税金の代わりに支払う
税金に代わる支払い（PILTまたはPILOTと略される） [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]は、不動産の非課税所有または使用により失われた財産税収入の一部または全部を政府に補償するために支払われる支払いである。
カナダ
カナダでは、連邦政府、州政府、市町村政府および政府機関が所有する不動産に対する固定資産税の代わりに、地方政府および準備金に対して、税に代わる支払いが行われます。[ 4 ] PILTの必要性は、1867年憲法第125条により、連邦政府および州政府が所有する不動産に政府レベルが課税することを禁じられていることから生じています。[ 5 ] [ 6 ]連邦PILTは1985年の税に代わる支払い法により導入され、オンタリオ州政府によるPILTは1990年の地方自治体納税支援法により導入されました。[ 4 ] [ 7 ] [ 8 ]
PILTはボランティアベースで行われるため、地方自治体が固定資産税評価に基づいて要求された金額よりも少ない金額を受け取るという状況につながる。[ 9 ]カナダの首都の地方自治体であるオタワ市議会は、 2024年に連邦政府から受け取るべきPILTよりも9,500万カナダドル少ない金額を受け取ると見積もった。 [ 10 ]
アメリカ合衆国
米国では、税金の代わりに支払いが発生するケースはいくつかあります。
- 連邦政府が所有する土地は、通常、州政府または地方政府による課税の対象にはなりません。1976年に制定された公法94-565に基づき、連邦政府は、税基盤の縮小の影響を受ける地方政府に対し、課税に代わる支払いを開始しました。
- 大学が所有する土地が地方の固定資産税の対象外となっている州では、州政府が地方自治体に本来徴収するはずだった税収の一部を払い戻している。また、大学が地方自治体との良好な関係を維持するためだけに、本来であれば払い戻しされないはずの税収を、直接地方自治体に支払うケースもある。[ 11 ]
- PILOTは、企業や団体が公共の土地に施設を建設する取り決めが、その土地の所有権を引き継ぐことなく行われる場合など、特定の状況で交渉されることがあります。たとえば、ニューヨーク州にはそのようなプログラムがいくつかあります。ニューヨーク市にニューヨーク・ジェッツが使用するウエストサイド・スタジアムを建設する提案に関連して、マイケル・ブルームバーグ市長が、ジェッツからのPILOT資金を他の市の支出に充てるのではなく、プロジェクトの資金調達に役立てるという提案をめぐって議論が起こりました。 [ 12 ]二州の公共機関であるニューヨーク・ニュージャージー港湾局は、世界貿易センター跡地の所有権に関連する協定に基づき、ニューヨーク市に税金の代わりに支払いを行っています。[ 13 ]
- 同様に、非営利団体が設備税や売上税を免除されている場合、その使命に基づき、町民が資金を提供する地域サービスへの影響を相殺するために、合意されたPILOTを地方税務当局に支払うことが認められる場合があります。このような支払いの額は、特に団体が課税対象となる活動から連邦収入を得ているように見える場合、議論の的となる可能性があります。例えば、免税団体であるアパラチアン・マウンテン・クラブは、ニューハンプシャー州キャロルで会員向けに近代的なホテルを運営しており、町に交渉によって定められたPILOTを支払っています。競合する商業ホテルは、「食事税と宿泊税」も支払っています。
- 課税対象となるインフラや公共の利益を創出するその他の施設への投資を促進するため、開発業者に対する固定資産税の減額または延期を目的としたPILOT（パイロット・オファリング）交渉が行われることがあります。このような取り決めにより、市は通常、開発業者に有利な条件を提供します。事実上、地元の納税者が、本来であれば他の用途に充てられていたであろう開発を補助していることになります。例えば、大規模な風力発電システムが設置されていることが多い低所得の農村地域では、このような状況が見られます。
非営利団体に対する税金の代わりに支払われる金銭は、団体と自治体との間の契約上の取り決めである場合もあれば、団体の単なる自発的な善意の表れである場合もある。しかし、すべての地方政府はこれらの資産に対して下水道や水道、道路や交通機関、学校、警察、消防などの自治体サービスを提供しなければならない。[ 14 ] [ 15 ]大学、病院、教会、チャータースクール、その他の非営利団体は多くの都市で大量の資産を所有しているが、これらの不可欠なサービスの資金となる固定資産税の支払いを避けている。IRSによってこれらの団体に与えられた免税ステータスにより、これらの団体は彼らが恩恵を受けている公共サービスの支払いを大幅に回避することができる。これらのサービスの費用は、代わりに市の管轄区域内の住宅所有者や営利企業など他の資産所有者に課税することによって支払われる。
