進歩的なビール税

累進ビール税は、小規模醸造所が製品にかかる税金を軽減できるビール税制度です。この考え方はドイツのバイエルン州に端を発し、同州ではこの制度が醸造産業を支え、地域生産の支援に役立ってきました。この考え方は、品質と多様性における競争を促進し、地域経済の多様性を支えるものです。また、消費者の関心と製品への誇りを高め、ひいては文化的なつながりを促進することにもつながります。

この概念は、EU指令92/83/EEC ^{[ 1 ]}に基づき2002年に欧州連合（EU）によって採択されましたが、例外的な権限として適用されたため、すべての国がこの構想を実施したわけではありません。EU法によって規定された構造とそのパラメータにより、各国のニーズに合った制度の構築が可能になりました。一部のジャーナリストが示唆するように、「欧州システム」そのものは存在しません。EU法では、段階的な構造を規定し、2,000万リットルまでの生産量に対してビール税の最大50%の割引が認められています。各国は生産量の割合と生産量を選択できます。例えばドイツは、国内の醸造所の規模が多様であることを考慮して、2,000万リットルという基準を採用しました。一方、英国は割引を300万リットルに制限し、対象を絞り込んだ税制優遇措置を設けました。ライゲートのピルグリム醸造所のデイビッド・ロバーツ氏が設計した英国の制度の興味深い点は、ビール税の割引だけではなく、個々の企業が恩恵を受けられる限度も設けている点である。これは、企業が成長するにつれて縮小する割合に対してより大きな総額の金銭割引を受けるドイツ版とは異なり、理論的には中小企業が不利になる。

2020年にEUは物品税指令を変更し、各国に小規模生産者への減税率適用拡大の選択肢を与えることなどを義務付けた。^{[ 2 ]}理事会指令2020/1151では、アルコール度数0.5%未満のビールはビールではなく、EUでは物品税の対象ではないと規定されている。^{[ 3 ]}

2022年には、OECD加盟38カ国のうち30カ国が小規模醸造所のビールに対して軽減税率を適用し、多くの場合、年間生産量に応じて税率が段階的に上昇する。^{[ 3 ]}

2022年に累進ビール税を適用する国

課税方法は国によって異なります。カナダでは、すべての生産者に課税されますが、生産量の増加に応じて、最大75,000hlまで増税されます。アイスランドやスペインのようにアルコール度数の低下、あるいはオーストラリアのように容器の大きさに応じて減税する国もあります。^{[ 3 ]}

オーストリア ≤ 20,000hl [ 3 ] ベルギー ≤ 200,000 カナダ ≤ 750,000 チェコ共和国 ≤ 200,000 デンマーク ≤ 200,000 エストニア ≤ 15,000 フィンランド ≤ 100,000 フランス ≤ 200,000 ドイツ ≤ 40,000

ギリシャ ≤ 200,000 ハンガリー ≤ 200,000 アイルランド ≤ 200,000 イタリア ≤ 60,000 日本 ≤ 100,000 ラトビア ≤ 10,000 リトアニア ≤ 10,000 ルクセンブルク ≤ 200,000

オランダ ≤ 200,000 [ 4 ] ポーランド ≤ 200,000 ポルトガル ≤ 200,000 スロバキア ≤ 200,000 スロベニア ≤ 20,000 スイス ≤ 200,000 イギリス ≤ 200,000 アメリカ合衆国 ≤ 2,347,000

ドイツ

2021年に小規模醸造所によるビール生産に対する一時的な減税が承認され、醸造所が資格を得るには年間生産量が20万ヘクトリットル未満である必要があります。^{[ 5 ]}

イギリス

独立醸造者協会（ SIBA）は、ピーター・オースティン会長の指揮の下、他のいかなる団体の支援も受けずに、約21年間にわたり、英国における累進課税制度の導入を求めて単独でキャンペーンを展開しました。この制度は2000年度予算で初めて導入され、2002年にゴードン・ブラウン財務大臣によって承認されました^{[ 6 ]。}この制度は、長年にわたりこの制度の導入を積極的に訴えてきたピルグリム醸造所のデイビッド・ロバーツ氏によって設計されました。

英国では、2000年に当初提案された税率から、SIBA（小規模家族経営の醸造業者協会）に数社が加盟し、協会内の政策変更に影響を与えたことを受けて、2002年に税率を5,000ヘクトリットルに引き上げ、6万ヘクトリットルまで段階的に軽減しました。英国の制度は、拡大を阻む「ガラスの天井」を生み出すとして批判されてきましたが、採用された税率水準は、最高税率のごくわずかな割合に過ぎません。この制度は英国で「小規模醸造業者向け税率軽減制度」（SBR）として知られています。^{[ 7 ]}

2023年8月、SBRは他のアルコール生産事業を組み込むことで「小規模生産者救済制度」に変更されました。^{[ 1 ]}

アメリカ合衆国

アメリカで導入され、地ビール醸造所の成長を刺激したシステムは、生産された樽ごとに 一律割引するという点で異なっていました。

2020年からは、醸造所が年間200万バレル未満を生産する場合、連邦税率は最初の6万バレルに対して1バレルあたり3.50ドルになりました。これは、最初の600万バレルに対して1バレルあたり16ドル、それ以降は1バレルあたり18ドルの通常の税率と比較して低いものです。^{[ 8 ]}

参考文献

1. 「Small Brewers Relief」。2023年10月10日。
2. 「オランダ物品税法の改正」 2021年10月11日。
3. 「3. OECD諸国における物品税の抜粋」 2022年。
4. 「物品税商品の種類ごとの明細」 。 2023年11月28日閲覧。
5. 「ドイツ：小規模醸造所への減税」 2021年6月1日。
6. ウェインライト、マーティン（2011年8月）「小規模醸造所が主導するリアルエールの復活」ガーディアン紙、ガーディアン・ニュース・アンド・メディア・リミテッド。 2014年2月5日閲覧。
7. 「小規模醸造者救済：技術協議」（PDF）。2021年1月。
8. 「連邦物品税」 。 2023年11月28日閲覧。