウェア、クラウドコンピューティング費用、人件費、経理費用、2020年の公共の騒乱に関連する財産被害による自己負担費用、2020年2月15日より前に締結された契約に基づいて購入された事業運営に不可欠な物資に使用できます。連邦政府が2020年3月1日から12月31日の間に発行したコロナウイルスに関する健康と安全に関する推奨事項を企業が遵守できるように、個人用保護具やその他の費用を負担する必要がある。[ 133 ]さらに、すべての団体保険費用は適格な人件費とみなされる。また、PPPローンの対象範囲を、従業員数が300人以下で、収益の10％以上をロビー活動から得ておらず、ロビー活動が全体の活動の10％以上を占めておらず、プロフットボールリーグではなく、政治キャンペーンの推進または参加を目的としていない501(c)(6)非営利団体および観光地マーケティング組織に拡大する。 [134]この法律は、大統領、副大統領、行政部門の長、議会議員、またはそれらの家族が企業の支配権を保有している場合、企業に対し中小企業庁への報告を義務付ける。また、この法律は PPP融資のために1900億ドルの追加予算を計上する。[135]

2021年統合歳出法

2020年12月21日、下院と上院は2021年統合歳出法案を可決しました。この法案には、給与保護プログラムを通じて中小企業に2,840億ドルの免除可能な融資が含まれています。[136]

この法律は、PPPローンの申請期間を再開し、 PPPローンの資金を2,845億ドル追加し、特定の団体がPPPローンの2回目の引き出しを申請できるようにしました。[137]この法律はまた、特定の501(c)(6) 非営利団体にも資格を与えました。[137]

この法律では、PPPローンの収益の許容される経費の種類も追加されました。許容される経費には、現在、事業運営を支援するビジネスソフトウェアまたはクラウドコンピューティングサービスと定義される運用費、製品の配送、サービスの提供、給与計算、人事、販売、請求、または備品、在庫、記録、経費の会計または追跡が含まれます。[137]許容される経費には、2020年に発生した公共の騒乱に起因する財産の損害、破壊行為、または略奪で、他のソースからカバーされなかった自己負担費用も含まれます。[137]許容される経費には、空気圧換気システム、濾過システム、社会的距離を確保するための物理的障壁、ドライブスルー窓口、事業スペースの拡張、健康スクリーニング、個人用保護具の購入など、労働者を保護するための経費、または政府が発行したCOVID-19安全ガイドラインに準拠するために事業体の活動を適応させるその他の支出も含まれます。[137]控除対象となる費用には、融資期間の開始前に有効な契約に基づいて支払われた、事業活動に不可欠な消耗品の費用も含まれます。[bf] [137]

この法律では、5万ドルではなく15万ドル未満のPPP融資を受けた企業は、簡素化された1ページの融資免除申請書を利用できると規定されている。[138] [98]

この法律は、許容される給与費用の定義を、雇用主が提供する団体生命保険給付、団体障害保険給付、団体視力保険給付、および団体歯科保険給付にまで拡大しました。[138]

2021年PPP延長法

2021年3月11日、第117回議会において、HR 1799 PPP延長法案（2021年）が下院に提出された。この法案は、中小企業法およびCARES法を修正することにより、給与保護プログラムの対象期間を2021年3月31日から2021年6月30日まで延長する。同法案は、2021年3月16日に超党派の投票（415対3）により下院を通過した。[139]同年3月25日、上院でも超党派の投票（92対7）により可決された。[140]翌日の3月26日、同法案はジョー・バイデン大統領の署名を得て法律として発効した。

受信者への批判

6月までに450万社が5000億ドル以上の税金を受け取っていたが、スティーブ・ムニューシン財務長官が「機密情報」であり「専有情報」であると述べたため、受取人の正確な身元は不明であった。さらに、会計検査院（GAO）は監督目的で融資に関する情報を要求していたが、中小企業庁は情報を非公開にしていた。[141]

6月11日、スティーブ・ムニューシン財務長官は上院中小企業・起業家委員会に対し、PPP融資の受領者の氏名と融資額は機密情報であり、公表されないと述べた[142] 。 8日後、中小企業庁と財務省は、15万ドルを超えるPPP融資の受領者の氏名、住所、その他の情報を公表すると発表した。各受領者の氏名と融資額の範囲がリストアップされる。15万ドル以下のPPP融資は総額で開示される。[143] 7月6日、財務省はウェブサイトにデータを掲載した[144] [145] 。

2020年5月、複数の報道機関がコロンビア特別区連邦地方裁判所に訴訟を起こし、中小企業庁（SBA）が公表した情報を超えるPPP融資申請者の正確な詳細情報を求めました。2020年11月、ジェームズ・E・ボアズバーグ判事は報道機関に有利な仮差し止め命令を出し、SBAに対し、2020年11月19日までにPPP融資受給者の氏名、住所、正確な融資額を公表するよう命じました。[146]このデータは2020年12月1日に公表されました。[147] 2020年11月のデータによると、PPP融資の87%は15万ドル未満でした。[148]

