2010年減税、失業保険再認可、雇用創出法
2010年減税法

2010年減税、失業保険再認可、雇用創出法
アメリカ合衆国国璽
長いタイトル1986 年内国歳入法典を改正して、空港および航空路信託基金の資金調達および支出権限を拡大し、米国法典第 49 条を改正して、空港改善プログラムの認可を拡大し、その他の目的を達成する法律。
制定者第111回アメリカ合衆国議会
効果的（条項によって日付は異なります）
引用
公法公法111-312
法令全般124 法令3296
成文化
改正法2001年経済成長と減税の調整法、
2003年雇用と成長と減税の調整法、
2009年アメリカ復興再投資法、2005
年エネルギー政策法、
1992年エネルギー政策法、 1978年
公益事業規制政策法
、1935年公益事業持株会社法
タイトルを修正16 USC: 保全
42 USC: 公衆衛生と社会福祉
USCセクションの修正16 USC ch. 46 § 2601 et seq.
42 USC ch. 134 § 13201 et seq.
42 USC ch. 149 § 15801 et seq.
立法史

2010年減税、失業保険再認可、雇用創出法（Pub. L.  111–312（テキスト）（PDF）、HR 4853、124  Stat. 3296、 2010年12月17日 制定）は、 2010年減税法としても知られ、2010年12月16日に米国議会で可決され、 2010年12月17日にバラク・オバマ大統領 によって署名され、法律として発効しました。[2]

この法律は、2001年経済成長・減税調整法（EGTRRA）および2003年雇用・成長減税調整法（JGTRRA）（合わせて「ブッシュ減税」として知られる）の失効規定を2年間一時的に猶予することを中心としている。議会がこの法律を可決していなかった場合、所得税は2011年にクリントン政権時代の税率に戻っていたはずである。また、この法律は2009年アメリカ復興・再投資法（ARRA、いわゆる「景気刺激法」）の一部条項を延長している。さらに、オバマ大統領と共和党議員団の妥協案として、失業給付の延長とFICA給与税の1年間の減税など、新たな景気刺激効果をもたらすことを目的とした税制および経済関連措置もいくつか含まれている。この措置による総経済効果は8,580億ドルと見積もられている。[3]

この法律は、下院で以前策定されていた際には、「2010年中流階級減税法」とも呼ばれていました。この法案は「オバマ・共和党減税協定」や「オバマ減税」とも呼ばれています。[4] [5] [6]

規定

法律の主要な側面は次のとおりです。

  • 2001年EGTRRA所得税率を2年間延長する。これに伴う項目別控除および個人控除の規定の変更も同期間継続される。これによる歳入への総マイナス影響額は1,860億ドルと推定される。[7]
  • 2001年EGTRRAおよび2003年JGTRRAの配当およびキャピタルゲイン税率を2年間延長する。これにより歳入に及ぼすマイナス影響は総額530億ドルと推定される。[7]
  • 代替最低税の修正により、さらに2,100万世帯が増税の影響を受けないようにしました。これは、免税額の引き上げやその他の的を絞った変更によって行われました。この措置による歳入への悪影響は1,360億ドルと推定されています。[7]
    • 上記の3つの措置は、1億以上の中流家庭に救済を提供し、典型的な家庭の年間2,000ドル以上の増税を防ぐことを目的としています。[8]
  • 連邦失業給付の13ヶ月延長。[2] [9]この措置の費用は560億ドルと見積もられた。[7]
  • FICA給与税の1年間の一時的な減税。通常の従業員税率6.2%が4.2%に引き下げられます。自営業者税率は12.4%から10.4%に引き下げられます。[9]この措置による歳入への悪影響は1,110億ドルと推定されています。[7]
  • EGTRRA、ARRA、その他の措置によって確立された児童税額控除の還付限度額の拡大。 [7]ホワイトハウスによると、これにより1,800万人の子供を持つ1,050万の低所得世帯が恩恵を受けることになる。[2]
  • ARRAの勤労所得税額控除の取扱いを2年間延長する。[7]ホワイトハウスによると、これにより1500万人の子供を持つ650万人の働く親が恩恵を受けることになる。[2]
  • ARRAの米国機会税額控除を2年間延長し、それに適用される所得制限も延長する。[7]ホワイトハウスによると、これにより800万人以上の学生とその家族が恩恵を受けることになる。[2]
    • 上記の3つの規定とその他の類似の規定は、最も打撃を受けた家族と学生に約400億ドルの減税を提供することを目的としています。[8]
  • 2010年中小企業雇用・信用法に基づく「ボーナス減価償却」控除を2011年末まで延長し、その額を同法の50%から100%に引き上げる。2012年度は50%に戻る。 [9]ホワイトハウスは、この100%償却への変更により500億ドルの新規投資が促進され、雇用創出が促進されることを期待している。[2]
  • 第179条減価償却控除の上限額と段階的廃止の基準を2012年まで延長する。 [9]
    • 上記の2つの事業奨励策を合わせると、収益に210億ドルのマイナスの影響を与えると推定されました。[7]
  • 代替燃料に対する様々な事業税控除、例えば容積測定エタノール物品税控除も延長された。[10]その他、バイオディーゼルや再生可能ディーゼル、精製石炭、省エネ住宅の製造、代替車両への燃料補給機能を備えた不動産に対する控除も延長された。[9]また、人気の高い国内非事業用エネルギー固定資産税控除も延長されたが、いくつかの制限があった。[7]
  • 相続税調整。EGTRRAは相続税率を段階的に引き下げ、2010年には相続税はゼロとなった。EGTRRAの失効後、2011年にはクリントン政権時代の税率55%（100万ドルの控除額）が復活する予定だった。妥協案では、2年間、税率35%（500万ドルの控除額）が設定される。この条項による歳入への悪影響は680億ドルと推定されている。[7] [11]
  • 45G短距離線路税額控除（鉄道線路保守税額控除とも呼ばれる）の延長が2012年1月1日まで実施されました。この控除は2004年12月31日から実施されており、小規模鉄道会社は線路の修理やその他の適格なインフラ投資の最大50％を控除することができました。[12]

