生涯平均年金
職業年金制度

キャリア平均年金は、職業性確定給付年金制度の一種で、加入者の退職所得は、退職時または退職間近の給与だけでなく、制度の現役加入期間の収入の平均に基づいています。[1] [2]各年に獲得した年金の一部は、その年の年金支給額から計算され、合意された物価または収入の尺度に従って退職時まで増額（再評価）されます。[2] [3]英国では、この用語は、最終給与ベースではなくキャリア平均再評価収入ベースで給付を行うように2010年代半ばに改革された公務員年金制度を指すために広く使用されています。[4] [3]

定義と概要

キャリア平均年金は、加入者が退職時に受け取る年金が、加入期間中の収入と加入期間の両方に連動する職業性確定給付年金制度です。給付額は、退職時に近い給与ではなく、加入者のキャリア全体にわたる平均収入に基づいて算出されます。 [1] [2]キャリア平均年金制度では、制度年度ごとに、当該年度の年金対象収入から、規則で定められた積立率を用いて、受給可能な年金額が算出されます。この年間の年金額は、加入者の年金記録または名目年金口座に記録されます。[2] [5]

キャリア平均再評価所得（CARE）という用語は、各年度に獲得した年金が、通常、獲得した年と退職年の間に増加、すなわち再評価されるという事実を反映しています。再評価は通常、物価上昇率または所得の伸び率に基づいて行われるため、加入者のキャリア初期に獲得した金額は時間の経過とともに価値を維持します。[2] [5] [6]退職時には、再評価された年間年金額が合計され、制度に基づく加入者の年間年金額が算出されます。[5]

キャリア平均型年金は、確定給付型年金という広義のカテゴリーにおいて、従来の最終給与制度と並んで位置づけられる。最終給与制度では、年金は通常、加入者のキャリア終了時の年金支給対象額と勤続年数に基づいて算出される。キャリア平均型年金と最終給与制度はどちらも、退職後の収入が個々のファンドの投資収益に直接依存しないことを約束している。これは、拠出額と運用実績によって収入が左右される確定拠出型年金制度とは対照的である。[1] [7]

手術

典型的なキャリア平均再評価所得年金制度では、加入者は制度の現役加入期間中、毎年年金を積み立てていきます。ある制度年度における年金受給額は、当該年度の年金支給対象所得に制度の積立率（例えば80分の1または60分の1）を適用して計算されます。[2] [5]この計算結果から、加入者の最終的な年金受給額の一部とも言える年間年金が算出され、加入者の年金口座に加算されます。[5]

年金受給開始後、毎年の受給額は通常、退職まで増額（再評価）されます。制度規則および法定要件に応じて、消費者物価指数や平均賃金の伸び率などの物価上昇率に基づいて再評価が行われる場合があります。[2] [5] [6]これは、キャリア初期に獲得した年金額が、実質的または相対的にその価値を維持することを目的としています。[5] [6]

加入者が年金を受け取る際、加入期間ごとの再評価された年金額が合計され、制度に基づく年間の年金総額が算出されます。[5]例えば、積立率が60分の1である単純なキャリア平均制度では、ある年の年金支給対象所得が24,000ポンドの場合、再評価前のその年は年間400ポンドの年金が加算されます。この400ポンドは、制度が選択した再評価基準に従って毎年増額され、再評価された金額は他の年に獲得した年金と合算され、加入者の年金総額が算出されます。[5] [1]

多くのキャリア平均年金制度では、年金支給開始後に物価上昇率に応じて増額が行われることが多いが、このような増額の水準や仕組みは制度によって異なり、法律の影響を受けることもある。[1] [7]他の確定給付型年金と同様に、投資リスクと長生きリスクの大部分は、加入者個人ではなく、制度とそのスポンサー企業または国が負担する。[1] [2]

英国での使用

英国では、キャリア平均再評価所得制度は、21世紀初頭の公務員年金改革と密接に関連している。ファーネス卿ハットンを議長とする独立公務員年金委員会は2011年、既存の最終給与型公務員制度のほとんどを、将来の勤務分についてはキャリア平均再評価所得に基づく新しい制度に置き換えるべきだと勧告した。委員会は、この制度は異なる収入パターンを持つ職員間でより公平であり、納税者にとってもより持続可能だと主張した。[8]政府はこのアプローチを原則的に受け入れ、2013年公務員年金法を通じて、主要な公務員のための新しいキャリア平均制度を創設するための共通の枠組みを制定した。[9] [10]