融資を受ける人々の間には人種間の格差が報告されている。2020年7月、ナショナルジオグラフィック誌は責任ある融資センター（Center for Responsible Lending）を引用し、黒人経営企業の95%、ラテン系経営企業の91%は、従業員数が少なく非常に小規模な企業であり、銀行との既存の取引関係がないため、融資を受けられない可能性が高いと報告した。また、黒人経営企業の41%が既に永久に閉鎖されているのに対し、白人経営企業ではわずか17%しか閉鎖に追い込まれていないと報じている。[149]

少なくとも100件のPPP融資が商号のない企業に対して行われた。[147]

政治家とその家族への融資

PPPローンの一部は、国会議員またはその配偶者が所有または経営する企業によって受け取られました。[150] 6月16日、ポリティコは、これにはスージー・リー下院議員（民主党、ネバダ州）、デビー・ムカーセル＝パウエル下院議員（民主党、フロリダ州）、ロジャー・ウィリアムズ下院議員（共和党、テキサス州）、ヴィッキー・ハーツラー下院議員（共和党、ミズーリ州）が含まれると報じました。[150]その3週間前、ディーン・フィリップス下院議員（民主党、ミネソタ州）は、PPPローンの受領者の多くの氏名の公表を義務付ける法案を提出しましたが、十分な数の共和党議員が反対票を投じたため、法案は可決されませんでした。[150]リー下院議員とムカーセル＝パウエル下院議員は公表に賛成票を投じましたが、ウィリアムズ下院議員とハーツラー下院議員は公表に反対票を投じました。[150]通常、国会議員またはその近親者が所有または経営する企業が中小企業庁に申請する場合、融資が承認される前に行動基準委員会による審査を受けなければならないが、中小企業庁は4月13日にすべてのPPP融資についてこの要件を免除した。[151]

アヤナ・プレスリー下院議員（マサチューセッツ州民主党）は、2020年の財務開示報告書の中でPPPローンを受け取ったと報告した。[152]

ホワイトハウス報道官ケイリー・マケナニー氏の両親は、従業員141名を抱えるマケナニー・ルーフィング社のために100万～200万ドルの融資を受けた。報道官は2020年4月、Fox Newsに対し、融資の大部分は「従業員10名以下の企業」に向けられたと述べている。「それがこのプログラムの目的であり、支援対象はまさにそれです」[153] 。

トランプ大統領と顧問のジャレッド・クシュナー氏が所有する物件に住所を持つ企業は、少なくとも25件、総額365 万ドルを超えるPPP融資を受けた。これらの企業のうち15件は、従業員が1人以下であると報告していたか、従業員数を自己申告していなかった。ニューヨーク市のトランプ・インターナショナル・ホテル・アンド・タワーにあるトリオンフ・レストラン・コーポレーションは、 216万4543ドルのPPP融資を受けたが、従業員はゼロであると報告していた。同店は後に閉鎖された。[147]

教会への融資

ライフウェイ・クリスチャン・リソーシズがプロテスタント牧師を対象に調査したところ、40％が自分の教会がCARES法または中小企業庁を通じて政府支援を申請したと回答し、申請した人のうち59％が承認されたと回答した。[154]教区財政管理会議は、9,000のカトリック教区がPPPローンを受け取ったと推定しており、これは国内のカトリック教区の約半数にあたる。ジョン・コスタスはクリスチャニティ・トゥデイ誌で、教会はPPPローンの申請に関する「社会経済的および社会正義の問題」と、ローン資金に関する規則に従うことが宗教文書と一致しているかどうかを考慮すべきだと述べている。[155] 2020年6月30日までに、88,000件を超えるローン、総額73億ドルが教会に対して承認された。[156]テキサス州では少なくとも60の教会がそれぞれ100万ドル以上を受け取った。その中には、テレビ伝道師ジョエル・オスティーンが率いるヒューストンの大規模教会レイクウッド教会（440万ドルを受領）、ガルベストン・ヒューストン大司教区（約400万ドルを受領）、大司教区カトリック慈善団体（約450万ドルを受領）などが含まれている。[157]フロリダに拠点を置くASLANインターナショナル・ミニストリーという会社は840万ドルを受領したが、この会社は宗教的な活動は一切行っていないと見られ、その後、ウェブサイトも物理的な住所も維持していないことが明らかになった。[158]

反ワクチン団体への融資

国内で最も著名な反ワクチン団体の一部に、合計85万ドルの融資が行われました。ワクチンは一般的に安全で効果的であると考えられていますが、これらの団体は、特にCOVID-19に関して、ワクチン接種への躊躇を高めるような誤情報や陰謀論を広めています。 [159]

デジタルヘイト対策センターは、国​​立ワクチン情報センター、ジョセフ・マーコラのオンラインビジネスグループ、インフォームド・コンセント・アクション・ネットワーク、ロバート・F・ケネディ・ジュニアの子供の健康防衛に行われたPPP融資を特定した。[159] [160] [161] [162]

反ワクチン活動家シェリー・テンペニーの整骨院であるテンペニー統合医療センターは、7万2000ドルの融資を受けた。[159]