立法史

2010年までの数年間は、ブッシュ減税を延長すべきか、そして延長するならばどのように延長すべきかという憶測と政治的議論で溢れていました。富裕層納税者への減税を撤回することは、オバマ大統領の2008年大統領選挙における中心的な公約の一つでした。[13]

この問題は、第111回議会のレームダック会期中に頂点に達した。2010年11月30日の「スラーピー・サミット」において、オバマ大統領はティム・ガイトナー財務長官とジャック・ルー行政管理予算局長を任命し、共和党と民主党がブッシュ減税延長の合意をまとめるのを支援した。[14]オバマ大統領は、年収25万ドル未満の納税者への減税延長を望んでいた。共和党議員はこれに賛成したが、25万ドルを超える所得者への減税延長も望んでいた。[15]実際、共和党上院議員42名全員が、税制論争が解決するまで、米国政府の財政を支える法案を除くすべての法案の審議を阻止するため、議事妨害を行うと表明した。 [16] [17] [18] [19]

2010年中流階級減税法案は、2010年12月初旬に下院民主党議員団で発案され、ブッシュ政権による減税措置を「中流所得者」、つまり共同申告者の場合は年収25万ドル未満（独身者の場合は年収20万ドル未満）の層に延長することを提案した。この減税措置は、それを超える「高所得者」に対して、以前の高い税率を復活させるものだった。2つ目の提案では、税率の区分線を100万ドルに引き上げた。どちらの提案も下院では可決されたが、2010年12月4日の上院ではいずれも賛成53票にとどまり、審議終結に必要な60票には届かなかった。[20]

2010年12月6日、オバマ大統領は共和党議会指導部との間で妥協案である税制改革案が合意に達したと発表した。この案は、ブッシュ減税の2年間の暫定延長を柱とし、経済成長を促進するための追加条項を含んでいた。[21]この案は、最終的に法律として成立したものと同一であった。

大統領は合意を発表する際、「私は、この国中の労働者世帯がワシントンでの政治闘争の巻き添えになるのを許しません。そして、この壊滅的な不況から脱却しようとしているまさにその矢先に、経済を後退させるのも許しません。…妥協よりも争いを好む人々には同情しますが、政治的知恵が問題解決よりも争いを優先させるとしても、それは間違った行動でしょう。…今のところ、私はこの超党派の計画こそが正しいと確信しています。雇用にとって、中流階級にとって、企業にとって、そして経済にとって正しい行動です。これは私たちが掴むべき機会を与えてくれます。」[22]

翌日の記者会見で、オバマ大統領は、多くの民主党議員が妥協案の一部に強く反対していたにもかかわらず、この妥協案を強く擁護した。[21]オバマ大統領は、この状況を強引に進めた共和党を「人質」と非難したが、同時に、この合意に反対するリベラルな民主党員を「偽善的な」純粋主義者と非難し、前年の医療保険改革法に公的選択肢がなかったことに対する彼らの不満と比較した。[13] [21]彼の姿勢は、 1994年の共和党革命後にビル・クリントン大統領が行ったような政治的三角関係の構築に取り組んでいるのではないかという憶測を評論家たちの間で即座に引き起こした。[13] [23]ホワイトハウスはそのようなことは起こっていないと否定した。[23]

