国や地域による暗号通貨の合法性

ビットコインの法的地位
  許容型（ビットコインの使用は合法で、制限は最小限、または制限なし）
  制限あり（ビットコインの使用にはいくつかの法的制限があります）
  議論の余地あり（古い法律の解釈だが、ビットコインは直接禁止されていない）
  禁止（ビットコインの使用の全面的または部分的な禁止）
  データなし（情報なし）

暗号通貨の法的地位は法域によって大きく異なり、多くの国では未だ定義されていないか、変化しつつあります。[1]一方、ほとんどの国では暗号通貨の使用自体は違法ではありませんが、支払い手段（または商品）としての地位と有用性は国によって異なり、規制上の意味合いも異なります。[2]

一部の州では暗号通貨の使用と取引が明示的に許可されている一方で、禁止または制限されている州もあります。同様に、様々な政府機関、省庁、裁判所は暗号通貨をそれぞれ異なる方法で分類しています。

政府間組織別の詳細

国または地域 合法性 注記
欧州連合 法律上の 欧州連合はビットコインの通貨としての地位に関する具体的な法律を制定していないが、従来の（法定）通貨とビットコイン間の変換にはVAT/GSTは適用されないと明言している。

ビットコインを使った商品やサービスの取引には、VAT/GSTやその他の税金（所得税など）が依然として適用される。[3] : 欧州連合 

2015年10月、欧州司法裁判所は「従来の通貨と仮想通貨『ビットコイン』の交換はVATが免除される」と判決し、「加盟国は、とりわけ『法定通貨として使用される通貨、紙幣、硬貨』に関連する取引をVATから免除しなければならない」としました。これにより、ビットコインは商品ではなく通貨とみなされました。[4] [5]裁判官によると、ビットコインは支払い手段として扱われるべきであるため、VATは課税されるべきではないとのことです。[6]

欧州中央銀行によると、ビットコインには従来の金融セクター規制は適用されない。なぜなら、従来の金融関係者が関与していないからである。[7] :5 しかし、EUの他の国々は、既存の規則をビットコインとビットコイン関連企業にまで拡大適用できると述べている。[8]

欧州中央銀行はビットコインを兌換可能な分散型仮想通貨に分類している。[7] :6  2014年7月、欧州銀行監督機構は、規制体制が整備されるまでビットコインなどの仮想通貨を扱わないよう欧州の銀行に勧告した。[9]

2016年に欧州議会は、マネーロンダリングとテロ対策のために仮想通貨を監視するタスクフォースを設置する提案を賛成542票、反対51票、棄権11票で可決し、検討のため欧州委員会に送付した。[10]

2022年1月、欧州証券市場監督局の副議長であるエリック・テディーンは、プルーフ・オブ・ステークモデルを支持し、気候変動と闘うために、 EUによるプルーフ・オブ・ワークの仮想通貨マイニングの禁止を求めた。[11]

2027年にはプライバシー重視の暗号通貨（MoneroやZcashなど）を禁止する予定だ。[12]

2024年、欧州連合は暗号通貨に影響を与える新たな規制と新たな指令を制定した。[13]

G7 法律上の 2013年、G7金融活動作業部会（FATF）は、ビットコインなどの通貨の送金に携わる企業に適用される可能性のあるガイドラインの中で、「匿名の情報源からの第三者資金提供を可能にするインターネットベースの決済サービスは、（マネーロンダリング／テロ資金供与対策）のリスクが高まる可能性がある」と発表しました。彼らは、これが「（マネーロンダリング対策／テロ資金供与対策）の規制と監督において各国に課題をもたらす可能性がある」と結論付けました。[14]

国または地域別の詳細

アフリカ

北アフリカ

国または地域 合法性 注記
アルジェリア 違法 官報（2017年12月28日）によると：

第117条 — いわゆる仮想通貨の購入、販売、使用、保有は禁止される。仮想通貨とは、インターネット利用者がウェブを通じて利用する通貨であり、硬貨、紙幣、小切手、クレジットカードによる支払いといった物理的な手段を伴わないことを特徴としている。この規定に違反した者は、現行法令に従って処罰される。[15] [16] : 82 

エジプト 違法 「個人、銀行、その他の金融機関は暗号通貨の取引を禁止されている。」[17]
モロッコ 違法 2017年11月20日、両替所は公式声明を発表し、「両替所は、仮想通貨による取引は両替規則違反に該当し、現行の[既存の法律]で定められた罰金や罰則の対象となることを一般大衆に知らせたい」と宣言した。[16] : 87 

翌日、金融当局も経済財務省、アル・マグリブ銀行、モロッコ資本市場局（AMMC）の共同声明で反応を示し、ビットコインが「マネーロンダリングやテロ資金供与を含む違法または犯罪目的」に使用される可能性があるとして、ビットコインに関連するリスクについて警告した。[18]

2017年12月19日、アル・マグリブ銀行総裁のアブデルラティフ・ジュアリ氏は、ラバトで開催された2017年度最後の四半期理事会の記者会見で、ビットコインは通貨ではなく「金融資産」であると述べた。また、その危険性についても警告し、消費者保護のための枠組みの整備を求めた。[19]

西アフリカ

国または地域 合法性 注記
ナイジェリア 銀行取引禁止 2017年1月17日現在、ナイジェリア中央銀行（CBN）は、ナイジェリア国内のすべての銀行に対し、ビットコインやその他の仮想通貨による銀行取引がナイジェリア国内で禁止されていることを通知する通達を可決した。[20]

その後、ナイジェリア中央銀行（CBN）とナイジェリア預金保険公社（NDIC）は、ビットコインなどのデジタル通貨を支える技術であるブロックチェーンをナイジェリアが導入する可能性を検討する委員会を設立しました。委員会は報告書を提出しましたが、CBN銀行決済システム部門ディレクターのディポ・ファトクン氏によると、「いくつかの小委員会が依然としてこの問題に取り組んでいる」とのことです。[21]

2021年2月5日、ナイジェリア中央銀行はナイジェリアの金融機関に対し、2017年1月の通達の続編となる、暗号通貨の取引や暗号通貨による支払いの促進は引き続き禁止されており、厳しい罰則が科せられる旨を通知する通達を発行した。[22]

東アフリカと中央アフリカ

国または地域 合法性 注記
タンザニア 合法。中央銀行は使用を推奨していない。 タンザニア銀行は公式には禁止されていないものの、タンザニアシリングが唯一の法定通貨であることを強調し、暗号通貨を使用しないよう勧告している。[23] [24]
中央アフリカ共和国 法律上の 2022年4月22日、中央アフリカ共和国議会は暗号通貨法案を可決し、4月27日に公布された同法案によりビットコインは正式に同国で法定通貨となった。[25] 2023年4月、中央アフリカ共和国はビットコインの法定通貨としての採用を撤回することに合意した。[26]

南東アフリカ

アフリカの角

インド洋諸国

国または地域 合法性 注記
モーリシャス 法律上の モーリシャス金融サービス委員会は、暗号通貨は2007年金融サービス法に基づくデジタル資産として規制されるべきだと考えており、投資家に対しては法定補償契約によって保護されていないと警告しているものの、合法である。[27]