上場企業への融資

4月3日から4月14日の間に、PPP融資には上場企業またはその子会社への少なくとも94件の融資が含まれており、総額は3億6500 万ドルに上りました。[163]

4月23日、中小企業庁は、相当の市場価値があり資本市場へのアクセスを持つ上場企業がPPPローンの対象となる可能性は低いとするガイダンスを発表しました。このような企業は、現在の経済の不確実性のため、PPPローンが事業継続に必要であることを誠実に証明することができません。貸し手は企業に対し、証明においてその根拠を示すよう求める必要はありませんが、中小企業庁は求めることができます。[57] [58]中小企業庁は、4月23日より前にPPPローンを申請し、5月7日までに融資金を返済し、その後5月14日まで、さらに5月18日まで返済期限を延長した企業に対しては、いかなる措置も講じないと述べました。[58] [164] [59] 4月28日、このガイダンスは同様の状況にある民間企業が所有する企業にも適用されました。[165] [166]

ポットベリー、ルース・ホスピタリティ・グループ、シェイク・シャック、ネイサンズ・フェイマス、ロサンゼルス・レイカーズなど複数の企業が融資金の返済を決めた。[167] [168] [169] [170] [171]上場企業のケムビオ・ダイアグノスティックスは300万ドルのPPP融資を受け、需要の増加に伴いCOVID-19検査 を含む感染症検査の提供能力を高めるために使用すると言われている。[172] 5月4日、ニューヨーク・タイムズ紙は、証券提出書類と公式発表に基づき、上場企業が少なくとも3億7500万ドルのPPP融資を返済したと報じた。 [173] 

投資コンサルティング会社への融資

米国最大手の投資コンサルティング会社数社は、資金の必要性が疑問視されていたにもかかわらず、巨額のPPP融資を受けていました。2020年6月、ロイター通信はこれらの慣行を詳述した記事を掲載し、特にRVK社に注目を促しました。同社は1兆ドルを超える資産のコンサルティングを行っていると主張していましたが、200万ドルを超えるPPP融資を受け入れていました。ロイター通信によると、同社のジェームズ・ボイトコ社長は「電子メールで、RVKはプログラムガイドラインに従い、人員レベルを維持していると述べたものの、新型コロナウイルス感染症のパンデミックが同社の財務にどの程度影響を与えたかに関する書面による質問には回答を控えた」とのことです。さらに、彼は「RVKの収益のほぼすべては、固定の年間顧問料から得られている」とも述べています。つまり、顧客資産の市場価値の下落は、RVKの収益にほとんど影響を与えないということです。さらに、RVKは2022年10月29日にも、投資アナリストの求人広告で自社を「成長企業」と表現していました。この融資が必要だったかどうかは不明だが、2023年4月5日時点のSBAの記録によると、RVKはまだ融資を全額返済していなかった。

RVK社は、市場価格を支払わずにドメインrvk.comの所有権を偽って主張しようとした逆ドメイン名ハイジャック行為で、世界知的所有権機関（WIPO）から有罪判決を受けていたことも注目に値する。RVK社はまた、2022年3月にハッカーによるネットワーク侵入を受けた後、少なくとも1社の顧客に速やかに通知しなかったとして調査を受けている。ハッカーはRVKの顧客情報を利用してチリ中央銀行を欺いたとされている。[174] [175] [176] [177]

他の団体への融資

4月28日、スティーブン・ムニューシン財務長官は 、中小企業庁が200万ドルを超えるPPP融資について「全面的な審査」を行うと述べた。[178]スティーブン・ムニューシン財務長官は、企業が200万ドルを超える融資を受け、規則に従わない場合は「刑事責任」を問われる可能性があると警告した。[179]   

5月13日、中小企業庁は、関連会社と合わせて200万ドル未満 のPPP融資資金を受け取った企業は、誠意を持って必要性を証明したものとみなされると発表した。[59]中小企業庁が、企業がPPP融資の必要性を証明するための「十分な根拠を欠いていた」と判断した場合、中小企業庁は企業に対し未払いのPPP融資残高の返済を求め、当該企業はPPP融資の返済免除の対象外となる。[59]その後、企業が融資を返済した場合、当該件に関してそれ以上の強制措置は取られない。[59]

5月5日、中小企業庁は、非営利団体が受け取ったPPPローンは連邦政府の財政援助とはみなされず、統一ガイダンスに基づく監査要件の対象ではなく、団体の連邦助成金支出スケジュールに含める必要はないと述べた。[180] [181] [182]

2021年の米国議会議事堂襲撃事件に関与した人物のうち少なくとも1人はPPP融資を受けていた。リチャード・バーネット氏は2020年4月14日に9,300ドルのPPP融資を受けた。[183] ​​[184]

カリフォルニア州アーバインの38歳の男性は、4つの事業を経営していると虚偽の主張をし、高級車を購入するために約500万ドルを受け取っていたとされている。[185]

見落とし

国防総省のグレン・ファイン監察総監代理は、 PPP融資の運用方法とCARES法による残りの資金を監督する委員会の委員長に任命された。2020年4月7日、PPP融資開始から4日後、ドナルド・トランプ大統領はファイン氏を委員会の委員長から解任した。[186]

