信用管理
信用管理とは、企業が返済能力の見込める借り手にのみ融資を行うためのシステムです。信用管理担当者は、リスクを計算し管理することで融資を管理します。信用管理担当者は、既存の債権者から企業に支払われるすべての債務を監視し、新規融資の要請を管理します。また、企業信用報告書やその他の手段を用いて、顧客への融資の継続または拡大の可否を判断します。 [ 1 ]
取引相手の信用力は変化する可能性があるため、信用管理では、企業が時間の経過とともに提供しようとする信用額を調整します。[ 2 ]
概要
信用管理は、特に製造業の企業が、販売が行われた後にそれが現金または流動資産として実現されることを保証するために採用している 財務管理の一部です。
与信管理は、顧客への不適切かつ無秩序な与信によって事業の流動性が損なわれるのを防ぐための重要な管理システムです。与信管理には、与信承認、与信限度額承認、発送承認、回収プロセスなど、複数のセクションが含まれます。
大企業では、与信プロセスは上級管理者によって実行され、顧客確認(KYC)、口座開設、与信と与信限度額の承認(金額と条件の両方、例: 30 日、30 日ネット)、与信の延長、回収措置の実行などのプロセスが含まれます。
信用管理は通常、財務責任者またはリスク管理委員会に報告します。
クレジット発行の手続き
販売プロセス中に、潜在顧客や既存顧客が信用枠の拡大を要請することがあります。[ 3 ] この時点で、会社の規模に応じて、次のようなプロセスが実行される場合があります。
- 顧客エンティティによる信用供与の正式な申請。
- クレジット管理者とリスク管理者は、要求されたクレジットを評価します。
- 信用回収期間 (通常は日数) は、独立して考慮されるとともに、特に支払期間 (通常は日数) を超えないことを保証する運転資本サイクルの構成要素として考慮されます。
- 顧客への信用供与に伴うリスクを評価するために、外部格付け機関が活用されることがあります。通常、企業の信用力は、ダン・アンド・ブラッドストリート、ブルームバーグ、ACニールセンなどの信頼できる機関によって独立して評価されます。
- 利益や収益に対する不良債権のリスクを考慮して内部評価が行われます。
- 信用管理者、リスク管理者、財務責任者が満足した後、信用が拡大されます。
- 口座開設時に、合意された条件に基づいて与信枠が設定されます。お客様が利用できる与信枠の上限と、その与信枠を利用できる期間、つまり与信枠の金額と期間が設定されます。
回収不能
あらゆる努力を払ったにもかかわらず、貸付債権が回収不能となる可能性があります。この場合、専門の債権回収会社に依頼する必要があり、それに伴う弁護士費用、裁判費用、その他の費用も発生します。このような事態は通常、非常に懸念されるため、多くの会計士は、貸付債権が回収不能となり、売掛金が破綻した場合には債務の償却、最終的に回収できる金額が少額になった場合には引当金の計上が必要となる状況を受け入れることを躊躇します。
信用リスク
不当債務は深刻な負担となり、キャッシュフローの悪化や企業破綻につながる可能性があります。過去の信用収縮の際には、多くの企業が深刻な信用リスクに直面し、提携企業や事業体への信用供与を大幅に削減しました。信用供与は、依然として企業経営において極めて重要な役割を果たしています。
参照
参考文献
- ^ 「Credit Control Job Description」 . Accountancy Recruit . 2024年11月14日閲覧。
- ^ 「中小企業向けリソース - 信用管理とは？」 Reckon . 2024年11月14日閲覧。
- ^ 「信用管理とは何か、そして信用管理プロセスをどのように実装するのか？」アリアンツ。 2021年6月21日。