南アフリカ

国または地域 合法性 注記
アンゴラ 法律上の 政府当局はビットコインの使用に反対しているが、ビットコインを禁止する法律はなく、完全に合法である。[28]
南アフリカ 法律上の 2014年12月、南アフリカ準備銀行は仮想通貨に関する立場表明書を発表し、仮想通貨には「法的地位も規制枠組みもない」と宣言した。[29]南アフリカ歳入庁はビットコインを無形資産に分類した。[30]
ナミビア 銀行取引禁止 2017年9月、ナミビア銀行は[31]と題する仮想通貨に関する立場表明書を発行し、暗号通貨の取引は認められず、暗号通貨は商品やサービスの支払いとして受け入れられないと宣言した。
ジンバブエ 未知 ジンバブエ準備銀行は銀行業務における暗号通貨の使用を禁止していましたが、高等裁判所の命令によりこの禁止は解除されました。準備銀行は裁判所に異議申し立てを提出しましたが、この件の解決を示唆する情報は見つかりませんでした。[32]

アメリカ大陸

北米

国または地域 合法性 注記
カナダ 法律上の 仮想通貨を取り扱う企業は、国家金融情報機関であるカナダ金融取引報告分析センター（FINTRAC）に登録し、コンプライアンス・プログラムを実施し、必要な記録を保管し、疑わしい取引やテロ関連取引を報告し、顧客の中に「重要な公的地位にある者」がいるかどうかを判定する必要がある。

この法律は、カナダ国外の仮想通貨取引所であっても、カナダの顧客がいる場合に適用されます。銀行は、仮想通貨を取り扱う企業がFINTRACに登録されていない場合、口座を開設または維持したり、コルレス銀行取引関係を結んだりすることはできません。

デジタル通貨のディーラーはマネーサービス事業者として規制されている。[33]

ケベック州の金融規制当局である金融市場庁（ AMF）は、取引所やATMを含むビットコイン関連のビジネスモデルの一部は、現在のMSB法の下で規制されると宣言しました。[34]

2018年4月、モントリオール銀行（BMO）は、クレジットカードとデビットカードの顧客に対し、カードを使った暗号通貨の購入を禁止すると発表しました。[35]これは、トロント・ドミニオン銀行（TD）によるカナダでの別の銀行取引禁止措置に続くものです。[36]

アメリカ合衆国 法律上の 米国財務省は2013年にビットコインを兌換可能な分散型仮想通貨に分類した。[37]

商品先物取引委員会（CFTC）は、2015年9月にビットコインを商品として分類しました。内国歳入庁（IRS）によると、ビットコインは財産として課税されます。[38]

ビットコインは、2018年6月21日の米国最高裁判所の判決（ウィスコンシン・セントラル社対アメリカ合衆国の訴訟）で言及されました。 [39]判決の中で、米国最高裁判所は、お金の定義は時間とともに変化しており、「おそらくいつの日か従業員はビットコインや他の種類の暗号通貨で給料を受け取るようになるだろう」と述べています。[39]

金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）のケネス・ブランコ局長が2018年に述べたところによると、暗号通貨取引所、送金業者、匿名化サービス（「ミキサー」または「タンブラー」と呼ばれる）を含むマネーサービス事業者が米国で相当量の取引を行う場合、以下の義務がある。[40]

2018年8月現在[アップデート]、米国FinCENは、暗号通貨に関連するSARを毎月1,500件以上受け取っています。[40] 他の17か国も同様のAML要件を定めています。[16]

2016年9月、無認可の送金事業を営む人物を巡る連邦裁判所の訴訟において、ニューヨーク南部地区連邦地方裁判所は、「ビットコインは、その用語の明白な意味における資金である。ビットコインは、商品やサービスの支払いとして受け入れられるか、銀行口座を使って取引所から直接購入することができる。したがって、ビットコインは金銭資源として機能し、交換手段および支払い手段として使用される」と判決を下した。[41]

メキシコ 法律上の メキシコでは2017年にビットコインが合法化され、フィンテック法によって仮想資産として規制される予定である。[42]

中米

国または地域 合法性 注記
コスタリカ 通貨とはみなされない 2017年10月、コスタリカ中央銀行は、ビットコインおよび暗号通貨は通貨とはみなされず、法的に裏付けられておらず、コスタリカの国家決済システムで取引することはできないという声明を発表しました。中央銀行は、暗号通貨を使用する者は自己責任で行っていることを強調しました。[43]
エルサルバドル 法律上の

ビットコインは、2021年6月8日に可決され、2021年9月7日に施行されたビットコイン法により、同国で法定通貨となりました。 [44 ] [45 ]

最初の1か月間で、エルサルバドル経済社会開発財団は、エルサルバドルの消費者の12％が暗号通貨を使用したと報告しましたが、調査対象となった企業の93％はビットコインでの支払いを受け取っていないと報告しました。[48]

ニカラグア 2014年時点では規制されていない 2014年時点では、政府はビットコインに関する規制を制定しておらず、中央銀行も判決やガイドラインを発表していませんでした。2014年1月、エル・ヌエボ・ディアリオ紙は、アメリカ人銀行家がビットコインを使ってニカラグア国内の不動産を購入したと報じました。[3]ニカラグア 

カリブ海

国または地域 合法性 注記
ジャマイカ 法律上の 2017年、ジャマイカ銀行（BoJ）は、暗号通貨技術の活用機会を創出する必要があるとの声明を発表しました。BoJは、一般の金融リテラシー向上の一環として、暗号通貨に関する認知度向上のためのキャンペーンを計画していると述べました。[49] [50] [3] ：ジャマイカ 
トリニダード・トバゴ 法律上の 2018年、トリニダード・トバゴ中央銀行は、フィンテックや仮想通貨を提供する企業と協力する用意があるとの声明を発表したが、同時に仮想通貨はリスクが高く、犯罪行為を助長する可能性があり、問題が発生した場合の保険や規制当局の救済措置が不足していると警告した。[51]

南アメリカ

国または地域 合法性 注記
アルゼンチン 銀行取引禁止 ビットコインはお金とみなされるかもしれないが、法定通貨ではない。アルゼンチン民法ではビットコインは商品または物とみなされる可能性があり、ビットコインの取引は民法の物品売買規則に準拠する可能性がある。[3] ：アルゼンチン 2022年5月5日、アルゼンチン中央銀行は金融機関による暗号通貨関連の取引を禁止した。[52]
ボリビア 銀行取引禁止 ボリビア中央銀行は2014年にビットコインおよび国や経済圏によって規制されていない他の通貨を禁止する決議を出した。[53] 2020年12月15日のボリビア中央銀行決議第144号は、2014年5月6日の決議第044号を廃止した。[54]
ブラジル 法律上の ブラジルは2022年12月、仮想通貨を決済手段として合法化することを目指し、仮想通貨サービスプロバイダー向けのライセンス制度を整備しました。ブラジル中央銀行が2014年に仮想通貨に関して発表した声明によると、以前は規制されていましたが、運用リスクの観点から規制は推奨されていません。[55] 2017年11月、ブラジル中央銀行は、この規制対象外かつ推奨されていない状況を再確認しました。[56] 2019年5月7日、ブラジル連邦歳入特別局は、同国における仮想通貨税に関する文書を発表しました。[57]
チリ 法律上の ビットコインの使用に関する規制はない。[3] : チリ 
コロンビア 銀行取引禁止 金融機関はビットコイン取引を仲介することはできません。

2014年、金融監督庁は金融機関に対し、「仮想通貨取引の保護、投資、仲介、管理」は禁止されると警告した。[16]

