ガーナ歳入庁

ガーナ歳入庁

ガーナ歳入庁 0537161294 (GRA)
大規模納税者事務所、VATハウスリングロードセントラル
代理店概要
形成された	2009年; 17年前 (2009)
先行機関	内国歳入庁 付加価値税サービス 関税物品税および予防サービス 歳入庁理事会
本部	スターレッツ91ロード沿い、アクラ・スポーツ・スタジアム付近 5°33′3″N 0°11′40″W / 5.55083°N 0.19444°W / 5.55083; -0.19444
モットー	誠実さ、公平さ、そして奉仕
代理店幹部	ジュリー・エシアム氏（AG） コミッショナー（一般委員） パール・ナナ・アマ・ダーコ氏（AG） 支援サービス課長 ジブリム・バワ・アヨロゴ准将、AG. 関税局長 エドワード・ギャンブラ氏（国内税歳入課担当官）
親会社	財務省
Webサイト	www.gra.gov.gh

ガーナ歳入庁（GRA）は、ガーナにおける税収の評価、徴収、会計を担当するガーナの行政機関です。 ^{[1] [2]}

コンプライアンス向上の取り組みの一環として、当局は、強力かつ包括的なアドバイスを提供することで、納税者が納税義務を理解し、それを果たせるよう支援することが求められています。

GRAは設立以来、関税・物品税・予防サービス（CEPS）、内国歳入庁（IRS）、付加価値税サービス（VATS）、歳入庁管理委員会（RAGB）の4つの歳入機関を統合してきました。^[1]

歴史

2009年12月、2009年ガーナ歳入庁法（第791号法）に基づき、関税・物品税・予防サービス（CEPS）、内国歳入庁（IRS）、付加価値税（VAT）サービス、歳入庁管理委員会（RAGB）事務局の4つの歳入庁が統合されました。 ^{[3] [4]}これにより、GRAはガーナにおける税金および関税の管理において、歳入庁に取って代わりました。^{[3] [5]}

GRAの設立は、ガーナにおける歳入行政改革の一環であり、この改革は1980年代半ばにCEPSとIRSが公務員制度から分離され、独立した委員会を有する半自律的な自己会計を行う公共機関となったことに端を発しています。歳入事務局（NRS）は、歳入政策の策定、税制改革の管理、そしてCEPSとIRSの活動の監督を目的として設立されました。^[6]

1998年には、VAT（付加価値税）およびその他の消費税を管理するVATサービスが設立されました。RAGB（税関・税務当局）も2001年に業務を開始し、歳入庁の業務を監督・監視しました。^[6] 2002年には、情報交換とリスクプロファイリングを強化するために、納税者識別番号（TIN）が導入されました。その後、2004年には、ガーナにおける税務行政の将来的な統合に向けたパイロットプログラムとして、またワンストップショップとして大規模納税者のニーズに応えるために、大規模納税者ユニット（LTU）が設立されました。^[1]

歳入機関の統合により、納税者と歳入行政に次のような利益がもたらされると予想されました。

• 管理費と税務コンプライアンスコストの削減
• より良いサービス提供
• 部門間の情報フローの改善
• 国内税および関税行政への総合的なアプローチ
• 強化された歳入動員^[7]

ガーナ歳入当局は2022年4月、インターネットなどの通信ネットワークを介したデータの電子送信を通じてガーナで商取引を行う非居住企業または個人から付加価値税（VAT）を徴収し始めると発表した。 ^[8]

組織構造

9名の理事からなる理事会は、官民双方の専門家で構成され、GRAマネジメントが実施すべき政策決定を行います。また、理事会は税制、税制改革、税制立法について財務大臣に勧告を行います。

理事会の議長と、コミッショナー・ジェネラルと呼ばれる当局の最高経営責任者は、ガーナ共和国大統領によって任命されます（https://gra.gov.gh/customs/）。当局には3つの主要部署があり、関税を担う関税部（CD）、監査、税務署などを含む国内税収部（DTRD）、そして管理、IT、会計などを担当する支援サービス部（SSD）です。これらはすべて^{[4]によって統括されています。}

機能

ガーナ歳入当局は、法律 791 によって制定された以下の機能を実行するよう義務付けられています。

• 国に支払うべき税金、利子、罰金を最適な効率で評価し徴収する。^[9]
• 集めた金額を統合基金に納める^[9]
• 税務コンプライアンスと税務教育を促進する。^[9]
• 脱税や脱税と闘い、そのために他の国の管轄法執行機関や歳入庁と協力する。^[9]
• 地区議会に対し、収入の評価と徴収について助言する。^[9]
• 収入徴収に関する報告書および統計を作成し公表する。^[9]
• 歳入徴収政策について大臣に勧告する^{[10] [11]}

