インド歳入庁（関税および間接税）
インド歳入庁（関税および間接税）
IRS（C&IT）のロゴ
サービス概要
設立1919年（帝国関税局として） 1953年（インド歳入庁関税および中央物品税として） (1919) (1953)
本部ノースブロック、ニューデリー
国インド
スタッフカレッジインド、アーンドラ・プラデーシュ州パラサムドラム、NH-44、関税間接税および麻薬に関する国立アカデミー
幹部統制権限財務省歳入局、間接税・関税中央委員会
担当大臣ニルマラ・シタラマン財務大臣
法人格政府の公務員
Webサイト：cbic .gov .in /entities /customs
幹部の強さ5583（関税および間接税）[ 1 ]
選択公務員試験
協会IRS（関税および間接税）協会
サービスチーフ
CBIC会長サンジェイ・アガルワル、IRS
公務員の長
内閣官房長官TV ソマナサン、IAS

インド歳入庁（関税および間接税）は、インド政府の中央行政機関の一部である。インド歳入庁の一部であり、財務省歳入局の間接税・関税中央委員会の下で機能する。歳入長官の行政指導と財務大臣の大臣指揮下にある。IRS（C&IT）は、インド政府に発生する間接税の徴収と管理を主な責任としている。インド政府に組織された行政機関の中でも最大規模の機関の一つであり、開発、安全保障、統治のための歳入徴収という主権機能を遂行することで国家に貢献している。[ 2 ]

ウェストミンスター方式を採用する他の国々と同様に、IRSは国家の恒久的な官僚機構の一部であり[ 3 ] 、インド政府の行政機関と不可分な構成を担っている。そのため、IRSは政治的に中立であり、与党に行政の継続性を保証している[ 3 ] 。

IRS (C&IT) の職務には、物品サービス税に関する政策の策定と施行、密輸の防止、税関と麻薬に関する事項の管理などが含まれます。

歴史

1919年のインド統治法の成立により、インド国務長官の監督下にある行政機関は、全インドサービスと中央サービスの2つに分割されました。 [ 4 ]中央事務局以外では、後者の中でより重要だったのは鉄道サービス、インド郵便電信サービス、帝国関税サービスでした。[ 5 ]独立後、帝国関税サービスは1953年にインド歳入サービス（関税および中央物品税）として再編成されました。

インド憲法第101次改正の制定により、物品サービス税（GST）の導入によりインドにおける間接税の運営が抜本的に見直され、サービスの性質は劇的な変化を遂げました。中央物品税やサービス税を含む複数の間接税と賦課金がGSTに統合されたことに伴い、税制構造の変化を反映して名称もIRS（関税および中央物品税）からIRS（関税および間接税）へと更新されました。

採用

インド歳入庁（IRS）の採用には2つの流れがあります。IRS職員は、公務員試験（CSE）に合格することでIRSに入職できます。CSEは、予備試験、本試験、面接からなる3段階の競争的選考プロセスで、連邦公務員委員会（UPSC）によって運営されています。[ 2 ]この方法で採用されたIRS職員は、直接採用と呼ばれます。

IRS職員の中には、中央サービス（グループB）から採用される者もいます。これには、関税鑑定サービス（グループB）、関税予防サービス（グループB）、中央物品税サービス（グループB）が含まれます。グループB職員は、数年間の勤務を経て徐々に昇進します。現在、入社時の2つのストリームの比率は1:1です。[ 6 ]すべてのIRS職員は、入社方法に関わらず、インド大統領によって任命されます。

公務員試験には100万人以上の応募者がいますが、合格者はわずか250人程度で、合格率は0.025％です。[ 7 ]

トレーニング

選考後、合格者はウッタラーカンド州ムスーリーにあるラール・バハドゥル・シャーストリ国立行政アカデミー（LBSNAA）で3ヶ月の基礎コースを受講する。[ 8 ]

国立関税・間接税・麻薬アカデミー

その後、IRS（C&IT）職員研修生（OT）は、アーンドラ・プラデーシュ州スリ・サティヤ・サイ県パラサムドラムにある国立関税間接税・麻薬アカデミー（NACIN）で専門的な研修を受けます。[ 9 ]