エクアドル 取引と保有は合法だが、決済手段としては違法、銀行取引は禁止 通貨金融法典第98条に基づき、あらゆる暗号通貨を決済手段として使用することは禁止されており、制裁措置には暗号通貨およびそれを用いて取得したあらゆる商品の押収が含まれます。[58] 2021年12月25日現在、この理由で刑事訴追された者はいません。エクアドルの金融システムは、暗号通貨関連の取引を厳しくブロックしています。しかしながら、2018年1月8日、エクアドル中央銀行が発表した声明によると、ビットコインの売買は合法です。[59]
ベネズエラ 保有は合法だが採掘は違法 2018年1月、政府の仮想通貨監督官カルロス・バルガス氏は、「これは現在完全に合法的な活動です。最高裁判所と協議を行い、過去に押収や逮捕の被害に遭った人々の告訴を取り下げる予定です」と述べた。[60] [情報源の信頼性は低いか？ ] 2023年3月、規制当局は汚職や横領への懸念から、すべての仮想通貨マイニングを一時的に禁止した。6月時点でもこの禁止措置は継続されている。[61]

アジア

中央アジア

国または地域 合法性 注記
アフガニスタン 違法 2022年8月、タリバンは暗号通貨の取引を禁止した。[62]
キルギスタン 法律上の ビットコインは、キルギス共和国の法律では証券や通貨ではなく商品とみなされており[63] 、現地の商品取引所で合法的に採掘、購入、販売、取引することができます。 [64]国内決済における通貨としてのビットコインの使用は制限されています。[65]
ウズベキスタン 法律上の 2018年9月2日、仮想通貨取引を合法化し、非課税とする法令と国内でのマイニングが施行され、ウズベキスタンは仮想通貨に友好的な国となった。[66]

西アジア

国または地域 合法性 注記
アラブ首長国連邦 銀行取引禁止 アメリカ議会図書館によると、「中央銀行は暗号通貨を決済手段としてまだ認めていない。しかし、決済に利用できるトークンの概念を導入する小売決済サービスに関する新たな規制の策定に取り組んでいる。」[32]

ドバイ・マルチコモディティ・センターによると、2018年2月13日、ドバイの金取引業者リーガルRA DMCCは、中東で初めて仮想通貨取引ライセンスを取得した企業となった。[67] DMCCのウェブサイトでは、仮想通貨の「コールドストレージ」を強調し、「DMCCの仮想通貨ライセンスは、仮想通貨の自己勘定取引のみを対象としています。このライセンスでは、新規コイン公開（ICO）や取引所の設立は許可されていません。」と述べている。[68]

2020年11月、証券商品局は「暗号資産活動規制に関する2020年証券商品局理事会議長決定第23号（議長）（2020年）（23/議長）を公表した。この決定は、暗号資産の提供、発行、上場、取引に関する規制枠組みを確立するものである。暗号資産提供者は、UAE国内に設立されなければならない。[69] [70] [71] [72]

イスラエル 通貨とはみなされない 2017年、イスラエル税務当局は、ビットコインをはじめとする暗号通貨は法的な通貨の定義にも金融証券の定義にも該当せず、課税対象資産となるとの声明を発表しました。[73]ビットコインを売却するたびに、売却者は25%のキャピタルゲイン税を支払う必要があります。ビットコインのマイナーやトレーダーは事業者として扱われ、法人所得税に加えて17%の付加価値税を課せられます。[74]
サウジアラビア 銀行取引禁止 金融機関はビットコインの使用を控えるよう警告されている。[16]

サウジアラビア中央銀行（SAMA）は、ビットコインはリスクが高く、ディーラーにはいかなる保護や権利も保証されないため、ビットコインの使用を控えるよう警告している。[75]

ヨルダン 銀行取引禁止 ヨルダン政府はビットコインやその他の類似のシステムの使用を控えるよう警告を発した。[76]

ヨルダン中央銀行は、銀行、両替所、金融会社、決済サービス会社によるビットコインなどのデジタル通貨の取引を禁止している。[77]中央銀行はビットコインのリスクについて国民に警告し、ビットコインは法定通貨ではないとしているものの、中小企業や商店では依然としてビットコインが受け入れられている。[77]

レバノン 法律上の レバノン政府はビットコインやその他の類似のシステムの使用を控えるよう警告を発した。[76]
七面鳥 取引と保有は合法だが、決済手段としては違法、銀行取引は禁止 2021年4月16日、トルコ共和国中央銀行は、 2021年4月30日以降、ビットコインなどの暗号通貨や分散型台帳技術に基づくその他のデジタル資産を、商品やサービスの支払いに直接的または間接的に使用することを禁止する規制を発行し、「回復不能な」損害や取引リスクの可能性を指摘した。[78] [79]
カタール 銀行取引禁止 金融犯罪やハッキングへの懸念から、銀行はビットコインの取引を許可されていません。さらに、カタール金融センターでは暗号通貨が禁止されています。[80]
イラン 銀行取引禁止 中央銀行は金融機関によるビットコイン取引の仲介を許可していない。[16]

2018年4月、イラン・イスラム共和国中央銀行は、マネーロンダリングとテロ資金供与のリスクを理由に、国内の銀行や金融機関による暗号通貨の取引を禁止する声明を発表した。[81]

南アジア

国または地域 合法性 注記
バングラデシュ 違法 金融機関はビットコイン取引を仲介することはできません。[16]

2014年9月、バングラデシュ銀行は「仮想通貨の使用が発覚した者は、同国の厳格なマネーロンダリング防止法に基づき、投獄される可能性がある」と述べた。[82] 2021年には、バングラデシュ銀行は、仮想通貨の取引や貿易がマネーロンダリングやテロ資金供与に関与している場合、犯罪とみなされるべきだと述べた。[83]

インド 法律上の アルン・ジェイトリー財務大臣は、2018年2月1日の予算演説において、インド政府はビットコインなどの仮想通貨が犯罪目的で利用されるのを阻止するために全力を尽くすと述べた。また、インドは仮想通貨を法定通貨として認めておらず、決済システムにおけるブロックチェーン技術の活用を奨励していくと改めて強調した。

「政府は暗号通貨を法定通貨や硬貨として認めておらず、これらの暗号通貨が違法行為の資金調達や決済システムの一部として使用されることを排除するためにあらゆる措置を講じる」とジェイトリー氏は述べた。[84]

2018年初頭、インドの中央銀行であるインド準備銀行（RBI）は、RBIの規制対象となる事業体による暗号通貨の売買を禁止すると発表した。[85]

2019年、インドインターネット・モバイル協会は、仮想通貨の合法性を主張し、その取引を差し止める指示または命令を求めてインド最高裁判所に請願書を提出した。 [86] 2020年3月、インド最高裁判所は、インド準備銀行（RBI）による仮想通貨取引の禁止を取り消す判決を下した。[87] [88]

2021年、政府はインド準備銀行が発行する国家支援のデジタル通貨の創設を検討しているが、ビットコインのような民間の通貨は禁止している。[89]

現在、インドは暗号通貨市場への投資を禁止も許可もしていない。2020年、インド最高裁判所はインド準備銀行が課していた暗号通貨の禁止を明確に解除した。[90] [91] [92] [93]それ以来、暗号通貨への投資は合法とみなされているが、その所得に対する税金の範囲と納税、そして規制体制については依然として曖昧な点が残っている。しかし、インド議会は近々、インドにおける暗号通貨市場を禁止または規制するための具体的な法律を可決する見込みである。[94]著名なオンライン出版物でインドの暗号通貨市場に関する政策意見を述べた著名な公共政策弁護士であり、 SAARCLAW（南アジア地域法協力協会）副会長のヘマント・バトラ氏は、「暗号通貨市場は現在、数十億ドル規模の取引を伴うほど巨大化しており、政府があらゆる種類の暗号通貨とその取引・投資を完全に禁止することは不可能であり、両立しない」と述べた。[95]バトラ氏は暗号通貨市場を完全に禁止するのではなく、規制することを提案した。この点に関しては、 IMFとFATFのガイドラインに従うことを支持した。

