米国の税務行政において、源泉徴収とは、支払額（例えば給与など）の一部を受取人ではなく税務当局に送金することです。[1]これは米国内国歳入庁（IRS）および一部の州の税務当局に適用されます。IRSの場合、これはフォーム1099で報告される一部の支払に適用されます。フォーム1099は、特定の所得の支払いを行う金融機関や企業がIRSに提出する必要があります。源泉徴収が必要となる要因には以下が含まれます。
源泉徴収規則
口座開設、投資、またはForm 1099で報告対象となる支払いの受領を行う際、個人または法人は、それぞれの金融機関に納税者番号（TIN）を提示する必要があります。金融機関はForm W-9（納税者番号および証明の申請）または類似のフォームを発行します。[2] [3]個人または法人は、このフォームにTINを記入する必要があります。口座または投資で利息または配当が発生する場合は、利息および配当の過少申告により源泉徴収の対象とならないことも証明する必要があります。
以下のシナリオでは、支払者は支払額の 24% を源泉徴収する必要があります。
- 要求された方法で TIN を提供しなかった場合。
- TINが間違っているというIRSからの通知[4]
- 申告漏れの利息または配当金を源泉徴収するよう IRS が指示（少なくとも 120 日間にわたる 4 回の通知後）
- 申告漏れした利子および配当金に対する源泉徴収免除を証明できなかった。
予防と解決
納税者がTINの誤りを理由に「B」通知を発行した場合、個人は通常、正しい氏名とTINを提出することで、源泉徴収を回避または停止することができます。TINの正確性の証明は必須です。2度目の「B」通知は、社会保障局またはIRSによる確認が必要です。[4]
利息または配当金の過少申告について通知を受けた場合、個人は IRS に要請し、源泉徴収を防止または停止するための決定を受け取る必要があります。
確定申告の取り扱い
源泉徴収により所得税が源泉徴収された場合、個人は所得を受け取った年の納税申告書で控除を請求する必要があります。
詳細については、支払手続きの概要を説明した IRS 出版物 1281 (欠落または不正確な名前/TIN のバックアップ源泉徴収)、および出版物 505 (税金の源泉徴収と推定税) を参照してください。
州の源泉徴収
一部の州では、IRS によってすでに義務付けられている場合、源泉徴収も義務付けられることがあります。
参考文献
- ^ 「予備源泉徴収」www.irs.gov . 2025年6月30日閲覧。
- ^ 「W-9フォーム（納税者番号および証明の申請）について」www.irs.gov . 2025年6月30日閲覧。
- ^ 「Form W-9、TINおよび証明書の申請」PDFforms . 2025年6月30日閲覧。
- ^ ab 「内国歳入庁公式ウェブサイト」www.irs.gov . 2023年12月12日閲覧。
- ^ 「説明書」。バーモント州税務局。
バーモント州の所得税源泉徴収の対象となる支払いは何ですか？
- ^ 「個人所得税の源泉徴収表の更新」（PDF）メイン州歳入庁。2017年7月28日。2017年10月25日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。
外部リンク
- IRS: 源泉徴収
- 個人納税者番号