インド政府の最高機関であるNACINは、インド間接税関税中央委員会（CBIC）の管轄下にあり、関税、間接税、麻薬分野の能力育成に携わっています。NACINの機能は、2017年6月12日付CBIC事務命令第06/Ad.IV/2017号に規定されており、NACINは関税、間接税、麻薬分野において、以下の研修およびその他の能力育成活動を実施することとなっています。

  • 直接採用されたグループAの役員の導入研修、
  • 現職職員に対する専門的かつ定期的な研修
  • グループBおよびCの役員に対する導入研修、
  • 間接税の分野における州・連邦直轄地およびその他の利害関係者への研修
  • 役員の全体的な個人的および専門的能力開発のための管理およびソフトスキルのトレーニング。
  • 麻薬、税関、その他の関連分野における国際協力および訓練活動

CBICが随時割り当てるその他の能力開発活動（通常の管理業務および設立業務の遂行を除く）。NACINは、バンガロールにあるインド国立法科大学院大学と覚書を締結し、幹部研修生にビジネス法の大学院学位を授与しています。財務省は、将来の行政官の研修機会を増やすため、オランダ、ベルギー、スイス、フランス、オーストラリア、マレーシア、アメリカ合衆国、ブラジル、南アフリカ、OECD諸国など、世界各国への幹部研修生の交換を承認しました。

責任

IRS職員は、インド政府に対し様々な立場・役割を担っています。間接税の執行に携わる一方で、政策の立案・実施、調査官、準司法機関、検察官、国際協定の交渉官などの職務を遂行しています。主な役割は、以下の通りです。[ 2 ]

  • 政策策定：税制は動的であり、経済と国の新たなニーズに合わせて変化し続けます。税制は歳入の増加だけに限りません。インド政府の総合政策の一部として、税制は国の発展過程における他の様々な目標に対処するための手段としても機能します。これらの目標には、経済の対象分野／セグメントにおけるインセンティブとディスインセンティブの提供が含まれる場合があります。直接税への適切な政策介入は、IRS職員が現場経験と様々な情報源からの関連情報に基づいて策定し、CBICを通じて政府に提出されます。[ 2 ]
  • 税務管理者、調査官、準司法機関、検察官：職員の大多数は、したがって、何らかの形でこの機能に関与しています。税金徴収プロセスは主に自主的なコンプライアンス体制を通じて推進されており、納税者は定められた手順に従って、所得申告書やその他の指定された計算書の義務的な提出を含め、法律の義務に従って税金を支払わなければなりません。しかし、期待されるコンプライアンス レベルと達成されたコンプライアンス レベルの間には常にギャップがあります。このギャップの主な理由としては、重要な事実の故意の隠蔽による脱税、積極的な税務プランニング、納税者によるミスなどが挙げられます。このような逸脱を検出し、自主的なコンプライアンスを促進する目的で、申告書や計算書の選択的な精査（調査）、調査、捜索、押収などを通じて、いくつかの介入が行われます。重大な不履行の場合、必要な調査を完了した後、刑事訴追が開始されます。この過程で、IRS職員は調査官、準司法機関、検察官の役割を果たす。[ 2 ]
  • ブラックマネー： IRSの最も重要な機能の一つは、国内のブラックマネーの発見と抑制である。国内でこの件に関してあらゆる可能な措置を講じる一方で、IRS職員は他の税務管轄区域と国際協定を交渉し、脱税や租税回避のための国際金融プロセスの悪用を阻止する責任も負っている。インドは、とりわけ、納税者が所有権が不透明な多層的な事業体を通じてオフショア金融センターやタックスヘイブンに資金を隠匿している情報を税務当局が自動的に受け取ることを可能にする自動情報交換に関する新たな国際基準の策定において重要な役割を果たしてきた。[ 2 ]
  • 他の省庁/部署/組織への派遣： IRS職員は、インド政府内の上級官僚、部長、事務次官、または稀に副次官として任命され、政策立案に貢献し、特定の問題に関して関係大臣または閣僚会議（問題の重要度に応じて）の同意を得て最終決定を下す。[ 2 ]
  • 二国間および多国間国際交渉： IRS職員は、インド政府を代表して、OECD、WTO、世界関税機構、国連といった二国間および多国間のフォーラムにおいて、財政問題に関する条約交渉に参加・交渉しています。彼らは、情報交換、移転価格、越境取引への課税、自由貿易協定の交渉といった業務分野において国際協力に従事しています。[ 2 ]
  • 密輸防止及び麻薬取締り：麻薬取締りに関して現在施行されている各種国際条約及び議定書に基づく不法取引に対する執行措置。
  • 歳入情報：間接税に関しては、歳入情報局（DRI）（関税脱税、密輸等担当）と物品サービス税（GST）情報総局（DGGI）（GST脱税担当）が、間接税の脱税および密輸に関する情報収集と違反者の訴追を担当しています。また、州間および州内の物品輸送における脱税を阻止するため、GST法に基づき、新しい電子輸送伝票システムも導入されています。