  ネパール 違法 絶対禁止。[16]ネパールではあらゆる暗号通貨の使用は違法です。[96]
パキスタン 法律上の ビットコインを含む暗号通貨はパキスタンでは公式に規制されていない[97] [98]。しかし、違法または禁止されているわけではない。2021年1月16日現在、パキスタン国立銀行は、個人または組織に対し、仮想通貨、コイン、トークンの売買、交換、投資を許可していない。[99]連邦捜査局（FIA）のサイバー犯罪課は、ビットコインなどの暗号通貨のマイニングに関連して、複数の逮捕者を出している。これらの逮捕は、マネーロンダリングの容疑で行われた。[100]

仮想通貨をめぐる多くの論争にもかかわらず、著名なパキスタンのブロガーやソーシャルメディアのインフルエンサーはビットコイン取引に公然と関与しており、仮想通貨の規制を支持するコンテンツをソーシャルメディアで定期的に発信しています。2020年12月、ハイバル・パフトゥンクワ州政府はパキスタンで初めて、国内で仮想通貨を合法化する決議を可決しました。[101]

東アジア

国または地域 合法性 注記
中国（PRC） 違法 金融機関はビットコイン取引を仲介することはできません。[16]

規制により、金融機関による暗号通貨の保有や取引は禁止されている。[8] : 中国 2013年12月5日、中国人民銀行（PBOC）は、金融機関によるビットコイン取引の取り扱いを禁止することで、ビットコイン規制の第一歩を踏み出した。[102]

2014年4月1日、中国人民銀行は商業銀行と決済会社に対し、2週間以内にビットコイン取引口座を閉鎖するよう命じた。[103]

暗号通貨取引所や取引プラットフォームは2017年9月に規制により事実上禁止され、2018年7月までに173のプラットフォームが閉鎖されました。[104]

2018年初頭、中国人民銀行は潘功勝率いる国家外為管理局がビットコインマイニングを取り締まると発表した。 [105] [106]中国では2018年1月までに多くのビットコインマイニング事業が停止した。 [104]暗号通貨の取引とマイニングの全面禁止は2021年9月24日に施行された。[107]

香港 法律上の 2013年、香港金融管理局（HKMA）の陳徳曉（ノーマン・チャン）長官は、ビットコインは仮想商品に過ぎないと述べ、ビットコインはHKMAの規制対象にはならないと決定しました。しかし、香港金融管理局はビットコインの国内での利用状況と海外での展開を注視していく予定です。[108]香港金融管理局長兼財務長官は、立法会においてビットコインについて、「香港には現在、ビットコインや類似の仮想通貨を直接規制する法律はありません。しかし、既存の法律（組織犯罪及び重大犯罪条例など）は、詐欺やマネーロンダリングなど、ビットコインに関わる違法行為に対する制裁を規定しています」と述べました。[3] ：香港 

2022年後半から、財務局や香港金融管理局（HKMA）などの政府機関はデジタル資産を受け入れる意向を表明し、「同一活動、同一リスク、同一規制」という考え方に基づく規制枠組みの構築に着手した。[109] [110] [111] [112] 2023年後半までに、強化された本人確認を含む監督枠組みが最終決定された。[113]新たな仮想資産取引プラットフォーム規制は2024年半ばに施行された。[114]

日本 法律上の 2014年3月7日、日本政府は国会における一連の質疑応答として、ビットコインの法的取扱いに関する閣議決定を行った。[115]この閣議決定は、ビットコインを現行の銀行法および金融商品取引法上の通貨または債券とはみなさず、銀行や証券会社によるビットコインの取引を禁止している。また、この閣議決定は、個人または法人が商品やサービスと引き換えにビットコインを受け取ることを無条件に禁止する法律は存在しないことを認めている。ビットコインには税金が課される可能性がある。

2017年4月現在、日本で営業する暗号資産交換業者は資金決済法の規制を受けています。暗号資産交換業者は、登録、記録の保存、セキュリティ対策、顧客保護のための措置を講じる必要があります。暗号資産取引に関する法律は、マネーロンダリング防止法の遵守、および利用者投資家の保護のための措置を講じる必要があります。資金決済法は、「暗号資産」を財産的価値と定義しています。また、暗号資産は電子デバイスに電子的に保存される財産的価値に限定され、法定通貨ではないと規定されています。[116] [117]

韓国 法律上の 未成年者およびすべての外国人は暗号通貨の取引を禁止されています。韓国の成人は、登録された取引所で、その取引所が口座を開設している銀行の実名口座を使用して取引を行うことができます。銀行と取引所は、顧客の身元確認およびその他のマネーロンダリング防止規定の施行に責任を負います。[118] [119]
台湾 銀行取引禁止 金融機関はビットコイン取引を仲介することはできません。[16]

規制当局は、ビットコインは法的保護を受けられないと国民に警告している。「この通貨はいかなる金融当局によっても発行されておらず、したがって法的請求権や換金保証を受ける権利はない」[120]

金融機関は、ビットコインを使用すると必要な規制措置が取られる可能性があると規制当局から警告を受けている。[3] : 台湾 

2013年12月31日、中華人民共和国金融監督管理委員会（FSC）と中央銀行は、ビットコインの使用に対して警告を発する共同声明を発表しました。声明では、ビットコインは依然として非常に不安定で投機的な性質を有しており、法的請求や換金保証を受ける権利がないと述べられています。[121]

2014年1月5日、台湾金融監督管理委員会（FSC）の曽明中委員長は、ビットコインは通貨ではなく、個人や銀行が支払い手段として受け入れるべきではないため、台湾でのビットコインATMの設置は許可しないと述べた。[122]

東南アジア

国または地域 合法性 注記
カンボジア 銀行取引禁止 カンボジア国立銀行（NBC）は「カンボジアの銀行に対し、仮想通貨の取引を許可しないよう要請した」[16] 。
インドネシア 取引と保有は合法だが、決済手段としては違法 2017年12月7日、インドネシア中央銀行であるインドネシア銀行は、2018年1月1日からビットコインを含む暗号通貨を決済手段として使用することを禁止する規則を発布した。[16] 2021年11月11日、インドネシア・ウラマー評議会は、イスラム法とインドネシアの銀行・通貨規制を引用し、ビットコインを含む暗号通貨を通貨として使用することに対してハラム・ファトワ を発布した。このファトワはまた、暗号通貨が物理的形態を持ち、明確な価値を持ち、既知の番号を持ち、実際に所有でき、譲渡可能であり、完全に投機的ではないなど、取引可能かつ所有可能な財のイスラムのシラ基準を満たす場合を除き、暗号通貨の取引と保有を禁じている。[123] 2022年12月15日に金融セクター開発強化法が可決され、ビットコインを含むすべての暗号通貨は「監視対象金融技術」に指定され、その革新、利用、その他の関連活動に関するすべての事項がインドネシア銀行と金融サービス局の管理と監視の対象となる。[124]
マレーシア 法律上の 2013年11月4日、マレーシア中央銀行（BNM）はビットコイン支持者と面会し、同通貨についてより深く理解しようとしたが、当時はコメントを控えた。[125] BNMは2014年1月6日、ビットコインはマレーシアでは法定通貨として認められていないという声明を発表した。中央銀行は現時点でビットコインの取引を規制する予定はなく、ユーザーはビットコインの使用に伴うリスクを認識する必要がある。[126] [127] [3] ：マレーシア 