この枠組みの下、地方自治体の職員、国民保健サービスの職員、教師、公務員、軍隊の隊員、警察官、消防士を対象とする新たなキャリア平均制度が2014年と2015年から導入された。[10]例えば、イングランドとウェールズの地方自治体年金制度は、2014年4月1日から最終給与から勤務期間のキャリア平均設計に移行し、NHS年金制度、教員年金制度、公務員年金制度の新しいキャリア平均セクションは2015年4月に発効した。[11] [12] [13] [14]これらの変更後、英国の主要公務員年金制度のほとんどは、積立率、再評価ルール、積立式か非積立式かは異なるものの、新たな給付をキャリア平均収入に基づいている。[10] [15]

改革には、多くの高齢の加入者が2015年以降も一定期間、従来の最終給与セクションに留まることができる移行期間の保護が含まれていた。2018年に控訴院は、マクラウド対法務省及び関連事件において、これらの取り決めは違法な年齢差別であるとの判決を下した。 [16]その後、政府は、2022年4月1日からはすべての現役加入者が改革されたキャリア平均制度でのみ新たな給付金を積み立てると決定し、2015年から2022年の期間の勤務を対象とする救済策を公務員年金及び司法省法2022で制定した。[16] [17]この救済策は、影響を受ける加入者の過去の勤務の扱いを変更するが、新たな公務員年金給付を積み立てるための基礎としてキャリア平均の再評価収入への移行を元に戻すものではない。[16]

利点と批判

キャリア平均制度の支持者は、確定給付制度の安全性を維持しながら、給与の昇給パターンが異なる加入者間で年金給付をより公平に分配できると主張する。ハットン卿が議長を務める独立公務員年金委員会は、キャリア平均収入に基づく制度は、給付が加入期間全体にわたる収入を反映するため、従来の最終給与制度よりも給与の伸びが低い、または中程度の労働者にとって公平である可能性があると結論付けた。 [18]また、評論家らは、キャリア平均収入に基づいて公務員制度を再設計することで、政府は加入者と雇用主の間で費用をより均等に分担し、改革前の最終給与制度と比較して多くの低賃金労働者を保護することを目指したと指摘している。[19] [20]

キャリア平均制度は、一部のアナリストによって、比較的手厚い年金を提供しながら、雇用主と納税者の長期的なコストと財務リスクを抑制するのに役立つとも提示されている。年金政策研究所の研究では、改革されていない最終給与型の公務員制度を同様のタイプのキャリア平均設計に置き換えると、新規加入者の平均所得水準は低下するが、加入者の年金は民間部門の典型的な年金制度と比較して依然として価値あるものになると予測されている。[21] [22]財政研究所は、2015年以降の公務員年金制度は、改革によって国の予想年金費用が削減されたにもかかわらず、より持続可能な構造になっており、多くの加入者にとって全体的に比較的手厚いままであると主張している。[23] [24] [15]

労働組合や一部の評論家は、最終給与制度からキャリア平均制度への移行を批判しており、特に組合員の拠出金の増加や通常の年金受給年齢の引き上げと相まって、その傾向が強まっている。労働組合会議は、公的部門における確定給付型年金の維持を歓迎したが、最終給与制度からの移行には反対し、改革は年金給付の削減に相当し、組合員はより長く働くか、同様の給付を得るためにより多くの費用を負担しなければならないと主張した。[25] [26]組合幹部や職能団体は、キャリア後半で急激に給与が上昇する職員など一部のグループが、キャリア平均制度の下では、従来の最終給与制度で得ていた年金よりも低い年金を受け取ることになるのではないかと懸念を表明した。[25] [27] [20]

独立した分析では、最終給与制度をキャリア平均制度に置き換えることの影響は、発生率、再評価指数、拠出構造、移行期間の保護などの詳細な制度ルールに大きく依存することを強調しています。[21] [22] [23] [24]英国の公共サービス改革に関する研究では、比較的安定した給与を得ている多くの低・中所得者は、適切に設計されたキャリア平均制度の下では同等かそれ以上の年金を受け取ることができる一方で、特定のキャリアパターンを持つ他の人々は損失を被る可能性があり、加入者と納税者の間の全体的なコストの分配は依然として政策議論の対象となっています。[22] [24] [15] [20]

