デンマークの年金

デンマークの年金は私的年金と公的年金の両方から成り、いずれも財務省管轄の行政近代化庁が管理している。[1]デンマークは、非積立型の社会年金制度、職域年金、任意の個人年金プランから成る多柱のシステムを構築した。[2]デンマークのシステムは、高齢者の基本的ニーズを賄うために公的老齢給付プランに基づく多面的な年金システムを確立することの国際的な重要性を強調した世界銀行が1994年に推奨したシステムとよく似ている。デンマークのシステムでは、政府予算で賄われ、すべてのデンマーク居住者が利用できる定額給付（社会保障給付）を採用していた。雇用に基づく拠出金プランは、個々の企業または職業レベルで雇用者と従業員の間で交渉され、労働市場システムによって個人がカバーされる。[3]これらのプランは、中央集権的な賃金協約と最低金利を保証する企業方針の結果として生まれた。デンマークの年金制度の最後の柱は、生命保険会社や銀行と共同で設立された、税制優遇の個人年金制度から得られる収入です。[3]個人年金は税制上の配慮から生まれたもので、職業年金制度の対象外の人にとって魅力的です。[2]

デンマークの年金制度には、法定補足年金も含まれています。これらは人口のかなりの部分、場合によっては労働力人口よりもはるかに多くの層をカバーしています。補足年金は、制度面でも資金調達方法においても、職業年金制度に似ています。[4]

歴史的発展

初期の年金制度（1891～1960年代）

デンマークは、1891年の老齢年金法[5]により、欧州で最初の正式な年金制度の一つを導入しました。当初は低所得の高齢者を対象としていました。第二次世界大戦後、デンマークの福祉国家は、より広範な北欧モデルの発展の一環として大幅に拡大しました。1956年には、現在の形態の国民年金（フォルケペンション）が設立され、デンマーク国民全員が加入するようになりました。

労働市場年金（ATP） - 1964年

1964年、労働市場補足年金（ATP：労働市場補足年金）の導入により、制度上の大きな革新が起こりました。 [6]この制度は、政府、雇用主、労働組合の三者協定によって創設され、デンマークの労働市場コーポラティズムの強い伝統を反映しています。ATPは、賦課方式の公的年金を補完する、積立型の強制的な職業年金制度を導入しました。[6]

職業年金の拡大（1970年代～1990年代）

1970年代以降、デンマークの労働協約には職業年金条項がますます含まれるようになりました。1990年までに、労働者の約70%が労働協約を通じて雇用主が提供する年金制度に加入で​​きるようになりました。これらの制度は、雇用主のリスクを軽減し、持続可能性を高めるため、確定給付型から確定拠出型へと徐々に移行していきました。

主要な構造改革（2000年代）

2006年の福祉協定に基づき、デンマークは平均寿命の延伸に伴う長期的な財政の持続可能性を確保することを目指し、包括的な年金改革を実施しました。主な改革には、退職年齢を平均寿命に自動的にスライドさせる制度の導入と、保険料率の段階的な引き上げが含まれます。これらの改革により、デンマークは人口動態の変化に合わせた年金制度の適応において先駆者となりました。

最近の改革（2010年代～2020年代）

2019年以降、退職年齢（従来は67歳）は平均寿命に応じて自動的にスライド制となり、2030年代までに約70歳まで上昇すると予測されています。2022年の「デンマークのための責任（Ansvar for Danmark）」協定では、労働力不足への対応と世代間の公平性確保のための更なる改革が概説されており、将来的な保険料率の引き上げも含まれています。

公的年金

普遍的な社会年金

デンマークでは、公的年金制度は国家年金と呼ばれています。年金は基礎収入と補足収入から構成されています。基礎収入は67歳から受給可能となり、その額は就労時間に関係なく支給されます。補足収入は純収入に基づいて減額される場合があります。2025年現在、成人独身者の基本収入の最高月額は7,198デンマーククローネ（1,115.54米ドル）で、既婚または同棲のカップルも1人あたり7,198デンマーククローネ（1,115.54米ドル）です。年金補足収入の最高月額は、成人独身者の場合8,329デンマーククローネ（1,290.85米ドル）、既婚または同棲のカップルも1人あたり4,262デンマーククローネ（660.53米ドル）です。年金補足収入は資力審査によって決定されます。独身納税者の場合、95,800デンマーククローネ（14,847.95米ドル）以上の所得がある人は補助金が減額され、419,300デンマーククローネ（64,986.90米ドル）以上の所得がある人は補助金が免除されます。夫婦または同棲しているパートナーで、双方とも年金受給者の場合、192,000デンマーククローネ（29,756.97米ドル）以上の所得がある人は補助金が減額され、511,700デンマーククローネ（79,305.42米ドル）以上の所得がある人は補助金が完全に免除されます。[7]以下を参照。