2024年、連邦直轄地イスラム宗教評​​議会は、暗号通貨をザカートの支払いに利用できると発表しました。当局はまた、暗号通貨のザカート税率を他の取引可能な商品と同様に2.5%と規定しました。[128]

フィリピン 法律上の 2014年3月6日、フィリピン中央銀行（BSP）はビットコインの取引と利用に伴うリスクに関する声明を発表しました。最近、仮想通貨が合法化され、暗号通貨取引所はフィリピン中央銀行（BSP）の通達944号に基づき規制されています。しかし、ビットコインなどの「仮想通貨」は「中央銀行によって発行または保証されておらず、いかなる商品にも裏付けられていない」ため、BSPは通貨として認めていません。[129]
シンガポール 法律上の 2013年12月、シンガポール通貨庁​​は「企業が商品やサービスと引き換えにビットコインを受け入れるかどうかは商業上の決定であり、シンガポール通貨庁​​は介入しない」と述べたと報じられている。[3] : シンガポール 

2013年9月22日、シンガポール通貨庁​​（MAS）はビットコインの使用に伴うリスクについてユーザーに対し警告を発し、「ビットコインが運用を停止した場合、返金や救済を求める責任を負う当事者が特定できない可能性がある」と述べ[130]、2013年12月には「企業が商品やサービスと引き換えにビットコインを受け入れるかどうかは商業上の判断であり、MASは介入しない」と表明した[131]。 2014年1月、シンガポール内国歳入庁（IRA）は一連の税務ガイドラインを発行し、ビットコイン取引が実物の商品やサービスの決済手段として使用される場合、物々交換として扱われる可能性があるとしている。ビットコイン通貨交換を扱う企業は、ビットコインの売上に基づいて課税される。[132]

2019年4月、MASはビットコインを決済サービス法上のデジタル決済トークンと呼んだ。[133]

タイ 取引と保有は合法だが、決済手段としては違法 タイに拠点を置くビットコイン取引所は、デジタル通貨をタイバーツにのみ交換することができ、タイビジネス開発局の電子商取引ライセンスを取得して運営する必要があります。また、顧客デューデリジェンスに関する規則および手続きを定める省令（2012年5月23日付政府官報第129巻第44A部第8ページ参照）に従い、KYC（顧客確認）およびCDD（顧客確認）に関するポリシーと手続きを整備する必要があります。[134]

疑わしい行為はマネーロンダリング対策局に報告されなければならない。[135]

タイ政府は2022年4月1日以降、商品やサービスの支払いに暗号通貨を使用することを禁止しました。この規制は暗号通貨の保有や取引を禁止するものではありませんが、商業銀行はデジタル資産への直接的な関与に対して警告を受けています。[136]

ベトナム 取引と保有は合法だが、決済手段としては違法 ベトナム国家銀行は、ビットコインやその他の類似の仮想通貨の発行、供給、使用は支払い手段としては違法であり、1億5000万から2億ドンの罰金を科すと宣言しているが[137]、政府は仮想商品や資産としてのビットコインの取引を禁止していない。[138]
ブルネイ 取引および保有が合法 ビットコインおよび暗号通貨はブルネイ・ダルサラームでは法定通貨ではなく、AMBD（ブルネイ金融庁）の規制も受けていません。AMBDが管轄する法律によって保護されていません。[139]

しかし、AMBDは、投資や金融活動の広告に簡単に惑わされず、参加する前にデューデリジェンスを実施し、金融商品を適切に理解するよう国民に勧告しました。ビットコインの保有や取引を違法とする法律は存在しません。[要出典]

ヨーロッパ

中央ヨーロッパ

国または地域 合法性 注記
オーストリア 法律上の 正式な通貨とはみなされないため、収益は税法の対象となります。

金融市場庁（FMA）は投資家に対し、暗号通貨はリスクがあり、FMAはビットコインを含む仮想通貨や暗号通貨取引プラットフォームを監督・規制していないと警告している。[16] : 30–31 

クロアチア 法律上の クロアチアの金融安定評議会は、2017年12月18日に投資家に対し、デジタルウォレットの盗難や詐欺などの仮想通貨のリスクについて警告した。クロアチア国立銀行も2017年9月22日に同様の警告を発した。[16] : 33 
チェコ共和国 法律上の 仮想通貨を購入、販売、保管、管理、売買の仲介、または類似のサービスを提供する企業および個人は、マネーロンダリング防止法を遵守する必要があります。[16] : 33–34 

ビットコインは会計上および税務上、無形資産（電子マネーではない）に分類されます。[140] [141]

ドイツ 法律上の 2013年8月19日、ドイツ財務省は、ビットコインが実質的に「計算単位」となり、国内の税務および取引に使用できるようになったと発表しました。つまり、ビットコインを使った買い物は、ユーロ取引と同様に付加価値税（VAT）を支払う必要があります。財務省によると、ビットコインは外貨や電子マネーではなく、「多国間決済機関」で利用可能な「民間通貨」として位置付けられています。[142] [143]ドイツ連邦銀行は、ビットコインは仮想通貨やデジタルマネーではないと述べ、「暗号トークン」という用語の使用を推奨しています。[16] : 41 

2019年11月、ドイツ議会で可決された法律により、銀行は2020年1月1日から暗号通貨の販売と保管が可能となった。[144]

ハンガリー 法律上の ハンガリー中央銀行は暗号通貨に関して複数の警告を発しており、クレジットカードなどの他の電子決済よりも「はるかにリスクが高い」と述べている。[145]
ジブラルタル 法律上の 2018年、ジブラルタルは分散型台帳技術を利用する企業向けにカスタマイズされた規制枠組みを提供する世界初の国となった。[146]トラベルルールは、2015年犯罪収益法（仮想資産の譲渡）規則2021を通じて実施され、2021年3月22日から施行されている。[147]
ポーランド 法律上の ポーランドではビットコインの使用は現時点では法律で規制されていない。[3] : ポーランド 

2013年12月18日、ワルシャワ経済大学で開催された会議において、財務省のシモン・ヴォジニャク氏はビットコインの合法性について公式発表を行い、財務省はビットコインを違法とは考えておらず、その発展を阻害するつもりもないと述べた。[148]ヴォジニャク氏は、ビットコインは違法ではないものの法定通貨とはみなすことができず、欧州連合（EU）の指令に照らして電子マネーでもないと明言した。[148] 2015年1月27日現在、複数の銀行がビットコインを取引する顧客の口座を閉鎖し、その理由として「犯罪行為の推定」を挙げており、「犯罪行為」とはおそらく「暗号通貨取引」である。[149] 2017年7月7日現在、ポーランド国立銀行（NBP）と金融監督庁（KNF）は仮想「通貨」に関するコメントを発表した。[150]彼らは、仮想通貨（ビットコインを含む）は、(1)中央銀行によって発行または保証されていない、(2)貨幣ではない、すなわち法定通貨でも通貨でもない、(3)税金の支払いに使用できない、(4)ショッピングやサービス拠点における普遍的な受容性の基準を満たしていない、(5)電子マネーではない、(6)（法的に）決済サービスではない、(7)（法的に）金融商品ではない、と強調した。また、ポーランドにおける仮想通貨の取引は国内法やEU法に違反しないものの、仮想「通貨」を保有することには多くのリスクが伴うと付け加えた。(1)盗難による資金損失のリスク、(2)保証の欠如のリスク、(3)普遍的な受容性の欠如のリスク、(4)詐欺のリスク、(5)価格の急激な変動のリスクなどである。これらのリスクを踏まえ、NBPとKNFは仮想通貨の購入や投資に対して警告を発している。 NBPとKNFは、KNFの監督下にある機関（銀行等）による仮想通貨の売買は高いリスクを伴い、金融機関の安定的かつ健全な経営を保証できないことを認識しています。金融機関は、仮想通貨「取引」機関との取引や協力には慎重になるべきです。