SBA監察総監からの報告

中小企業庁の監察官ハンニバル・ウェア氏は、中小企業庁が同プログラムを制定した法律に定められたよりも厳しい規則を設けており、それが企業に「意図しない負担」をもたらしていると述べた。 [187]

中小企業庁はPPPローンの75%を人件費に充当することを義務付けているが、これは法律には規定されていない。中小企業庁は全てのPPPローンの満期日を2年と定めているが、法律では最長10年まで認められている。また、中小企業庁は法律で定められた全ての要件を遵守していない。法律では、中小企業庁は融資猶予手続きに関するガイダンスを貸し手に対して発行することが義務付けられているが、発行されていない。法律では、融資はサービスが行き届いていない地域や農村地域の企業を優先することが義務付けられているが、中小企業庁はそのようなガイダンスを貸し手に対して発行していない。法律では、中小企業庁は各PPPローンを、各企業の納税者番号を用いて融資後15日以内に登録することが義務付けられているが、発行されていない。[188] [189]

ソフトウェアおよび情報技術企業のグループが中小企業庁と財務省を相手取り訴訟を起こし、両機関が当初の法律にはなかった制限をプログラムに不適切に追加したと主張している。[190]

アメリカ独立コミュニティ銀行協会（ ICBBA）のロビイストは、事実上すべての事業主が融資の免除を前提に融資を行っているものの、融資条件は非常に複雑で、既に融資済みのものについては全ての条件がまだ公表されていないと述べている。アメリカ銀行協会は連邦政府に対し、融資免除に関する規則を早急に公表するよう求めている。[179]

政府監査院からの報告書

2020年6月25日、政府監査院は、コロナウイルス救済・救援・経済安全保障法の規定に従い、給与保護プログラムの監督に関する初の2ヶ月ごとの報告書を発表した。[191] [192]

報告書は、中小企業庁がPPPの実施に迅速に取り組んだものの、その緊急性がPPP実施全体を通して混乱を引き起こしたことを指摘している。PPPに関する継続的な混乱の例としては、PPP融資の申請資格に関する疑問、多くの不明確な暫定規則の発表、質問に対する不完全な回答の頻繁な発表、そして融資免除の資格を得るためにPPP融資資金をどのように使用すべきかという明確性の欠如などが挙げられる。こうした混乱は、パンデミックによって既に従業員が抱えていた経済的ストレスをさらに悪化させた。[191]

一部の中小企業は、政府機関から誠意なく融資の必要性を証明したとして後日告発されるのではないかと懸念していました。また、融資免除の対象となるかどうかも不透明でした。こうした不確実性から、多くの中小企業は、こうした結果に直面するよりも融資金を返還することを決断しました。2020年5月31日時点で、企業は17万件以上のPPP融資を返還しており、その総額は約385 億ドルに上ります。これは主に、中小企業庁が発表した多くの紛らわしい声明や、明確性の欠如、そして紛らわしい情報が原因です。[191]

報告書によると、PPP融資の申請プロセスでは、中小企業が自らのニーズと資格を自己証明できるようになっていることが判明した。その結果、一部の申請者は、より高額なPPP融資を受ける資格を得るために人件費を不当に水増ししたり、従業員数を偽ってPPP融資の資格があるように見せかけたり、融資資金を許容される費用に充当すると証明しながら実際には私的な用途に充当したりするなど、このプログラムを悪用することができた。[191]

政府監査院の報告書によると、中小企業庁は、200万ドルを超えるPPP融資の審査をどのように行うのか 、また、その基準額未満のPPP融資の監督をどのように行うのかについて、まだ説明していないという。[191]

行政管理予算局からのメモ

2020年6月18日、行政管理予算局はPPPローンと連邦政府の交付金との相互作用に関する覚書を発行した。連邦政府の交付金とPPPローンの両方を受け取った組織は、同じ人件費を連邦政府の交付金に充当しない限り、PPPローンの資金を人件費の支払いに充てることができる。さらに、組織はまずPPPローンの資金を人員維持のために活用する必要があり、連邦政府資金によるプロジェクトの作業を再開するために連邦資金を保全するための措置を講じるべきである。[193]

融資必要性に関するアンケート

2020年10月下旬、中小企業庁は200万ドル 以上のPPP融資を受けた団体向けに、9ページにわたる融資必要性に関する質問票を作成した。[194]質問票では、団体の四半期売上高、設備投資、配当金支払額、対象期間である24週間に従業員に年間25万ドル以上の報酬を支払ったかどうか、そしてCOVID-19の影響で事業運営がどの程度変更されたかについて質問している。非営利団体向けの質問票では、団体の基金についても質問している。[195]非営利の学校は、授業料収入に関する情報を提供する必要がある。[196]回答の中には、団体がPPP融資申請書で融資の必要性を証明した後にしか得られない情報を求めるものもある。[197]