指定

インド歳入庁 (カスタム税および間接税) のランクバッジ。

IRS職員は、ITDの所得税主席コミッショナーのポストで最高位（固定給22万5千ルピー＋諸手当）まで昇進する可能性があります。最高位では、直接税中央委員会の委員または議長に選ばれることもあります。このキャリアアップの中間等級は、副コミッショナー、共同コミッショナー、追加コミッショナー、コミッショナー、主席コミッショナー、所得税主席コミッショナーです。IRS職員は、規定の資格基準に従い、所得税控訴裁判所、事前裁定機関、所得税決済委員会、所得税オンブズマンの委員に選ばれる資格もあります。海外所得税ユニットが設立され、IRS職員をインドのさまざまな公館や海外領事館の一等書記官級の外交官として任命し、脱税やコンプライアンス問題を調査し、海外でインド外務省職員の代わりに働くことができるようにしています。所得税局では幹部人事レビューが承認され、20,751の追加ポストが創設され、年間25,000クローレ（2023年には4200億クローレ、50億米ドルに相当）の追加収入の創出に貢献することになる。 [ 10 ]

インド歳入庁内の役職と時間スケールは、幹部再編後、以下の通りである。[ 10 ]

インド政府の給与等級 指定 インド政府における立場
1 ジュニアタイムスケール 中央 GST/関税のアシスタントコミッショナー（初級レベル、試用期間） 次官補
2 シニアタイムスケール 中央GST/関税 副長官次官
3 ジュニア管理職 中央GST/関税の共同コミッショナー 副長官
4 選抜グレード 中央GST/関税の 追加コミッショナー監督
5 上級管理職 中央GST/関税局長兼追加局長共同長官
6 上級管理職 中央GST/関税の首席コミッショナー 追加長官
7 上級管理職 + 中央GST/関税局長兼局長 特別長官
8 アペックススケール 中央GST/関税の首席コミッショナー、CBIC議長、CBICメンバー、局長 秘書

主な懸念事項

腐敗

2015年には、108人ものIRS職員が汚職に関与した疑いでCBIの捜査を受けていると報じられた。[ 11 ] 2009年5月から2010年5月にかけて、CBIは汚職事件に関連して、国内のさまざまな地域に駐在する102人のIRS職員の起訴を認可するよう求めていた。[ 12 ]

2016年、財務省は、職務不履行と懲戒処分を理由に、インド歳入庁職員72名を解雇し、さらに33名を早期退職させた。[ 13 ] [ 14 ]

IRS職員は、中央捜査局（CBI）による最も腐敗した官僚のリストでトップを占めている。[ 15 ] [ 16 ]ある事件では、1992年卒のIRS職員がムンバイで2千万ルピーの賄賂を受け取ったとして逮捕された。 [ 17 ]最近、別の事件で、IRS職員の一部が、特定の企業が1千万ルピー規模のサービス税と関連罰金の支払いを逃れるのを手助けしていたことが判明した。[ 18 ]また、CBIは、Stock Guru詐欺を隠蔽するために6億ルピーの賄賂を要求したとして、所得税担当官の施設を捜索した。[ 19 ]