成分 シングルアダルト（デンマーククローネ） 大人1名（米ドル） 既婚/同棲（デンマーククローネ） 既婚/同棲（米ドル） 注記
基礎年金（国民年金 - 基本額） 7198 1115.54 7198 1115.54 ユニバーサルベースベネフィット
付加年金（年金付加金） 8329 1290.85 4262 660.53 収入が増えると減る

この年金を受け取るには、受給者は15歳から65歳の間に40年間デンマークに居住している必要があります。居住期間が40年未満の場合でも、割合に応じて減額された額で年金を受け取ることができます。この年金の財源は拠出金ではなく、国が徴収する一般税収から確保されています。[8]非所得連動型公的基礎年金のため、デンマークでは65歳以上の所得別男女年金格差が8%と非常に低くなっています。これは、所得連動型公的年金を導入している他の北欧諸国と比較して低い数値です。フィンランドでは男女年金格差は24%、ノルウェーは23%、スウェーデンは28%です。[9]

社会障害年金制度は、社会保障および医療保障に基づく一般税収によって賄われており、歴史的には標準障害年金制度として知られています。SDPは、医療および社会保障の基準を3段階で評価します。第1段階では、60歳未満で最低限の労働能力がある個人が受給資格を得られます。第2段階では、60歳未満で通常の3分の1の労働能力がある個人と、60歳から66歳でほとんど労働能力がない個人が受給資格を得られます。最後に、通常のSDPレベルは、社会保障および/または健康上の基準に基づき、通常の半分以下の労働能力がある個人に支給されます。[10]すべての年金受給者は、平均収入の最低40%を受け取るほか、容易に利用できる国民皆保険および住宅給付を通じて追加の支援を受けます。[4]

職業年金

職業年金は、デンマークの労働力の約90%をカバーする別の種類の年金です。[11]これらの制度は、通常、セクターレベルで、雇用主と従業員の間で締結された団体交渉協定によって義務付けられています。企業全体のプランも存在しますが、セクター全体の年金ほど一般的ではありません。 [12]これらの制度による給付額も、従業員と雇用主の拠出金によって決定されます。通常、従業員の拠出額は給与の9%から17%の範囲で、平均は11%です。一般的に、高賃金労働者は低賃金労働者よりも高い割合で年金に拠出しています。[13]

職域年金制度では、事業主が3分の2、従業員が3分の1を拠出するのが一般的です。異なる労働協約の対象となる労働者は、拠出率がそれぞれ異なる強制加入となります。ほとんどの年金制度は確定拠出型年金制度を採用しており、死亡給付や障害給付を含む場合が多いです。1998年には、労働者の年金拠出額は総給与の約4%と記録されていましたが、2002年には77%の労働者が7%を超え、平均拠出率が着実に増加していることを示しています。年金は、制度に応じて、段階的な引出、一時金、または終身年金の形で受け取ることができます。[4]

個人年金と補足年金

個人年金

個人年金は、追加の個人貯蓄をカバーします。デンマークの補助金付き個人年金制度は充実しており、多くの場合、職域年金制度に似ています。しかし、参加は任意であり、制度の資金は加入者によって賄われます。[4]拠出金は労働協約に基づいて支払われるため、ほとんどの労働者が対象となる準強制年金に分類されます。[2]個人と機関の間で締結されるこれらの個人年金貯蓄契約は、保険加入者が一定年齢に達した後に給付を受ける権利を規定しています。[3]個人年金は一部非課税であり、段階的な引き出し、一時金、または終身年金の形で受け取ることができる点で、公的年金に似ています。[4]