ルーマニア 法律上の ビットコインの使用は法律210/2019によって規制されています。[151]

2015年3月現在、ルーマニア国立銀行の公式声明では、「デジタル通貨を決済手段として利用することは、金融システムに一定のリスクをもたらす」と述べられている。[152]

2019年1月、法律第30/2019号は、2019年以降、「仮想通貨」の取引による所得は「その他の所得」に分類されることを明確にしました。さらに、第116条(2)c)に新たな項目が設けられ、10%の所得税は「売却価格と取得価格の差額」のみに適用され、売却による受取額の全額には適用されないことが規定されました。さらに、1取引あたり200ルーマニア・レイ（RON）未満の利益で、会計年度中の利益合計が600ルーマニア・レイ（RON）未満の利益は、非課税となります。[153]

スロバキア 法律上の スロバキア国立銀行（NBS）は[154] 、ビットコインは通貨の法的属性を有しておらず、したがって通貨とはみなされないと述べています。[a]スロバキア法を含む欧州の法律は、仮想通貨に関連する活動を定義していません。そのような活動は、スロバキア国立銀行や欧州中央銀行によって規制・監督されていません。同時にNBSは、スロバキア共和国のいかなる法人または自然人も、紙幣やその他の硬貨を発行してはならないと指摘しています。紙幣や硬貨を違法に製造し、流通させることは法律で罰せられます。この点において、NBSは、仮想通貨には法定通貨の形での物理的な対応物が存在せず、そのようなスキーム（仮想通貨）への参加は自己責任であると指摘しています。仮想通貨の交換または購入は投資家の事業リスクを伴い、投資家の資金は保護されていません。そのような交換または購入によって生じた損失に対する補償については、法的権利はありません。
スロベニア 法律上の 2013年12月23日、スロベニア財務省はビットコインは通貨でも資産でもないと発表しました[155]。ビットコインにはキャピタルゲイン税は課されませんが、ビットコインマイニングには課税され、ビットコインで商品やサービスを販売する事業者にも課税されます。
 スイス 法律上の スイスにおけるビットコイン事業はマネーロンダリング防止規制の対象となっており、場合によっては銀行免許の取得が必要となる場合もある。[156]

2013年12月5日、スイス議会のデジタル持続可能性に関する45名の議員（パルディグリ）が提案書を提出した。この提案書は、スイス政府に対し、国内金融セクターにおけるビットコインの活用機会を評価するよう求めている。[157]また、この提案書は、付加価値税、証券取引、マネーロンダリング防止法に関するビットコインの法的地位の明確化も求めている。 [158]

議会の提案を受けて、スイス連邦議会は2014年6月に仮想通貨に関する報告書を発表しました。[159]報告書では、仮想通貨は法的空白状態にないため、連邦議会は現時点で立法措置を講じる必要はないと結論付けています。

2016年、ツーク市はビットコインを市税の支払い手段として導入しました。これはツーク市を未来の技術を進歩させる地域として推進するための試みです。[160]スイス国営の鉄道会社である スイス連邦鉄道は、券売機でビットコインを販売しています。[161]

2018年、FINMAは仮想通貨業界に対して「バランスのとれたアプローチ」を取り、「正当なイノベーターが規制環境をうまく乗り越えられる」ようにすると述べた。2021年6月までに、スイス証券取引所（SIX）では、過去最高の100銘柄の上場投資信託（ETP）と暗号資産ストラクチャード・プロダクトが提供され、総取引額は46億スイスフランに達した。[ 162]

東欧

国または地域 合法性 注記
アルバニア 法律上の 2020年5月21日、アルバニアは暗号通貨活動を規制する新しい法律を可決した。[163]
ベラルーシ 法律上の デジタル経済発展に関する法令—ベラルーシ共和国のアレクサンドル・ルカシェンコ大統領の法令であり、ハイテク分野での事業実施条件の自由化措置が含まれている。

「デジタル経済の発展に関する」政令の規定は、ブロックチェーン技術に基づくデジタル通貨およびトークンの流通の法的根拠を確立し、ハイテクパークの入居企業が暗号通貨を用いて証券取引所や両替所のサービスを提供し、ICOを通じて資金調達を行うことを可能にします。法人には、この政令により、独自のトークンを発行・発行する権利、証券取引所や両替所を通じた取引を行う権利が付与されます。個人には、マイニングを行う権利、トークンを保有する権利、トークンを取得してベラルーシ・ルーブル、外貨、電子マネーに交換する権利、そしてトークンを遺贈する権利が付与されます。2023年1月1日まで、この政令により、トークンを用いた取引による収益と利益は課税対象から除外されます。個人に関しては、トークンの取得と売却は起業活動とはみなされず、トークン自体およびトークンを用いた取引による収入は申告の対象とはなりません。導入された規制の特徴は、すべての業務がハイテクパークの入居企業を通じて実行されなければならないという点です。