PPP融資の免除手続きの一環として、中小企業庁は200 万ドル以上のPPP融資を受けた各事業体の貸し手に対し、質問票を送付します。貸し手は5営業日以内に、中小企業庁がPPP融資の審査を実施した旨の通知を添えて、該当する事業体に質問票を送付しなければなりません。貸し手から質問票を受領した後、事業体は10営業日以内に質問票に記入し、貸し手に返送する必要があります。[198] [199]

中小企業庁は、記入済みのアンケートを用いて、企業が融資申請において経済不確実性によりPPP融資が事業継続に必要であると誠意を持って証明した内容がどの程度真実であるかを評価すると述べた。中小企業庁は、企業がアンケートに記入・返送しない場合、PPP融資の対象外と判断する可能性があり、返済その他の救済措置を求める可能性がある。[200]

記入済みのアンケートは、必ずしも情報公開法の適用除外となるわけではない。[201]アンケートでは、記入済みのフォームのどの部分に機密情報または専有情報が含まれているかを回答するよう求めており、情報公開法の適用除外4項に基づき、情報の公開が妨げられる可能性がある。この適用除外4項では、「企業秘密」および「個人から取得した商業情報または財務情報」のうち「特権情報または機密情報」は適用除外となるとされている。[201] [202]

中小企業庁は、42,000の営利企業と10,000の非営利団体がアンケートを受け取ると推定した。[203]

詐欺

当初、米国司法省は500人以上をPPPローンの不正請求で起訴し、その総額は数億ドルに上った。[204] 2024年4月までに、これらの数字は3,500人以上の被告、400件以上の民事訴訟、14億ドルに増加した。[205] デビッド・ステイブリーとデビッド・A・バッツィガーは、2020年5月にPPPを欺いたとして最初に起訴された。[206] 2021年6月、カリフォルニア州のあるカップルが約150件の不正な申請書を提出し、2,000万ドル以上を不正に請求したとして有罪判決を受けた 。[207] [208] [209] 2024年1月、アラバマ州の女性がPPP資金61万ドルを不正に受け取ったとして、銀行詐欺、連邦保険銀行への虚偽の申告、マネーロンダリングの罪で懲役45ヶ月の判決を受けた。[210] 2023年、ワシントン州シアトル在住の62歳のダニ・ウォーカーは、このプログラムから50万ドル近くを盗み、偽のダイヤモンドナンバープレートカバー付きのジャガー・クーペを購入したり、ルイ・ヴィトンの買い物を含むニューヨークへの豪華な旅行に3万4000ドルを費やしたり、仮想通貨に投資して失敗に終わったりした罪を認めた。FBIの捜査を受けた後も、ウォーカーは詐欺計画を継続し、実在しない従業員を装ってPPPローンの申請を続けていた。[10]

テキサス大学オースティン校の3人の金融学教授による2021年のワーキングペーパーでは、このプログラムの融資の約15%、つまり760 億ドル（総融資額約1180万件のうち約180万件 ）に少なくとも1つの不正の兆候があったと推定されている。[204] [211]約120 万件（総額380 億ドル）の融資には少なくとも2つの不正の兆候があった。[204] [211]この調査では、疑わしい融資の主要な兆候を4つ、副次的な兆候を5つ特定した。[204] [211]主要な兆候は、「未登録の事業、同一住所への複数の融資、コア統計地域（CBSA）平均で業界と比較して異常に高い推定報酬、そしてPPP申請で借り手が報告した職業と、異なるインセンティブ構造を持つ別の同時期の政府プログラム申請との間の大きな不一致（最大10倍）」であった。[211]二次的な指標は、「PPPの最大補償額である10万ドル付近の不連続性、融資額の四捨五入、特定の業種および郡における事業体数に関する米国国勢調査データと比較したPPP融資の過剰代表、貸し手と郡のペア内で類似の特徴を持つ融資の集中、PPP借り手の犯罪歴」であった。[211]この調査では、金融テクノロジー（フィンテック）企業が疑わしいPPP融資を行う可能性がはるかに高いことが判明した。フィンテック企業はPPP融資全体の約29%を占めるが、疑わしい融資の52.63%を占めており、「フィンテック融資は、従来の貸し手のほぼ5倍の割合で非常に疑わしい」とされている。[204] [211]

2022年12月に発表された米国下院の新型コロナウイルス危機特別小委員会の報告書では、ブルーアコーン、ウォンプリー、ブルーバイン、カベッジといったフィンテック企業や中小企業向け融資業者が、不正融資の防止に失敗した企業として挙げられており、インサイダーは、これが将来のプログラムへの参加を危うくする可能性があると指摘している。同記事はブルームバーグ・ニュースの報道を引用し、フィンテック企業は「PPP融資全体のわずか15%しか取り扱っていないが、司法省が調査した不正PPP融資の75%を占めている」と推定されているとしている。[212] [213]

進行中の詐欺調査と執行

2024年4月現在、司法省のCOVID-19詐欺取締タスクフォース（CFETF）は、給与保護プログラムを含むパンデミック救済プログラムに関連する詐欺対策において大きな進展があったと報告しています。タスクフォースの取り組みにより、3,500人以上の被告が刑事告発され、20億ドルを超える損失が発生しました。[214] [215]