労働市場補足年金基金

補足年金制度の中で最大のものは、労働市場補足年金基金（Arbejdsmarkedets Tillaegspension、略称ATP）である。この年金の支払額は個人の拠出額によって決まる。勤務年数が長く、退職が遅れるほど、退職者が受け取る金額は多くなる。ATPへの拠出は、週9時間以上働く16歳から65歳までの従業員に義務付けられている。雇用主も拠出しなければならない。[14]必要拠出額は固定額で設定されている。2014年時点で、フルタイム従業員の場合、必要拠出額は年間3,240デンマーククローネであった。雇用主は拠出額の3分の2を負担し、従業員は残りの3分の1を負担する。フルタイム従業員に満たない場合、拠出額はそれに応じて減額される。[15] 国民年金と同様に、退職年齢は65歳です。ただし、2024年からは毎年6か月ずつ引き上げられ、67歳になります。[16]

従業員資本年金基金

従業員資本年金基金（デンマーク語：Lønmodtagernes Dyrtidsfond、LD）は1978年に設立され、経済政策手段として機能しました。1970年代後半に賃金が複数回引き上げられた際、デンマーク政府は年間1回のみの価格調整を認め、残りは退職までLDの個人口座に凍結して保管することを決定しました。[4]インフレ抑制のためのこの試みは、投資信託への資産投資の許可につながりました。2005年6月、LDは全資産を投資信託に投資することで、運用純資産総額を1ヶ月で12%増加させました。[17]

特別年金貯蓄

1998年に導入された特別年金貯蓄プログラム（SP）は、全賃金労働者に総給与の1%を拠出させることで年金貯蓄を増やしつつ、消費支出を抑制する財政政策手段として、デンマークでATPに次ぐ第2位の規模を誇る補足年金制度です。2003年に停止されるまで、SPの給付額は投資収益と拠出額によって決定されていました。 [4]停止の理由は、家計が必ずしも完全に合理的ではなく、雇用主の拠出金の最適化に価値を見出すため、年金加入へのインセンティブが低下したためと考えられます。[18]

課題

1980年代から1990年代にかけてのデンマークの年金政策は、年金基金と保険会社が新規年金契約に最低金利を保証することで特徴づけられていました。当時一般的だった高い名目金利と比較すると、保証金利は低く、保険契約者に無料で提供されました。[4]年金機関は、金利低下時に借り手が住宅ローンを借り換えることを可能にするコーラブル・モーゲージ債 に投資し、非対称の金利リスクを生み出し、デンマークの金融システムの大部分を網羅していました。株式市場が崩壊し、新世紀の世界的な金利が低下すると、年金契約と機関は負債、資本準備金の枯渇、資産のミスマッチに悩まされました。これにより、バランスシートの市場比較による評価と、経済的ストレスに耐える能力に焦点を当てた監督要件が生まれました。[4]

先進資本主義経済における年金制度は、労働市場の規制緩和、労働組合化、産業空洞化、サービス部門の台頭、福祉国家の定着化の傾向に大きく影響されています。[19]デンマークの世界経済への深い統合は、世界的な金融状況が家計債務と消費に影響を与えるというリスクをもたらします。[20] 退職後の収入と労働市場への結びつきが生まれるため、脱商品化は年金に大きく影響されます。北欧の年金制度は手厚い社会保障と労働市場の柔軟性を兼ね備えていますが、労働者と失業者の間の二極化により不平等が拡大し、職業年金の場合にはリスクが従業員に転嫁されます。[19]高齢労働者の労働供給を減らし、結果として若年失業を減らすために、早期退職は、最長30年間保険料を支払ってきた個人が65歳で老齢年金の受給資格を得るまで、60歳で早期退職することを可能にします。[21]

参照

参考文献

  1. ^ “Finansministeriets koncern”. 2018年9月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2017年9月21日閲覧。
  2. ^ abc van Dam, Rein; Andersen, Erik Brink (2008).年金基金のリスクベース監督：デンマークにおける新たな実践と課題、制度. ワシントンD.C.: 世界銀行. pp.  95– 135. ISBN 978-0-8213-7494-8。
  3. ^ abc Østrup, Finn (2011). 『理想の年金制度を想像する：国際的視点』 カラマズー、ミシガン州：アップジョン研究所 pp.  113– 131. ISBN 978-0-88099-381-4。
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  8. ^ Guardiancich, Igor (2010). 「現行年金制度：改革の成果と結果に関する最初の評価」（PDF） . 欧州社会観測所. p. 2.
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