人員不足

2013年現在、IRSは深刻な職員不足に直面している。1990年代の自由化時代以降、政府の経費削減に重点が置かれることが常態化し、IRSは職員の不足に直面してきた。下級職員のポストの約半数が空席のままだった。デスクオフィサー制度後の2001年のIRS再編の際には、コンピュータ化によって職員への依存を減らすことが期待された。しかしその後、労働組合の圧力戦術[ 20 ]による非科学的な昇進方針の結果、適切な経験や資格のない職員が管理職に昇進する状況が生まれ、効率性とサービスの提供が著しく損なわれ、調査・査定担当の職員に大きな欠員が生じた。適切な審査なしに脱税を摘発する調査メカニズムの根幹を成す所得税査察官に運転手が昇進する例も少なくない。これは、有能な労働者全員が昇進を目指せる民主主義的なシナリオを示唆しているものの、昇進候補者の実力を保証するための安全策が整備されていないことを示しています。エコノミック・タイムズ紙によると、深刻な人手不足は、政府の申告書精査能力やブラックマネー摘発能力に悪影響を及ぼしている可能性があります。[ 21 ]

多くの警官の殺害

IRS職員は職務上、機密性の高い投稿を扱う必要があるにもかかわらず、十分な警備体制が整っていない。関税局や所得税局の職員の多くが、捜査中に暗殺されている。[ 22 ]

最近の取り組み

インド歳入庁の職員は、各部署での汚職を抑制し、システムの効率を高めて納税者のニーズに応えられるように、多くの新しい取り組みを行った。テクノロジーの使用によって、権力の濫用の余地は大幅に減少した。2007年に導入された還付金銀行制度は、同庁が徴収した過剰税の還付金における汚職の余地を排除した。[ 23 ]電子申告の導入や永久口座番号（PAN）の効果的な実施は、システム全体の効率を改善しながら、あらゆるレベルでの汚職の余地を減らすいくつかの措置である。2010年にバンガロールに設立された所得税局（ITD）の集中処理センターの使用は、申告書処理の不必要な遅延を削減した。[ 24 ] [ 25 ]これらのコンピュータ化の取り組みにより、歳入増加の責任を主に担っている局内の人的資源が解放された。

所得税オンブズマンは2006年に設置され、12都市で活動し、国民の税金に関する苦情を調査する。[ 26 ]税務署はまた、セヴォッタム制度を通じて納税者サービスの向上にも取り組んでいる。この制度の下で、市民憲章、市民憲章で約束された期限内にこれらのサービスを提供することでセヴォッタムを実施するためのワンストップメカニズムであるアヤカール・セヴァ・ケンドラ（ASK）など、様々な取り組みが開始された。[ 27 ]アヤカール・サンパーク・ケンドラは、納税者を支援するための全国コールセンター1か所と地域コールセンター4か所で構成されており、財務大臣によって開設された。[ 28 ]

機密事項を扱うIRS職員には、グロックモデル22ピストルまたは.40S&W口径のグロック23が支給される。[ 29 ]