注記

  1. ^ 教会、寺院、モスク、シナゴーグ、その他の礼拝所、教会の統合補助組織、または501(c)(3)のステータスの決定を申請する必要がない教会の大会または協会の場合、その組織はセクション501(c)(3)の要件とその他のすべてのPPP要件を満たしている限り、資格があります。[10]
  2. ^ 内国歳入法第115条に基づき免税となる病院は、内国歳入法第501条(c)(3)に該当すると合理的に判断し、第501条(a)に基づき免税となる組織に該当することを文書で証明していれば、非営利団体として認められる。[11]
  3. ^ 501(c)(12)電力協同組合および501(c)(12)電話協同組合も対象となります。[12] [13]
  4. ^ 部族企業とは、1つ以上のインディアン部族政府によって完全に所有されている企業、または1つ以上のインディアン部族政府によって完全に所有されている法人によって運営されている企業を指します。1つ以上のインディアン部族政府によって部分的に所有されている場合でも、他のすべての所有者が米国市民または中小企業である場合は、部族企業として認められます。[17]
  5. ^ 季節営業の事業は、2020年2月15日に営業していた場合、または2019年2月15日から2019年6月30日までの間に少なくとも8週間営業していた場合にPPPローンを申請する資格があります。[20]
  6. ^ 中小企業庁によると、関連関係は通常、所有権、経営、利害関係、その他の状況に基づいて決定されます。[21] 2つの事業体は、一方の事業体が他方の事業体の少なくとも50%を所有している場合、関連会社となります。また、2つの事業体は、一方が他方を支配している場合、または支配力を持っている場合も、互いに関連会社となります。さらに、2つの事業体は、別の事業体が両方の事業体を支配している場合、または支配力を持っている場合も、互いに関連会社となります。支配力を持っていることは、必ずしもその力が実際に行使されていることを意味するわけではありません。外部の当事者が少なくとも50%の所有権を保有している場合、支配力を持っています。支配力は契約上の合意によって存在する場合もあります。[22] [23]
  7. ^ 宗教団体は、 2つの団体間のつながりが宗教的教え、宗教的信念、あるいは宗教の実践の一部である場合、関連団体の従業員数を無視することができます。ただし、関係が管理上の便宜など、宗教に関連しない理由のみによるものである場合は、提携規則が適用されます。申請書には、申請者が提携例外の要件を満たすと考える理由を説明する書面を添付する必要があります。[24]
  8. ^ ホテルおよび食品サービス業界の企業、中小企業庁のフランチャイズディレクトリに掲載されているフランチャイズ、および中小企業庁の認可を受けた中小企業投資会社から資金援助を受けている企業については、提携規則は免除される。[19] [21]
  9. ^勤務地に関係なく、すべての従業員をカウントします。ただし、 宿泊業または飲食サービス業で複数の拠点を有する企業は、拠点ごとに従業員数が500人未満であれば対象となります。[20]
  10. ^ 5月5日より前にPPP融資を申請した企業は、従業員500人という基準を米国内の従業員のみと解釈したとしても罰則の対象にはなりません。5月5日以降にPPP融資を受ける企業は、従業員500人という基準の算定にあたり、全世界の従業員全員を算入する必要があります。
  11. ^ 大学は、学生が連邦勤労学生プログラムまたは州や地方自治体の実質的に同様のプログラムの一環として働いている場合、学生労働者を数える必要はありません。[25] [26]
  12. ^ 26 CFR 1.121-1 (b)(2)は、従業員の主な居住地を決定するために使用することができます。[27]
  13. ^ 従業員数は、フルタイム、パートタイム、季節雇用を問わず、すべての有給従業員を数えて算出されます。派遣会社や専門雇用団体から雇用されている場合も同様です。すべての有給従業員を従業員として数えます。[29]報酬を受けないボランティアは従業員数に含まれません。
  14. ^ 従業員数の平均は、2019年1月1日から2019年12月31日までの各給与計算期間の従業員数の平均に等しい。[30]申請者が2019年1月1日以降に事業を開始した場合は、2019年1月1日から2019年12月31日までの各給与計算期間の従業員数を平均する。
  15. ^ 中小企業の収益基準はPPPローンの資格認定には使用されません。[31]
  16. ^ 有形純資産は総資産から無形資産と負債を差し引いたものです。[34]
  17. ^ 医療用マリファナの販売など
  18. ^ 詐欺、賄賂、横領、融資申請における虚偽の陳述、連邦政府援助の申請における虚偽の陳述の場合は5年。[42]
  19. ^ ab 関連会社規則の適用除外となる事業体の場合、各関連会社はそれぞれ個別にPPPローンを申請して受け取ることができ、その融資額はそれぞれ最大1,000 万ドルまでとなる。[45]
  20. ^ 給与コストには、「家族第一コロナウイルス対応法」に基づく緊急有給病気休暇および緊急有給家族休暇は含まれません。
  21. ^ 米国永住権を持つ労働者は、米国を主な居住地とみなされます。J -1ビザやH -2Aビザなどの非移民ビザを持つ労働者は、米国を主な居住地とみなされません。[48]