GRA情報提供者表彰制度

ガーナ歳入庁は、税金還付に役立つ情報を提供した個人に報奨金が支払われる情報提供者報奨制度について国民に注意喚起している。^{[12] [13]}

この情報により、税金の過少申告、商品の密輸や流用、請求書の操作、VAT請求書の提出の不履行、記録の改ざんや偽造、税金の登録の不履行、および同様の違反行為など、さまざまな違法行為が明らかになるはずです。^[12]

2022年12月、ガーナ歳入庁（GRA）は、情報提供者報奨制度（IRS）の効果的な実施を通じて、国内で事業を展開する多国籍企業と地元企業から9,300万ドル以上を回収することに成功しました。^{[13] [14]}

税制環境

税収創出は、明確に定義された税制措置に基づいています。GRAは、ガーナ財務経済計画省の税制政策ユニットの重要なパートナーであり続けています。この協力関係は、複数の経済・社会セクターにわたる関係者の専門知識を活用することで補完され、当局による税収の強化を目的とした効果的かつ持続可能な政策の策定に向けられています。^[15]

納税者

GRAに登録されている納税者は、定められた基準に基づき、大規模、中規模、小規模の3つの識別可能なグループに分類されます。年間売上高が500万GHセントを超える納税者は、大規模納税者に分類されます。^[16]このカテゴリには、売上高に関わらず、専門産業も含まれます。これには、上流・中流石油会社、銀行、保険会社、鉱業会社、採石場、そして少なくとも1社が大規模納税者の資格を有する企業グループのメンバーが含まれます。

年間売上高がGH¢90,000からGH¢500万までの納税者は中規模納税者に分類され、年間売上高がGH¢90,000未満の納税者は小規模納税者に分類されます。^[16]

GRAは、2022年4月1日から、特定の納税者グループからの手書きによる納税申告書の受付を停止し、代わりに発効日から納税者ポータルを通じて申告書を提出する必要があると発表した。^[17]

税金の種類

納税者が支払う義務のある税金は様々です。これらは国内税の種類の中で、個人税と事業税という2つの主要な項目に分類されます。

個人税の種類

これらは

• 源泉所得税（PAYE）
• 個人所得税（PIT）
• 自動車所得税（VIT）
• 家賃所得税
• 税印紙
• 贈与税
• キャピタルゲイン税
• 印紙税

事業税の種類

これらは

• 付加価値税
• 法人所得税（CIT）
• 源泉徴収税（WHT）
• 家賃税
• 通信サービス税（CST）
• 物品税印紙
• 物品税
• 印紙税
• 鉱物使用料税
• 事業税

その他

輸入業者と輸出業者は、さまざまな港やセンターで関税を支払うことが期待されています。

Uni-Passクリアランスシステムの導入

2020年2月21日、税関部門はタコラディ港でUni-Pass通関システムを試験するために人員と物流を配分した。^{[18] [16] [19] [20]}このシステムはすべての書類処理と支払いを一箇所で処理し、複数の事務所ですべての業務を処理していた以前のシステムから改善された。^{[21] [22] [23]これは、}ボルタ州のアフラオ集積所で導入が成功した後のことである。^[24]

税法の改正

ガーナ歳入庁はいくつかの税法の改正を発表し、これらの変更が現在有効であることを一般国民に通知した。^{[25] [26] [27]}

GRAは、法律が制定されて以来、企業には税制の施行前に必要なシステム調整を行うための十分な時間が与えられていることを認めている。^[27]

2022年電子送金賦課金（改正）法（法律第1089号）

1. この法律の課税対象となる電子取引については、電子送金課税（E-Levy）率が 1% に引き下げられました。
2. E-levy 申告書の提出方法、提出時期、提出場所は、国税局長によって決定されます。
3. 課税額を請求してから 24 時間以内に、課税額を国税庁長官に送金する必要があります。
4. 代理人資格に関する法律の要件を満たすには、個人が GRA に登録されている必要があります。