米国の多くの自治体にとって、固定資産税は主要な歳入源である。これらの非課税の土地区画の結果として失われている税収の額は大きい。メリーランド州ボルチモア市議会の議長は最近、同市がこれらの税金の喪失により年間1億2千万ドルを失っていると推定した。[ 16 ]リンカーン土地政策研究所 の2010年の報告書によると、[ 17 ] 2000年から2010年の間に少なくとも18の州でPILOTが使用された。これらの州のうち17の州には、PILOTを導入している35の市と町がある。さらに、マサチューセッツ州では合計351の自治体のうち82の自治体がPILOTを徴収している（マサチューセッツ州歳入局、2003年）。この報告書の地図はまた、これら18の州が国内に点在しているものの、この活動の大部分は北東部に集中しているようだということを示している。
非営利団体は、当該市または郡の他の住民と同等のサービスを受けています。一部またはすべての非営利団体に、自主的または法定措置を通じて納税を求めることで、これらの費用の一部を相殺し、地方財政への負担を軽減できるという議論があります。[ 18 ]これは、これらの地域における課税基盤の拡大に相当します。
参照
参考文献
- ^ 「税金に代わる支払い」米国内務省、2015年6月9日。 2018年10月25日閲覧。
税金に代わる支払い（PILT）。
- ^カナダ、公共サービス・調達局 (2024年3月19日). 「連邦政府所有財産に対する税金の代替支払い」 www.canada.ca . 2024年8月11日閲覧。
- ^ 「General Payment in Lieu of Taxes (PILOT) | Department of Taxes」 tax.vermont.gov . 2024年8月11日閲覧。
- ^ a b「連邦、州、地方自治体の財産に対する税額に代わる未払い金の状況」（PDF）トロント市。2023年9月11日。
- ^クロフォード、ブレア（2024年8月10日）「解説：PILTとは何か、そしてなぜ市長はオタワが不当な扱いを受けていると考えているのか」オタワ・シチズン。
- ^立法サービス局 (2024年4月9日). 「公有地等の免除、1867年から1982年憲法」laws-lois.justice.gc.ca . 2024年8月11日閲覧。
- ^立法サービス局 (2023年9月1日). 「カナダ統合連邦法、税金に代わる支払い法」laws-lois.justice.gc.ca . 2024年8月11日閲覧。
- ^ 「地方税援助法、RSO 1990、c. M.59」 . Ontario.ca . 2014年7月24日. 2024年8月11日閲覧。
- ^ Moloney, Paul (2009年1月27日). 「City's return on island airport nosedives」 . Toronto Star . 2009年1月31日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2009年1月30日閲覧。
- ^ White-Crummey, Arthur (2024年8月8日). 「市長、オタワは『財政危機』に直面していると発言、連邦政府が市に不利益を与えていると非難」CBCニュース.
- ^ Tuftsの寄稿、Wayback Machineで2015年12月22日にアーカイブ、City of Somerville、2010年7月6日。2011年4月27日閲覧。
- ^ Obstacle Rises for Bloomberg on West Side Stadium Plan、New York Times、2005年3月3日。2011年4月27日閲覧。
- ^ WTCの税金はトリクルまで減少、ニューヨーク・デイリー・ニュース、2002年12月7日。2006年2月11日アーカイブ、 Wayback Machine
- ^インディアナ州の一部市長は、州議会が財産税を免除されるべき人物について検討することを望んでいる。
- ^カムデン市、非営利デイケアセンターに固定資産税の支払いを義務付ける
- ^ヤング氏：固定資産税の引き下げには連邦政府の援助が必要
- ^税金の代わりに自治体と非営利団体の利益のバランスをとる支払い
- ^ボストンは増税を丁寧に要求しようとしている
外部リンク
