カナダの納税申告
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カナダの納税申告書とは、カナダで所得を得ている個人または法人が会計年度ごとにカナダ歳入庁（CRA）に提出しなければならない義務的な書類を指します。申告書には、前年（1月から12月）の課税所得、税額控除、およびこれら2つの項目に関連するその他の情報が記載されます。申告書は、カナダ政府が個人および法人が支払うべき適切な税額を決定する方法です。連邦政府に申告書を提出すると、還付（申告書を提出した個人または法人への支払い義務）または支払額のいずれかになります。所得税法では、納税義務がある場合に納税申告書を提出しないと罰則が科せられます。[ 1 ]
一般的に、納税申告書とは、納税者が国内のすべての個人について作成する年間所得申告書を指します。これにより、税務当局は、個人が年間に支払った税金の還付を受ける資格があるかどうかを判断できます。
カナダ連邦税申告書は、カナダ歳入庁（CRA）に提出されます。ケベック州に居住または事業を営む個人および法人は、ケベック州歳入庁にも別途申告書を提出します。
納税目的に加えて、この申告書には、署名者に、カナダ選挙管理委員会および各州の同等機関がアクセスできる全国有権者登録簿に個人の連絡先情報を記載することに同意するかどうかを尋ねるチェックボックスが含まれるため、有権者登録の役割を果たします。
カナダの納税申告書を提出すべき人は誰ですか
海外に居住するカナダ人は、義務がない場合でも、カナダの納税申告書を提出し続けることができる場合があります。納税者の居住地を決定する際には、居住地（複数可）、配偶者または事実婚のパートナー、扶養家族の3つの主要な要素が考慮されます。[ 2 ]
期日
通常、カナダの個人所得税申告書は、特定の年度の翌年の4月30日までに提出する必要があります。この期限を原則的に延長する規定はありませんが、例外がいくつかあります。
- 自営業者とその配偶者の確定申告は、翌年の6月15日までに提出する必要があります。ただし、当該期間に納付すべき物品サービス税（GST）および統一売上税（HARMONIZED SALES TAX）がある場合は、4月30日までに納付する必要があります。
- 故人の納税申告書は、通常の申告期限または死亡日から6ヶ月後のいずれか遅い日までに提出する必要があります。例：メアリーは2004年1月30日に亡くなりました。2003年度の申告期限は2004年7月30日（6ヶ月後）、2004年度の申告期限は2005年4月30日（通常の申告期限）です。この規定は、生存配偶者にも適用されます。
- セクション 217 に基づいて申告することを選択した非居住者の納税申告書の提出期限は、翌年の 6 月 30 日です。
- 解釈法に基づき、通常の納税期限が日曜日または祝日に当たる場合、すべての個人申告書の納期限は翌営業日に繰り下げられます。省令により土曜日の納税期限にもこの規定が適用されますが、これは法的義務ではありません。
- 洪水などの緊急事態の場合、連邦財務大臣は期限を延長することができます。
州の申告
ほとんどの州は、連邦政府が州に代わって税金を徴収する連邦・州協定制度を採用しています。ケベック州は、州の個人所得税を州が自ら徴収する唯一の州です。そのため、ケベック州住民はケベック州歳入庁とカナダ歳入庁の両方に納税申告書を提出します。アルバータ州とケベック州はそれぞれ独自の法人所得税を徴収しています。申告期限は、一般的に連邦政府の期限と一致しています。
確定申告ソフトウェアとオンライン申告
確定申告は、様々な市販ソフトウェアやオンラインで作成できます。申告書は印刷してCRA（中央税務局）に郵送するか、NETFILEと呼ばれる政府サービスを通じて電子的にCRAに提出することができます。一部の税務申告代行会社では、無料で申告書を作成できるサービスを提供しています。
カナダ最大の税務申告会社はH&RブロックとTurboTaxのメーカーであるインテュイットである。[ 3 ]
参照
参考文献
- ^ 「利息と罰金」カナダ歳入庁2016年4月11日。
- ^ 「エドウィンとエリーゼ・ブリトン、1万8千ドルの税金をめぐってカナダ歳入庁と争う」 cbc.ca 、 2014年11月28日。
- ^カナダの税務申告サービス - 市場調査レポート
外部リンク