1. 2022年歳入管理（改正）法（法律第1086号）

1. この法律は、納税者が実際に受け取った収入を確認して納税額を計算するための監視システムを設置する権限を国税庁長官に与えています。
2. この法律に基づく他の罰則に加えて、国税庁長官または税務官にシステム、インフラストラクチャ、またはネットワーク ノードへの物理的なアクセスを拒否する者には、年間総収入の 5% の罰金が課せられます。
3. 文書の提出またはアクセスに関しては、この改正は、秘密、特権、または公共の利益を扱う他の制定法の既存の規定に優先します。
4. 法律によれば、資産または負債を実現した人は誰でも別途申告書を提出しなければなりません。

1. 2022年付加価値税（改正）第2号法（法律第1087号）

1. 付加価値税（VAT）の税率が12.5％から15％に引き上げられる
2. 課税事業者が認証請求書発行システム（E-VAT）を利用すべき適切な状況を国税庁長官が選択できるようにするための移行措置を検討する。
3. 違反した場合は、さらなる行政罰も科せられます。
4. ギャンブル、ゲーム、およびその他の偶然に基づく活動を VAT から除外します。
5. 輸入教科書、輸入新聞、建築図面および類似の設計図、図面、科学技術文献、定期刊行物、雑誌、商業カタログ、価格表、グリーティングカード、年鑑、カレンダー、日記帳、文房具、その他の印刷物に対するVAT免除の廃止。すべての改正は2023年1月21日に発効する^[27]。

パートナーシップ

Myassembly.gov.gh

2023年から、GRAは首都圏議会、市町村議会、地区議会（MMDA）と提携し、統一共通不動産税率プラットフォームを用いて国内の不動産税の徴収に取り組んでいます。この統一共通不動産税率プラットフォームはMYASSEMBLY.GOV.GH ^[28]とも呼ばれ、不動産税の徴収と会計業務の効率化を目的として設計された、包括的な地区歳入徴収・管理プラットフォームです。^{[29] [30]}

このパートナーシップにより、税務当局は不動産収入動員額の30%を受け取り、システム、物流、その他の財務諸表作成にかかる費用を賄い、残りの70%を各MMDAに入金することになる。^[31]この新たなパートナーシップは、年間17億7000万ガーナ・セディ以上の調達を目指している。

全国の様々なアセンブリスタッフに対するトレーニングを実施するほかに、^[32] GRAは2023年第1四半期後半に合計5000人の技術サポートオフィサー（TSO）とクライアントサポートオフィサー（CSO）を配備し、全国のさまざまなMMDAの固定資産税納税者が固定資産税を登録して支払うのを支援しました。^[31]

GRAのassembly.gov.gh活動に対する請願

2023年7月、地方自治会議所（ChaLoG）は、経済組織犯罪対策局（EOCO）に対し、民間企業であるデジタル・シティ・ソリューションズ・リミテッド（DCS）の口座への政府資金の違法な入金行為を調査するよう請願した。ChaLoGは、DCSが固定資産税の徴収のためにGRAを囮として利用していると主張し、このような行為は2003年財務管理法（ACT 654）および2019年財務管理規則（LI 2378）に違反すると主張した。^{[33] [34]}

ChaLoGは、調査の結果、「myassembly.gov.gh決済プラットフォームのアカウントはGRAではなくDCSによって管理されていることが明らかになった」と断言した。^[35]

リーダーシップ

委員

名前[36]	位置	日付
ジュリー・エシアムさん	コミッショナー総監	2024年 – 日付
エドワード・ギャンブラ氏	国内税歳入課	2023年 – 現在
ジブリム・バワ・アヨロゴ准将	関税課長	2024年 – 日付
パール・ナナ・アマ・ダーコさん	コミッショナーサポートサービス部門	2024年 – 日付

理事会

名前[36]	位置
ジョー・ガーティ議員	理事会会長
ジュリー・エシアムさん	メンバー
マダム・スザナ・アコメア	メンバー
オキエレ・バアフィ議員（国会議員）	メンバー
エルシー・アドゥ・アワジ夫人	メンバー
クワベナ・アバンクワ・イェボア氏	メンバー
アラバ・ボソムトゥエ夫人	メンバー
殿様。アルハッサン・アブダッカ・イディ (国会議員)	メンバー
アレックス・アンパアベング博士	メンバー

外部リンク

• [1]