さらに、この法令には以下の内容が含まれています。

  • ハイテクパークの特別法制度の有効期間を2049年1月1日まで延長し、入居企業の活動範囲を拡大します。新規則では、ブロックチェーンベースのソリューションの開発者、人工ニューラルネットワークに基づく機械学習システムの開発者、医療・バイオテクノロジー業界の企業、無人機の開発者、ソフトウェア開発企業、パブリッシャーが入居可能となります。有望分野のリストは無制限であり、ハイテクパーク監督委員会の決定により拡大される可能性があります。
  • ハイテクパークの入居企業に対する既存の特典の維持。これには、利潤税の廃止（代わりにパークの管理に投入される総収入の 1% の拠出金が適用される）、従業員の個人所得税率の 9% への引き下げ、実際の給与ではなく全国平均数値に基づいて社会保障基金に拠出する権利が含まれます。
  • ハイテクパーク居住者にマーケティング、広告、コンサルティング等のサービスを提供する外国企業は、付加価値税及び所得税を免除されます。これにより、ベラルーシ企業のIT製品を海外市場で販売することが可能になります。また、投資促進のため、本政令は、ハイテクパーク居住者の株式、定款資本持分、及び財産持分の譲渡所得に対する外国企業の課税も免除します（ただし、365日以上継続して保有していることが条件となります）。
  • ハイテクパーク居住者向けに個別の英国法制度を導入し、オプション契約、転換社債契約、従業員との競業避止契約、従業員誘致責任契約、取消不能委任状など、国際慣行で一般的な文書の締結を可能にします。この措置は、外国資本との取引の構築を簡素化することを目的としています。
  • ハイテクパーク居住者の為替取引制度の簡素化。これには、為替取引に関する通知手続きの導入、外国貿易取引における書面による義務の廃止、一方的に作成された一次書類による取引内容の確認の導入などが含まれる。また、この政令は、居住企業による電子マネー取引に関する制限を撤廃し、ベラルーシ共和国国立銀行の許可を得ることなく外国の銀行や信用・金融機関に口座を開設することを許可した。
  • ハイテクパークの居住企業による有能な外国人専門家の採用手続きの簡素化。これには採用許可証の廃止、労働許可証の取得手続きの簡素化、居住企業の創設者および従業員の連続滞在期間が最長180日までのビザ免除制度などが含まれます。[要出典]
ジョージア 法律上の ジョージア財務省が2019年に発表した公式決定[164]によれば、暗号資産は、その性質上、特定の地理的地域を「源泉」とするものではなく、「ジョージア源泉」とはみなされない。この種の所得は、暗号資産取引から生じるキャピタルゲインに対する0%の課税対象となる。[要出典]
コソボ 違法採掘[165] 2022年1月、コソボはエネルギー危機と重なり、あらゆる仮想通貨マイニングを禁止しました。BBCニュースによると、仮想通貨マイニングは「コソボの北部地域で特に盛んに行われている。セルビア系住民は国家の独立を認めず、電気料金の支払いを拒否している」とのことです。[166]
ロシア 採掘は合法だが銀行取引は禁止 2014年現在、ロシアの現行法の観点から、暗号通貨は通貨代替物とみなされています。「ロシア連邦中央銀行（ロシア銀行）に関する連邦法」第27条によれば、ロシア連邦における通貨代替物の発行は禁止されています。[167]

2016年11月時点で、ロシア連邦税務局によるとビットコインは「違法ではない」とされていた。[168]ロシア連邦のアレクセイ・モイセーエフ財務副大臣は2017年9月、暗号通貨による支払いを受け入れることは「おそらく違法」であると述べた。[169]しかし、ビットコイン市場サイトはブロックされており、裁判所の判決ではビットコインはロシア連邦の領土では違法とされている通貨代替物であるとされている。[170]

2017年、ロシア中央銀行とロシア金融監督庁（ロスフィン）は、情報発信の中で、仮想通貨を用いたあらゆる取引は投機的であり、価値の損失リスクが高いとロシア国民に繰り返し警告しました。ロシア中央銀行は、「仮想通貨を用いた取引のほとんどは、ロシア連邦および他のほとんどの国の法的規制の外で行われています。仮想通貨はロシア銀行によって保証または提供されるものではありません。」と述べています。[171]

プーチン大統領は、2021年時点でロシアは暗号通貨の役割を受け入れており、暗号通貨は支払いに使用できると述べた。[172]

2022年1月、ロシア中央銀行は、システム的な金融リスクを理由に、「すべての暗号通貨の発行と運用を禁止し、銀行による暗号通貨への投資を禁止し、暗号通貨を従来の通貨と交換することを阻止し、暗号通貨での購入に法的責任を導入する」ことを提案した。[173]ブルームバーグニュースとメドゥーザによると、連邦保安局は、暗号通貨が野党や独立系メディアの資金調達に使用されているため、ロシアで暗号通貨を禁止するよう中央銀行を説得した。[174] [175] 2022年2月、ロシア政府は最終的に暗号通貨を禁止するのではなく、支援、合法化、規制すると発表した。[176]

2024年7月、ロシアはマイニングを規制し、国内での暗号通貨決済の禁止は維持しつつ、企業が国際貿易で暗号通貨を使用することを許可した。[177] [178]

ウクライナ 合法だが、現地通貨での購入は違法 2022年3月16日、ウクライナのウォロディミル・ゼレンスキー大統領は仮想資産法案に署名し、法律として成立した。[179] 4月22日、中央銀行は現地通貨での仮想通貨の購入を禁止し、外貨での購入を月3300ドルに制限した。[180]

2025年6月、最高議会（ヴェルホフナ・ラーダ）は、中央銀行が準備資産として仮想通貨を保有・取引することを許可する法案草案第13356号を可決した。その後、2025年9月、ラーダは法案第10225-d号を第一読会で承認し、VASP（仮想通貨交換プログラム）の枠組みと税制（初年度の法定通貨への交換には18%の個人所得税と5%の軍事税、仮想通貨間の取引および小口取引は免除）を創設した。[181]

北欧

国または地域 合法性 注記
デンマーク 法律上の デンマーク金融監督庁は、ビットコインは通貨ではないと宣言し、その使用を規制しないという声明を発表した。[3] : デンマーク 

2013年12月17日、デンマーク金融監督庁（FSA）はEBAの警告を繰り返す声明を発表しました。2017年現在[アップデート]、FSAはビットコインを使った取引はFSAの規制権限の対象外であり、したがってFSAはそのような事業の開設を妨げないと述べています。[182] FSAの主任法務顧問は、デンマークは仮想通貨を対象とする既存の金融法の改正を検討する可能性があると述べています。[183]

エストニア 法律上の エストニアでは、ビットコインの使用は政府によって規制または管理されていません。[3] : エストニア 

エストニア財務省は、ビットコインのような暗号通貨を決済手段として利用することに法的障害はないと結論付けました。したがって、取引業者は、取引関係を確立する際、または購入者が月に1,000ユーロを超える通貨を購入する際に、購入者の身元確認を行う必要があります。[184]

フィンランド 法律上の フィンランド税務当局は、ビットコインを含む仮想通貨への課税に関する指示を発表しました。[3] ：フィンランド [185]ビットコイン取引は、通貨や証券ではなく、税務上は差金決済契約に相当する私的契約とみなされます。ビットコインで商品を購入したり、ビットコインを法定通貨に交換したりすると、その価値が「実現」され、価格上昇分は課税対象となりますが、損失は税控除の対象となりません。採掘されたビットコインは、稼得所得とみなされます。[185]

フィンランド中央税務委員会（CBT）の裁定034/2014は、取引所におけるビットコイン購入手数料は、EU付加価値税指令に基づき銀行サービスに該当するため、付加価値税の免税対象であると規定しました。これは、裁判所がビットコインを決済手段と分類したためです。一方、多くの国では、ビットコインの使用は規制されていない商品交換手段、あるいは犯罪とさえみなされています。[186] [187]

アイスランド 法律上の アイスランド中央銀行の2014年の見解によると、「アイスランドの金融機関から仮想通貨取引を理由に外貨を購入したり、国境を越えて外貨を送金したりすることは認められていない。この理由から、アイスランドでは仮想通貨取引は制限の対象となっている。」[188]。しかし、アイスランドの企業によるビットコインのマイニングは[189]禁止されていない。[190]

アイスランド中央銀行は、「アイスランド外国為替法に基づき、電子通貨ビットコインによる外国為替取引は禁止されている」と確認した。[191]

2017年3月12日、中央銀行は規則を改正しました。新規則により、外国為替法第87/1992号の規制が広範かつ一般的に免除されるようになりました。[192]

リトアニア 法律上の リトアニア銀行は2014年1月31日に、ビットコインはリトアニアでは法定通貨として認められておらず、ビットコイン利用者は使用に伴う高いリスクを認識する必要があるという警告を出した。 [193]
ノルウェー 法律上の ノルウェー税務当局は2013年12月、ビットコインを貨幣とは定義せず、資産とみなすと発表した。利益は富裕税の対象となり、事業においてはビットコインの使用は売上税の対象となる。[194]