サンダースは2010年12月の議事妨害で8時間以上演説した。

ジョー・バイデン副大統領をはじめとする政権当局者は、高所得納税者への低税率の継続にもかかわらず、慎重な民主党議員らに計画を受け入れるよう説得に努めた。[24] 12月10日、民主党議員連盟所属の無所属上院議員バーニー・サンダースは、妥協案の税制案に反対する議事妨害のような姿勢を取り、8時間以上演説して富裕層が複数の住宅を所有する必要性について嘲笑した。[25] [26]全体として、この妥協案は世論調査で広く支持され、自称リベラル派、中道派、保守派の間で3分の2以上の支持を得た。これにより、オバマ大統領は党内のリベラル派に縛られない合意形成者としての自らのイメージを描き出すことができた。[13] [27]

この法案は、共和党の最も保守的なメンバーや、ラッシュ・リンボーなどのラジオトークショーの司会者、そしてティーパーティー運動の一部のグループから反対された。[27] [28]また、サラ・ペイリンやミット・ロムニーなど、2012年の大統領選挙における共和党の候補者指名の有力候補数名からも反対された。 [27]主な理由は、この法案がブッシュ減税を恒久化するものではなく、全体として国家財政の赤字を増やすというものだった。[29]

合意に基づくFICA給与税の減税は、1年間のみ2%の減額とされた。 [3]この減税措置は、オバマ大統領と民主党による景気刺激策として意図されたもので、 [3]アメリカ家庭の可処分所得の増加というメリットがあった。[3]不足分は一般歳入から補填されるため、社会保障制度の財政状況が悪化することはない。そのため、一部の共和党議員は、この減税措置が国家財政赤字の拡大につながると批判した。また、一部の民主党議員も、1年後に通常の税率に戻ることが政治的に受け入れがたい「増税」とみなされるか、あるいは給与税の減税が社会保障制度の基盤となる基本モデルを損なうことを懸念して、この考え方に慎重な姿勢を示した。[30] [31]

オバマ大統領は2010年12月17日、国会議員などが見守る中、この法律に署名し、発効した。

12月15日、上院は81対19の票差で妥協案を可決した。民主党と共和党双方の大多数の支持を得た。[32] 12月16日深夜近く、下院は277対148の票差で可決した。民主党議員はわずかに過半数、共和党議員は過半数を獲得した（下院で反対票を投じた148票のうち、民主党は112票、共和党はわずか36票だった）。[6] [33]それ以前には、民主党下院議員アール・ポメロイと民主党議員団の進歩派が提出した相続税引き上げ修正案が194対233の票差で否決されていた。相続税引き上げは彼らにとってこの合意の最大の難点であり、反対派の間で小規模な反発を引き起こした原因でもあった。[6] [27] [34] ワシントン・ポスト紙は、この承認された合意案を「ここ10年で最も重要な税制改革法案」と評した。[33]

オバマ大統領は2010年12月17日にこの法案に署名し、法律として成立させた。[3]民主党の議会指導部の多くは署名式を欠席し、この法律に対する彼らの不満が依然として続いていることを示した。[13] ワシントン・ポスト紙の記者ダン・バルツは、オバマ大統領がこの法案を成立させたことは「大統領執務室の執務能力の強さ」を示しており、次期議会で彼が取るであろう方針を示していると主張した。[13]

立法府の投票内訳

上院の最終投票:

政党別投票 うん いや
民主党 43 13
共和党 37 5
独立系 1 1
合計 81 19

下院の最終投票:

政党別投票 うん いや
民主党 139 112
共和党 138 36
合計 277 148

実装

新年が近い時期にこの法律が可決されたため、多くの関係者の間で混乱が生じた。

雇用主は、FICA給与税の控除額が減額されたことを受けて、給与計算システムを変更する必要がありました。内国歳入庁（IRS）は、雇用主に対し、2011年1月31日までに変更を許可しました。[35]給与計算処理を専門とする企業はこの変更に迅速に対応できましたが、自社で給与計算を行っている小規模企業の場合は、より長い時間がかかる可能性があります。[35]従業員は、控除額の減額が反映されるまで、最大3回の給与支払いを待たなければならない可能性がありました。[36]

IRSは、この法律の規定の一部に対応するため、処理システムを再プログラムする必要があり、早期に申告書を提出する人は、控除項目を明記するか、他の特定の控除を受ける場合、少なくとも2月中旬まで待つ必要があると述べた。[37]納税者への還付も同様に遅れるだろう。[38]税務申告ソフトウェアのベンダーも、アプリケーションを修正し、顧客にアップデートを提供する必要があった。Turbo TaxのベンダーであるIntuitは、準備はできており、IRSが処理する準備ができるまで、影響を受ける申告書を保管すると述べた。[38]

参照

参考文献

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  • GPO法令集成コレクションの2010年税制優遇措置、失業保険再認可、雇用創出法（PDF/詳細）の改正版
  • 2010年税制優遇措置、失業保険再認可、雇用創出法（米国法典に詳細）
  • Congress.govの HR 4853
  • 上院が検討した法案
  • 上院による法案条項の要約
  • 税制合同委員会による技術的説明と予算効果の推定
  • 法案署名式典におけるバイデン副大統領とオバマ大統領の発言
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