参考文献

1. "|| Ghana Revenue Authority ||". egovonline.gegov.gov.gh . 2019年3月24日閲覧。
2. 「ガーナ歳入庁、経歴」www.ghanaweb.com . 2023年9月6日閲覧。
3. 「GRA – ガーナ歳入庁 – サービス | MDA」www.epay.gov.gh . 2020年5月29日閲覧。^{[リンク切れ]}
4. 「About Us – GRA」 . 2020年5月29日閲覧。
5. 「すべての国民の利益のために国を発展させる」Theworldfolio . 2023年9月6日閲覧。
6. "DSpace" (PDF) . ir.knust.edu.gh . 2023年8月16日閲覧。
7. 「GRAの経営陣と人事異動｜財務省｜ガーナ」www.mofep.gov.gh . 2020年5月30日閲覧。
8. 「ガーナデジタルサービス」www.trade.gov 2022年8月22日. 2023年9月16日閲覧。
9. https://gra.gov.gh/wp-content/uploads/2018/11/gra_act.pdf ^{[リンク切れ]}
10. 「About Us – GRA」 . 2020年5月30日閲覧。
11. 「概要 – 歳入政策部 | 財務省 | ガーナ」mofep.gov.gh . 2023年9月6日閲覧。
12. 「GRAインフォーマント賞制度 – GRAニュース」 。 2023年7月12日閲覧。
13. 「GRA、情報提供者報奨制度を通じて9,300万ドルの税収を回収」BusinessGhana . 2023年7月12日閲覧。
14. Awal, Mohammed (2022年12月19日). 「GRA、情報提供者のスキームを通じて9,300万米ドル以上の収益を回収」. The Business & Financial Times . 2023年7月12日閲覧。
15. 「ガーナ歳入庁、経歴」www.ghanaweb.com . 2023年9月23日閲覧。
16. 「GRAが納税者事務所をグループ化」Business World Ghana、2012年10月3日。 2020年5月30日閲覧。
17. 「e-levy-law-online-tax-return-filing」. www.deloitte.com . 2023年10月14日閲覧。
18. 「タコラディ港でUNIPASSパイロットが2月21日に開始」ガーナ・タイムズ、2020年2月17日。 2020年5月30日閲覧。
19. 「GCNetとWest Blue Consultingが閉鎖」。Graphic Online。2020年4月28日。 2020年5月30日閲覧。
20. 「HKTDCリサーチ」research.hktdc.com . 2023年7月19日閲覧。
21. 「UNIPASS、ガーナの港湾における新しい通関管理システムのメリットを説明」MyJoyOnline.com 2020年3月9日. 2020年5月30日閲覧。
22. 「ガーナ港湾局」www.ghanaports.gov.gh . 2020年5月30日閲覧。^{[リンク切れ]}
23. 「アヘンコラ、UNIPASSなどの恩恵により収益30%増加を予測」ガーナウェブ、2020年5月14日。 2020年5月30日閲覧。
24. 「GRA、タコラディ港で新たな決済システムを試験運用」Graphic Online、2020年2月21日。 2020年2月21日閲覧。
25. 「ガーナ歳入庁」BusinessGhana . 2019年3月24日閲覧。
26. 「税法の改正 – GRAニュース」 。 2023年7月12日閲覧。
27. 「GRA、3つの主要税制措置の実施日を2023年5月1日に設定」www.myjoyonline.com . 2023年7月12日閲覧。
28. “MyAssemby.Gov.GH”. property.gov.gh . 2023年9月7日閲覧。
29. 「首都圏議会、市町村議会、地区議会（MMDA）と連携した統一共通財産税率プラットフォームの導入開始 – GRAニュース」 。 2023年9月7日閲覧。
30. 「GRA、2023年に不動産税を徴収へ」ジュアベン市議会2023年1月19日. 2023年9月7日閲覧。
31. 「GRA、不動産税の徴収と登録を支援するために5,000のTSOを配備」GhanaWeb、2023年4月14日。 2023年9月7日閲覧。
32. 「GRAがShama District Assemblyの運営スタッフをmyassembly.gov.ghで訓練 – Shama District Assembly」2023年3月16日。 2023年9月7日閲覧。
33. 「監査総監へのGRAではなくDCSによる不動産税徴収の監査 - ChaloG」www.classfmonline.com . 2023年7月21日. 2023年9月7日閲覧。
34. Dzidzoamenu, Isaac (2023年7月21日). 「ChaLoG、GRAに代わって税金を徴収する民間企業をめぐりEOCOに請願」Starr Fm . 2023年9月7日閲覧。
35. 「GRAに代わって違法な税金徴収を調査 - ChaLoGからEOCOへ」GhanaWeb、2023年7月21日。 2023年9月7日閲覧。
36. 「About Us – GRA」 . 2023年7月19日閲覧。

参照

E-levy