ノルウェー政府は2017年2月にビットコインの売買に付加価値税を課さないと発表した。[195]

スウェーデン 法律上の スウェーデン税務当局は、ビットコインに対する付加価値税（VAT）に関する暫定的な裁定を下し、ビットコインの取引はスウェーデンのVATの対象ではなく、金融監督庁（Finansinspektionen）の規制の対象となり、通貨として扱われると述べた。この決定に対して、スウェーデン税務当局は控訴している。[3] ：スウェーデン 

スウェーデンの司法管轄は、EU加盟国やその他の国々と比較して、ビットコイン関連企業やユーザーにとって概して非常に有利です。政府の規制・監督機関であるスウェーデン金融監督庁（Finansinspektionen）は、ビットコインをはじめとするデジタル通貨を決済手段として公に宣言することで、急成長を続けるこの産業を正当化しました。法定通貨を扱う特定の事業（主に取引所）については、現行の規制により、承認／ライセンスの申請と、より伝統的な金融サービス提供者に適用されるAML/CTFおよびKYC規制の遵守が義務付けられています。[要出典]

南ヨーロッパ

国または地域 合法性 注記
ボスニア・ヘルツェゴビナ 法律上の ビットコインの使用に関する規制はありません。
ブルガリア 法律上の ブルガリアの法律にはビットコインに関する記述は一切ありません。取引で利益が出た場合、10%の税金が課せられます。
キプロス 法律上の キプロスではビットコインの使用は規制されていません。[3] : キプロス 
ギリシャ 法律上の ギリシャにはビットコインに関する具体的な法律は存在しない。[3] : ギリシャ 
イタリア 法律上の イタリアでは個人によるビットコインの使用は規制されていない。[3] : イタリア 
マルタ 法律上の 2017年現在[アップデート]、マルタにはビットコインに関する規制は特にありません。[3]マルタ 2017年、同国のジョセフ・ムスカット首相は、ビットコインとブロックチェーン技術を推進するための国家戦略の承認を発表しました。ムスカット首相は、ビットコインブロックチェーンが、変更不可能で分散化されたエコシステムにおいて機密データを取り扱い、保管、処理する能力に特に言及しました。[196]
北マケドニア 法律上の 北マケドニアにはビットコインや暗号通貨に関する具体的な法律は存在しません。

2016年、北マケドニア共和国国立銀行は、ONECOINに関する調査結果に関するプレスリリースを発表し、詐欺の可能性が高いとして国民に投資を控えるよう勧告しました。同プレスリリースにおいて、北マケドニア中央銀行は外国為替取引に関する法律を引用しましたが、同法では暗号通貨は外国通貨に該当しないため、規制の対象外となっています。[197]

ポルトガル 法律上の 2013年、ポルトガル銀行はビットコインの発行に監督や健全性要件が欠如しているため、安全な通貨ではないと表明しました。2014年時点で、ポルトガルにはビットコインに関する具体的な法的枠組みがありませんでした。[3] : ポルトガル 
スペイン 法律上の ビットコインの取引は物々交換取引と同じ法律の対象となります。[3] : スペイン 

西欧

国または地域 合法性 注記
ベルギー 法律上の 2013年7月、財務大臣はビットコインのマネーロンダリングへの利用について懸念を表明したが、政府の介入はまだ必要ではないと示唆した。[3] : ベルギー 
フランス 法律上の フランス財務省は2014年7月11日に仮想通貨専門家、取引所、課税の運営に関する規制を公布した。[198]
アイルランド 規制されていない アイルランド中央銀行は、 2013年12月にアイルランド下院で、ビットコインを規制しておらず、ビットコインは欧州連合の法定通貨ではないと述べたと報じられた。 [3] : アイルランド 
ルクセンブルク 法律上の 金融監督委員会は2014年2月に、ビットコインやその他の暗号通貨が通貨としての地位を認める声明を発表しました。[199]最初のBitLicenceは2015年10月に発行されました。[200]
オランダ 法律上の 2013年現在[アップデート]、ビットコインなどの「代替仮想通貨」は通貨として分類されておらず、オランダ金融監督法の適用範囲外となっている。[3]オランダでは、 暗号通貨を扱う際には、オランダ税関・関税局に申告し、税金を納めなければならない。[201]
イギリス 法律上の 2013年現在[アップデート]、英国政府はビットコインは規制されておらず、VAT/GSTを含むほとんどの目的において「外貨」として扱われていると述べています。[3] : 英国 

ビットコインは「私的通貨」として扱われます。ビットコインをポンド、またはユーロやドルなどの外貨に交換する場合、ビットコイン自体の価値に対してはVATは課税されません。ただし、ビットコインやその他の類似の暗号通貨と交換された商品やサービスの供給者には、通常通りVATが課税されます。暗号通貨による利益と損失には、キャピタルゲイン税が課されます。[202]

2022年3月、金融行動監視機構（FCA）は、国内のすべての仮想通貨ATMが違法であると宣言しました。これは、ATM運営事業者がFCAへの登録を完了していなかったためです。FCAは、顧客確認法の遵守が不十分であること、そして規制と保護の欠如により顧客が大きなリスクにさらされていることを理由に挙げました。[203] [204]

オセアニア

オーストララシア

国または地域 合法性 注記
オーストラリア 法律上の 2013年12月、オーストラリア準備銀行（ RBA）総裁はビットコインの合法性に関するインタビューで、「この国では、人々が望めば店で他の通貨で取引することを止めるものは何もありません。それを禁じる法律はないので、競合する通貨が存在するのです」と述べました。[205] 2018年4月以降、オーストラリアのデジタル通貨取引所は、オーストラリア取引報告分析センターに登録し、新しいマネーロンダリング防止法に準拠するために「顧客確認（KYC ）」ポリシーを実施する必要があります。[206]
ニュージーランド 法律上の ニュージーランド準備銀行は、「非銀行機関は、価値の保管や移転（ビットコインなど）を伴うスキームについては、物理的な流通通貨（紙幣や硬貨）の発行を伴わない限り、当行の承認を必要としない」と述べている。[3] : ニュージーランド 

メラネシア

国または地域 合法性 注記
フィジー 法律上の シティヴェニ・ラブカ首相は暗号通貨の支持者であり、早ければ2023年にはビットコインを法定通貨にすることを計画している。[要出典]
ツバル 法律上の 政府は暗号通貨を含むブロックチェーン技術の利用を公式に支持している。[207]
バヌアツ 法律上の 2021年に合法化されました。[208]

ミクロネシア

国または地域 合法性 注記
マーシャル諸島 法律上の ブロックチェーンをベースとした分散型自律組織（DAO）は、マーシャル諸島では法人とみなされます。[要出典]
パラオ 法律上の 暗号通貨の使用は政府によって公式にサポートされています。[209]

ポリネシア

国または地域 合法性 注記
サモア 法律上の サモアでは暗号通貨の使用は合法だが、サモア中央銀行は推奨していない。[210]
トンガ 法律上の トンガは2023年末までにビットコインを法定通貨にすることを計画している。これは2021年後半から計画されていた。[211]

参照

脚注

  1. ^ 翻訳元: 「...bitcoin nespĺňa atribúty meny v právnom zmysle (jeho platnosť na určitom území nie je mocensky ustanovená, právny poriadok neupravuje jej obeh ani ochranu), zastávame nazor, že ho」メニューを見てください。」

参考文献

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