適格家庭関係命令（QDRO 、発音は「キュードロ」または「クアドロ」）は、アメリカ合衆国における離婚または法的別居における財産分与の一環として発令される司法命令であり、退職金制度または年金制度の分割において、当該制度における夫婦の共同所有権、具体的には元配偶者の資産の取り分に対する権利を認める。QDROは、制度加入者（従業員）の年金制度における配偶者の所有権を認め、制度加入者の給付金の一部を代替受給者に支給する。代替受給者は、制度加入者の配偶者、元配偶者、子供、またはその他の扶養家族でなければならない。QDROは、配偶者扶養費または子供扶養費についても発令されることがある。[1]
QDROは、民間年金を規制する米国連邦法である従業員退職所得保障法（ERISA）の対象となる従業員給付または年金プランにのみ適用されます。類似の種類の命令は、軍人退職金および連邦公務員退職金プラン、そしてほとんどの州における州、郡、および市町村の退職金プランに分割されます。QDROは、プラン加入者と代替受給者間の婚姻財産または共有財産の分割、または代替受給者への扶養料または養育費の支払いを規定することができます。
QDROは、まず州レベルの家庭裁判所によって発行され、その後、プラン管理者によって、プランの条件およびERISA（労働争議法）またはその他の適用法への準拠について審査されます。QDROは、独立した文書として発行される場合もあれば、離婚判決書の一部となる場合もあります。ERISAに基づく適格家庭争議命令の基準を満たし、適用されるプランの基準も満たしている限り有効です。裁判所は、QDROが連邦法に準拠しているとして「適格」であると宣言する権限を有しますが、年金プラン管理者は、QDROが特定の年金プランの要件を満たしているかどうかを判断する必要があります。
意味
適格家庭関係命令とは、適格プラン（すなわち、雇用主提供プラン）の加入者について支払われる給付の全部または一部を、代替受給者に受領する権利を創設または認める、あるいは代替受給者に受領する権利を付与する家庭関係命令です。 [2]家庭関係命令は、プラン管理者が当該命令が当該プランの分離規定を満たしていると判断した場合にのみ、プラン管理者によって適格とされます。このような命令は、ERISAの対象外となる プランには適用されません。
家庭関係命令とは、（1）当事者の配偶者、元配偶者、子供、その他の扶養家族に対する養育費、慰謝料、または婚姻財産権の提供に関連し、（2）州の家庭関係法（共有財産法を含む）に基づいて行われる判決、判決書、または命令（財産分与契約の承認を含む）をいう。[3]
代替受給者は、ERISAの代替受給者の定義を満たす必要があります。代替受給者とは、家庭関係命令によって、当該参加者に関するプランに基づいて支払われる給付の全部または一部を受け取る権利があると認められた、プラン参加者の配偶者、元配偶者、子供、またはその他の扶養家族です。[4]ほとんどの州では、滞納した養育費と将来の養育費の両方を徴収するためにQDROの申請を許可しています。
ERISAの対象外となるプラン
ERISAの対象 外となる退職金制度の例としては、軍人退職手当（軍人元配偶者保護法の対象となる）、州および地方自治体の退職金制度、連邦退職金制度（公務員退職制度（CSRS）、連邦職員退職制度（FERS）、貯蓄貯蓄制度（TSP）、個人退職口座（IRA）（SEP-IRA、SIMPLE IRA、Keoghプラン）、およびほとんどの繰延給付制度などが挙げられます。ただし、 IRAは内国歳入法第408条(d)(6)に基づく「第71条(b)(2)項(A)に規定される離婚または別居に関する文書」であるため、QDROを用いてIRAを分割することができます。
分配賞金の評価
プラン給付金の各当事者の負担割合を決定する方法はいくつかあります。関連する要素の一つは、加入者が結婚前に既にプランに加入していたかどうかです。プランへの加入が結婚日以降の場合、各当事者の負担割合は通常、離婚訴訟の開始日、財産分与を定める和解合意書の締結日、別居日、または離婚判決の確定日（いずれか早い日、または離婚当事者間で合意された日）における加入者の給付金の50%となります。
婚姻前に加入を開始した場合、一部の州ではマヤウスカス（カバーチャー）方式[5]が適用されます。これは、婚姻期間（月数）をプラン加入期間（月数）で割る方式です。この比率によって、加入者がプランに加入していた婚姻期間のみを反映した、代替受給者の比例配分が決定されます。残額は加入者に分配され、正確な分配額は交渉や他の婚姻財産との相殺によって調整できます。
注文の要件
QDROの裁判所命令は、3つの一般的な規則、すなわち（1）計画自体の要件、（2A）ERISAの要件（これは本質的に（2B）米国税法の要件と並行している） 、および（3）該当する州の家庭関係法に準拠する必要があります。
- 適用される州の家庭関係法の遵守と引用。適用される州法とその基準は各州によって異なります。例えば、ニューヨーク州の家庭関係法第236条では、財産分与は「公平」（公正）でなければなりません。
- 米国税法。プラン給付金の課税繰り延べステータスの維持は申立人の責任です。
- 内国歳入法には、ERISA の要件と本質的に同等の要件が含まれています。たとえば、分配方法は、プランの条件に従って、プラン参加者が利用できるオプションの中から選択する必要があり、命令では、プランの条件と矛盾する方法で参加者の利益を分配するようにプランに要求することはできません。
すべての QDRO には特定の情報が含まれている必要があります。
- この計画の正式名称は、
- 参加者、従業員、または拠出者（「プラン参加者」、「受取人」、「分配者」などと呼ばれる）の氏名と最新の住所、および「代替受取人」（配偶者、元配偶者、またはその他の受取人）
- 両当事者の社会保障番号（プライバシー保護のため、プラン管理者には別途提供されることが多い）
- 参加者の社会保障番号と異なる場合の参加者のプラン識別番号
- 代替受給者に支払われる計画給付の金額または一部、およびその金額を計算する方法、および
- 確定給付型年金制度の場合、代替受取人に給付金が支払われる期間。
参考文献
- ^ 「QDRO - 概要とよくある質問」米国労働省。2017年12月27日時点のオリジナルよりアーカイブ。2017年1月20日閲覧。
- ^ 26 US Code §414(p)(1)(A). 2025年8月8日閲覧。
- ^ 26 米国法典 §414(p)(1)(B)
- ^ 26 米国法典 §414(p)(8)
- ^ “Majauskas v. Majauskas, 61 NY 2d 481 - NY: Court of Appeals 198 4”. DCBSimple . 2025年8月8日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2025年8月8日閲覧。
外部リンク
- QDRO、労働省からの詳細な情報
- 米国法典第26(414)条、内国歳入法第414条。