参照

参考文献

  1. ^ abcdef 「確定給付型年金制度：最終給与とキャリア平均の説明」MoneyHelper . Money and Pensions Service . 2025年11月16日閲覧。
  2. ^ abcdefgh 「年金制度の紹介 チュートリアル1：年金制度とは何か」（pdf）受託者ツールキット年金規制当局2025年11月16日閲覧。
  3. ^ ab 「英国における職業性確定給付制度の展望 2024」年金規制当局2024年12月11日. 2025年11月16日閲覧.
  4. ^ 「公務員年金：2015年の改革」（pdf）英国議会下院図書館。2021年7月6日。2025年11月16日閲覧。
  5. ^ abcdefghi 「キャリア平均確定給付制度」年金庁. 年金庁. 2025年11月16日閲覧。
  6. ^ abc 「2018年公務員年金再評価命令に関する説明覚書」（pdf） .legislation.gov.uk .英国政府.2018年. 2025年11月16日閲覧。
  7. ^ ab 「民間年金：職場年金制度」MoneyHelper . Money and Pensions Service . 2025年11月16日閲覧。
  8. ^ 独立公務員年金委員会：最終報告書（pdf）（報告書）。英国財務省。2011年3月10日。 2025年11月16日閲覧。
  9. ^ 「2013年公務員年金法」. legal.gov.uk . 英国政府. 2025年11月16日閲覧。
  10. ^ abc 「公務員年金 - 2015年の改革」英国議会下院図書館。2021年7月6日。 2025年11月16日閲覧。
  11. ^ 「年金の計算方法」地方自治体年金制度会員サイト。 2025年11月16日閲覧。
  12. ^ 「2015年NHS年金制度加入者ガイド」（pdf） NHSビジネスサービス局2024年5月2025年11月16日閲覧。
  13. ^ 「給付金の計算」。教員年金。2023年8月31日。 2025年11月16日閲覧。
  14. ^ 「アルファの概要」公務員年金制度。 2025年11月16日閲覧。
  15. ^ abc 公務員年金(pdf) (報告書). 国立会計検査院. 2021年3月4日. 2025年11月16日閲覧。
  16. ^ abc 「公務員年金：マクラウド氏への回答」英国議会、庶民院図書館、2024年12月20日。 2025年11月16日閲覧。
  17. ^ 「2022年公務員年金および司法庁法」. legal.gov.uk . 英国政府. 2025年11月16日閲覧。
  18. ^ 独立公務員年金委員会：最終報告書（pdf）（報告書）。英国財務省。2011年3月10日。 2025年11月16日閲覧。
  19. ^ 「ハットン報告書の提言を紐解く」LSE英国政治政策. ロンドン・スクール・オブ・エコノミクス・アンド・ポリティカル・サイエンス. 2011年3月14日. 2025年11月16日閲覧。
  20. ^ abc 「公務員年金制度：2015年制度への移行措置の変更」（pdf） GOV.UK英国財務省 2020年7月2025年11月16日閲覧。
  21. ^ ab 公的年金の将来（pdf）（報告書）年金政策研究所、2010年11月23日。 2025年11月16日閲覧。
  22. ^ abc 「PPI、独立公務員年金委員会の最終報告書についてコメント」（pdf）（プレスリリース）。年金政策研究所。2011年3月10日。 2025年11月16日閲覧。
  23. ^ ab 「公務員年金改革：構造は改善されたが、給付水準と費用への影響はまだ不明」財政研究所。2011年3月10日。 2025年11月16日閲覧。
  24. ^ abc 「削減にもかかわらず、新たな公務員年金は比較的寛大な水準を維持」財政研究所、2015年3月31日。 2025年11月16日閲覧。
  25. ^ ab 公務員年金に関するハットン報告書に対するTUCの回答(pdf) (報告書). 労働組合会議. 2010年. 2025年11月16日閲覧.
  26. ^ 公共部門年金に関する神話の打破(pdf) (報告書). 労働組合会議. 2009年. 2025年11月16日閲覧.
  27. ^ ボウコット、オーウェン（2011年3月10日）「労働組合：年金改革は不公平で誤った方向へ」ガーディアン紙。 2025年11月16日閲覧。
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