  22. ^ 漁船所有者の人件費には、フォーム1099-MISCのボックス5に報酬が報告されている乗組員への支払いを含めることができます。ただし、乗組員がPPPローンを独自に受け取っていない場合に限ります。[49] [50]
  23. ^ 申請者は、過去12ヶ月間の人件費を使用することもできます。2019年2月15日時点で営業していない企業は、2020年1月1日から2020年2月29日までの期間を使用できます。季節営業の企業は、2019年2月15日から2019年6月30日まで、または2019年3月1日から2019年6月30日まで、または2019年5月1日から2019年9月15日までの期間を選択できます。[20] [51]
  24. ^ 借り手は、超過融資金についてPPPローンの返済免除を申請してはならない。PPP返済免除申請書を中小企業庁に送付する前に誤りが発見された場合、貸し手は中小企業庁に対し、超過額の返済免除を拒否する旨を通知する必要がある。PPP返済免除申請書が既に中小企業庁に送付されている場合、貸し手は給与保護プラットフォームを通じて申請の取り下げを申請し、誤りを訂正した上で再送付する必要がある。中小企業庁が既にPPPローンの返済免除を承認し、貸し手に支払いを行っている場合、貸し手はSBA給与保護プラットフォームを通じて借り手と中小企業庁の両方に通知する必要がある。[53] [54]
  25. ^ 信用機会均等法の30日以内の融資要請は、申請者が前年度の総収入が100万ドル以下の企業である場合にのみ適用されます。それ以外の場合、貸し手は合理的な期間内に申請者に通知しなければなりません。[72] [73]
  26. ^ ab 8週間の対象期間を使用する場合、従業員1人あたりの限度額は15,385ドルです。[77]
  27. ^ 一般的に、2019 年の純自営業利益は、2019 年の個人の 1040 フォームのスケジュール C の行 31 に記載されている金額です。
  28. ^ 8週間の対象期間を使用する場合、最大額は15,385ドルです。[77]
  29. ^ 2020年2月15日より前に事業用住宅ローンが組まれた場合、住宅ローンの利子の支払いは控除の対象となり、免除の対象となります。 [18]関連当事者への住宅ローンの利子の支払いは免除の対象となりません。関連当事者とは、何らかの所有権を共有する2つの事業体を指します。[79]
  30. ^ 事業者が住宅ローンを組んでいる所有建物で事業を営んでいる場合、他の事業者に賃貸していないスペースの公正市場価値の割合に応じて、住宅ローンの利子が免除される。 [79]
  31. ^ 住宅ローンの元金返済は認められない。[18]
  32. ^ 事業融資が2020年2月15日より前に行われた場合、利子の支払いは認められます。[18]
  33. ^ 事業用リースが2020年2月15日より前に最初に義務付けられた場合、賃料の支払いは認められます。[18]
  34. ^ 関連当事者への賃料は、事業用リース契約が2020年2月15日より前に締結された場合、控除対象となります。関連当事者への賃料控除は、対象期間中に関連当事者が当該物件に対して負っていた住宅ローン利息のうち、当該賃貸物件に帰属する金額を上限として免除の対象となります。関連当事者とは、何らかの所有権を共有する2つの事業体を指します。[80] [79]
  35. ^ 2020年2月15日より前にサービスが開始された場合は、公共料金が認められます。[18]
  36. ^ 事業が自社所有の建物で運営されている場合、他の事業に貸し出されていないスペースのユーティリティの割合に応じて、ユーティリティ料金は免除されます。[79]
  37. ^ 在宅ビジネスの場合、家賃、利息、光熱費は、2019年の事業の確定申告で控除対象となった費用の按分額まで免除されます。2020年に開始したビジネスは、2020年の事業の確定申告で控除されると予想される金額を使用できます。[79]
  38. ^ 対象期間の終了前にローン免除を申請しても、対象期間が必ずしも変更されるわけではない。[85]
  39. ^ abcd 24週間の期間は2021年3月31日より遅く終了することはできません。[88]
  40. ^ 24週間の期間の代わりに、企業は8週間以上24週間以下の任意の期間を使用することができます。[87] [am] [89]
  41. ^ 2020 年 4 月 27 日までに再雇用された元従業員は、8 週間すべて雇用されていたものとみなされます。
  42. ^ あるいは、2週間ごと、あるいはより頻繁に支払いを行う企業は、融資金が支払われた日の後の最初の支払い期間の初日に期間を開始することを選択できる。[90]
  43. ^ あるいは、企業は 2020 年 1 月 1 日から 2020 年 2 月 29 日までの 1 か月あたりの平均 FTE 数で除算することもできます。季節的な企業では、2019 年 2 月 15 日から 2019 年 6 月 30 日までの 1 か月あたりの平均 FTE 数で除算します。
  44. ^ 賃金、給与、ボーナス、休暇、病気休暇、危険手当、一時帰休中の従業員に支払われる賃金、健康保険、団体生命保険、障害保険、退職金は、対象となる人件費の定義に含まれます。[91]
  45. ^ 住宅ローン利息の前払いはローン免除の対象外となる。[91]
  46. ^ 賃料には、不動産（事務所スペースなど）のリース料と動産（機器など）のリース料が含まれます。[91]
  47. ^ abc PPP融資が6月5日より前に行われた場合、企業は代わりに8週間の期間を選択することができます。[89]
