個人年金制度

個人年金プラン（IPP）は、カナダの退職貯蓄制度です。IPPは、加入者が退職所得を課税繰り延べ方式で積み立てることができる、1人当たり最大拠出額の確定給付型年金プランです。そのため、IPPはカナダ所得税法（ITA）および規則（ITR）、ならびに確定給付型年金プランに関するカナダ歳入庁（CRA）の要件に準拠する必要があります。IPPは、確定給付型年金と確定拠出型年金の両方を提供する複合型プランとなる可能性があります。[ 1 ]

規則と規制

IPP の規則と規制の一部は次のとおりです。

  • プランスポンサーは、法人化された活動中の会社です。
  • プランメンバーは、法人から T4 または T4PS 雇用所得を得る法人の従業員です。
  • 年金計画文書には、計画加入者が得るべき給付額を定義する計算式が示されています。
  • 計画投資は厳格なガイドラインに従う必要があります。
  • 保険数理士によって認定された IPP へのプランスポンサー拠出金は、法人所得から控除できます。
  • IPP から支払われる給付金は受け取り時に課税されます。
  • IPPの「メンバー」とは、関連者または高給取りの従業員（ただし、関連者ではない）を指します。ITRでは、これらのメンバーを「特定の個人」と定義しています。
  • 「プランスポンサー」とは、メンバーを雇用し、メンバーのT4所得を支払う法人を指します。IPP拠出金は、基本的にメンバーの報酬の一部であり、法人を通じてIPPの資金調達手段に送金されます。IPP拠出金は、メンバーの課税所得として報告されません。メンバーのT4申告書のボックス52には、年金調整額のみが報告されます。年金調整額は、ITA（投資税法）に定められた計算式に基づき、プランのアクチュアリーまたはプラン管理者によって決定されます。なお、年金調整額はIPPへの拠出額と同額ではありません。
  • 確定給付型年金制度の拠出金は、年金給付の計算式、加入者の年齢と T4 収入履歴、および一連の年金数理上の仮定に基づいて、保険数理士によって計算される必要があります。
  • IPPは特定の個人にのみ給付を提供するため、「指定プラン」と呼ばれます。指定プランであるにもかかわらず、IPPには積立上限の制限があります。
  • 「最大積立制限」により、保険数理士は ITR で義務付けられた保険数理上の仮定を使用する必要があります。
  • IPP が指定プランではなくなった場合、保険数理士は自身の裁量で適切な保険数理上の仮定を決定することができます。
  • 確定拠出型年金と確定給付型年金を組み合わせた年金プランでは、若い加入者のマネーパーチェス限度額が、18歳から38歳までの確定給付型IPP限度額よりも大幅に高いため、確定給付型IPPのみを使用する納税者に比べて、大幅な節約メリットが得られます。この組み合わせプランのメリットは、18歳から71歳までの全生涯で80万ドルを超える可能性があります。

参照

参考文献

さらに読む

記事

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