参照

参考文献

  1. ^ 「改訂された幹部人員の配置、中央直接税委員会、2018年」(PDF) 。 2018年8月26日閲覧。
  2. ^ a b c d e f g h「インド歳入庁のサービス概要」（PDF）。インド政府人事訓練省。 2018年8月28日閲覧。
  3. ^ a b Bhattacharjee, Subhomoy (2017年6月22日). 「行政の継続性の擁護」 . Business Standard .ニューデリー. OCLC 496280002. 2018年1月20日閲覧。 
  4. ^ Goel, SL; Rajneesh, Shalini (2002). 『公務員行政：理論と実践』 . Vasundhara Rajeによる序文.デリー: Deep and Deep Publications. ISBN 978-8176293952. OCLC  51300460 .
  5. ^ 「インド連邦公務員委員会の歴史的視点」(PDF) 。 2018年8月27日閲覧。
  6. ^ 「規則7(2)、インド歳入庁採用規則、2015年」(PDF)インド財務省. 2018年8月28日閲覧。
  7. ^ 「明日のUPSC IAS予備試験には113万6千人の受験者が参加：10の簡単なヒント」India Today 、ニューデリー、2016年8月6日。ISSN 0254-8399 。 2018年1月23日閲覧。 
  8. ^ 「第92回基礎コース バッチプロフィール」(PDF) LBSNAAラル・バハドゥル・シャーストリ国立行政アカデミー。2018年5月16日時点のオリジナル(PDF)からアーカイブ。 2018年8月28日閲覧。
  9. ^ 「首相、アーンドラ・プラデーシュ州スリ・サティヤ・サイ地区パラサムドラムに国立関税・間接税・麻薬アカデミーの新キャンパスを開設」2024年8月10日閲覧。
  10. ^ a b内閣、所得税部門の改革を承認 - エコノミック・タイムズ. Articles.economictimes.indiatimes.com (2013年5月24日). 2013年7月19日閲覧。
  11. ^ 「108人のIRS職員がCBIの汚職容疑で捜査対象：政府」エコノミック・タイムズ。2016年12月21日閲覧。
  12. ^ 「IRS職員がCBIの汚職リストのトップに」 The Asian Age、2010年7月4日。 2011年6月5日閲覧。
  13. ^ Seth, Dilasha (2016年5月6日). 「財務省、健全なガバナンス実現のため税務官72名を解雇、さらに33名を退職」 . Business Standard India . Business Standard . 2016年5月12日閲覧。
  14. ^ 「政府は、不履行の税務職員に対して厳格な措置を講じる」。報道情報局。 2016年5月12日閲覧。
  15. ^ 「IRS職員がCBIの最も腐敗した職員リストのトップに」タイムズ・オブ・インディア、2004年12月3日。 2016年12月23日閲覧。
  16. ^ 「CBIネットワークのトップIT担当者の資産は400億ルピー」デカン・クロニクル、2015年4月3日。 2016年12月23日閲覧。
  17. ^ 「ムンバイで所得税職員と夫が7億ルピーの賄賂を受け取った疑いで逮捕」デイリー​​・ニュース・アンド・アナリシス、2010年4月17日。 2011年6月5日閲覧。
  18. ^ 「CBIが物品税当局と鉄鋼大手を襲撃」タイムズ・オブ・インディア、2011年4月20日。2013年1月3日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2011年6月5日閲覧。
  19. ^ Stock Guru詐欺：IT担当者が「6000万ルピーの賄賂」で捜査される. Indian Express (2013年1月15日). 2013年7月19日閲覧。
  20. ^ 「銀行、IT、LIC職員が本日からストライキ」。タイムズ・オブ・インディア。2013年2月24日時点のオリジナルよりアーカイブ。
  21. ^所得税職員の人員不足は、監査を逃れるのに役立つかもしれない - エコノミック・タイムズ. Articles.economictimes.indiatimes.com (2011年7月16日). 2013年7月19日閲覧。
  22. ^税関職員の死でバブローに終身刑. Indian Express (2008年10月1日). 2013年7月19日閲覧。
  23. ^ Business Standard (2009年10月19日). 「納税者向けの還付金バンカー制度、さらに9都市に拡大」 . Business-standard.com . 2012年10月27日閲覧。{{cite web}}:|author=一般的な名前があります（ヘルプ）
  24. ^ "taxfinanceinfo.com" . taxfinanceinfo.com . 2013年12月2日時点のオリジナルよりアーカイブ。2018年11月1日閲覧。
  25. ^ 「バンガロールセンター、IT申告の処理を迅速化」 The Hindu、チェンナイ、インド、2011年6月20日。 2011年6月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。
  26. ^ 「Income Tax India PR website」 Incometaxindiapr.gov.in。2014年5月31日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2012年10月27日閲覧。
  27. ^ 「Aayakar Seva Kendra、IT申請手続きを簡素化 - バンガロール - DNA」 Dnaindia.com、2012年1月28日。 2012年10月27日閲覧。
  28. ^ “AAYAKAR SAMPARK KENDRA” (PDF) . 2012年4月15日.オリジナル(PDF)より2012年4月24日時点のアーカイブ。 2018年11月1日閲覧。
  29. ^税関、押収した武器を自国の職員に売却したい意向. Indian Express (2012年9月11日). 2013年7月19日閲覧。

さらに読む

  • インドの官僚制度の岐路、シャマル・クマール・レイ著。スターリング社、1979年出版。
  • インドの政治と官僚機構における腐敗、サティヤヴァン・バトナガル、S・K・シャルマ著、パンジャブ大学。Ess Ess Publications、1991年出版。ISBN 81-7000-123-4。
  • 税制改革委員会報告書
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