  48. ^ 隔週またはそれより頻繁に給与を支払う企業は、給与費用について代替給与計算期間を利用することができます。代替給与計算期間は、融資資金の受領日以降に始まる最初の給与計算期間の初日に始まります。代替給与計算期間は、給与以外の費用には適用されません。[91]
  49. ^ 人件費は、従業員の給与が支払われた日、つまり通常は従業員が勤務した日に発生するものとみなされます。従業員が給与を受け取ったものの、実際に業務を行っていない場合は、企業のスケジュールに基づいて人件費が発生します。これは通常、従業員が通常業務を行っていたであろう日です。[91]
  50. ^ 非人件費が融資免除の対象となるためには、当該非人件費が対象期間中に支払われるか、対象期間中に発生し、次回の通常請求日までに支払われる必要があります。次回の通常請求日は対象期間終了後とすることも可能です。対象期間中に一部発生した非人件費については、対象期間中に発生し、次回の通常請求日までに支払われた部分のみが融資免除の対象となります。[91]
  51. ^ ab 5万ドル以下のPPPローンを受け取った企業は、フルタイム相当の従業員の削減や従業員の給与や賃金の削減を理由にPPPローンの免除額を減額する必要はない。[87] [92]
  52. ^ 企業は、2019年の単一の支払い期間中に年間10万ドルを超える賃金を受け取った従業員に対する賃金の削減を無視することができます。企業は、2020年6月30日までに賃金の削減を解消した場合も、賃金の削減を無視することができます。
  53. ^ 従業員の健康保険料や退職金拠出金の削減は、ローン免除額の削減には影響しません。[93]
  54. ^ ab このような場合、企業はこれらの状況を文書で記録し、個人が雇用の申し出を拒否してから30日以内に該当する州の失業保険事務所に通知する必要があります。そうでない場合、例外は適用されません。[91]
  55. ^ すべての企業は SBA フォーム 3508 を使用できます。企業が以下のすべての基準を満たす場合、代わりに SBA フォーム 3508S を使用することができます。
    1. 当該企業は 15 万ドル以下の PPP ローンを受け取った。
    2. 免除を申請する金額が PPP ローンの元本額を超えないこと。
    3. PPP ローンの収益は、免除の対象となる費用（従業員を維持するための給与費用、事業用住宅ローンの利息支払い、事業用賃貸料またはリース料、事業用公共料金の支払い）の支払いに使用されました。
    4. 免除額の少なくとも60％が給与費用に使用された。
    5. 企業が24週間の対象期間を使用した場合、免除額は、オーナー従業員または自営業者/ゼネラルパートナーの2019年の報酬の2.5か月分を超えず、従業員1人あたり20,833ドルが上限となります。
    6. 企業が8週間の対象期間を使用した場合、免除額は、オーナー従業員または自営業者/ゼネラルパートナーの2019年の報酬の8週間分を超えず、従業員1人あたり15,385ドルが上限となります。[97] [98]
    企業が以下の 3 つの条件の いずれかを満たす場合、代わりに SBA フォーム 3508-EZ を使用することができます。
    1. PPPローンの申請時点で従業員がいない自営業者、独立請負業者、または個人事業主である場合、または
    2. フルタイム相当の従業員数（再雇用できず、同様の資格を持つ従業員と入れ替えることができなかった従業員を除く）を削減しておらず、年収10万ドル未満の従業員の給与を25％以上削減していない雇用主である。
    3. この雇用主は、年収10万ドルの従業員の給与を25％以上削減しなかったが、連邦政府機関が課したCOVID-19の健康と安全に関する制限により、2020年2月15日と同じレベルで業務を運営することができなかった。[77]
  56. ^ これは、借り手がローンの免除を一切要求しなかった場合にも当てはまります。[1]
  57. ^ 融資者は、承認されたPPP融資について、融資額に応じて返済を受け取ります。返済額は、35万ドルまでの融資については5%、350,001ドルから1,999,999ドルまでの融資については3%、2,000,000ドルから10,000,000ドルまでの融資については1%です。返済は、融資者が事業者に融資金を支払った日から5日以内に銀行に支払われます。[108]
  58. ^ 生鮮品の場合、契約は貸出期間前または貸出期間中に有効でなければなりません。[137]

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英語版ウィキソースにはこの記事に関連する原文があります:
給与保護プログラム（PPP）情報シート：借り手
  • 公式サイト
  • 給与保護プログラムを設立した新型コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法の全文

フォームと指示

  • フォーム2843 標準借入申込書
  • フォーム2843-SD 標準借入申込書、第2回引出
  • フォーム147 標準ローンノート、
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  • 給与保護プログラム：PPPローン免除に関するよくある質問（FAQ）
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