個人事業主

個人事業主は、個人商人、個人起業家、または所有権とも呼ばれ、1人のみが所有・運営する企業であり、所有者と事業体の間に法的区別はありません。[ 1 ]個人事業主は必ずしも一人で仕事をするとは限らず、他の人を雇用することもあります。[ 2 ]

個人事業主は、すべての利益（事業固有の課税対象）を受け取り、すべての損失と負債に対して無制限の責任を負います。[ 3 ]事業のすべての資産は事業主の所有となり、すべての負債も事業主の所有となります。事業は独立した法人ではありません。この形態は「個人」事業であり、少なくとも2人の所有者がいる パートナーシップとは対照的です。

個人事業主は、法定名称以外の商号または事業名を使用することができます。事業名が法定名称と異なる場合、法的に商標登録が必要となる場合があります。手続きは居住国によって異なります。[ 4 ]

メリットとデメリット

多くの国では、個人事業主の商号登録は必須ではなく、架空または仮定の名称を選択する場合を除き、一般的に複雑ではありません。多くの国では、事業主は適切な地方自治体に登録することが義務付けられており、 地方自治体は提出された名称が他の事業体と重複していないことを確認します

所有者は従業員を雇用したり、独立したコンサルタントのサービスを利用したりすることができます。従業員やコンサルタントは、所有者から特定のプロジェクトの完了や会社の意思決定プロセスへの参加を依頼されることがあります。しかし、そのプロジェクトや意思決定への貢献は、法律上は推薦とみなされます。 「主人たる者は答えよ」という法理に基づき、このような貢献から生じるあらゆる事業上の決定に対する法的責任は所有者に帰属し、放棄したり分割したりすることはできません。

これは、個人事業に付随する無限責任によって置き換えられます。事業主は、事業が被ったすべての負債および／または損失について、未払いの債務を弁済するために個人資産またはその他の資産を使用する範囲において、経済的責任を負います。したがって、個人事業の事業主は、債務の返済のために、車などの個人資産を使用せざるを得ない場合があります。[ 5 ]事業主は、個人事業によって行われるすべての事業活動に対して単独で責任を負い、それに応じて、事業活動の完全な支配権とそれに関連するすべての収益を得る権利を有します。

各国の個人事業主に関するルール

オランダ

オランダでは、個人事業主は「ZZPer」に分類され、商工会議所に登録し、VAT IDを取得する必要があります。[ 6 ]すべてのZZPerが個人事業主というわけではありません。ZZPer（Zelfstandige Zonder Personeel、従業員を雇用しない自営業者）とは、事業を営むために従業員を雇用しない起業家のことです。個人事業主でありながら従業員を雇用している場合、その起業家はZZPerの資格を満たしません。

アイルランド

アイルランドでは、実名以外の商号を使用して事業を営む個人事業主は、その名称を会社登記所（CRO）に登録する必要があります。[ 7 ]

マレーシア

個人事業主の登録

マレーシアには、個人事業主の登録と管理を規定する3つの法律があります

  1. 西マレーシア及びラブアン連邦直轄領：1956年事業登録法（法律197）[ 8 ]
  2. サラワク州：事業、職業および貿易ライセンス条例[サラワク州法第33章] [ 9 ]およびサラワク州商号条例[サラワク州法第64章] [ 10 ]および
  3. サバ州：サバ州の商業免許条例[サバ州法第144条] [ 11 ]

西マレーシアでは、個人事業主の登録はマレーシア企業委員会（Suruhanjaya Syarikat Malaysia、略称SSM ）の管轄となります。サバ州とサラワク州（クチンを除く）では、事業登録は地方自治体（市町村議会や地区事務所など）で行われ、クチンでは、個人事業主はマレーシア内国歳入庁クチン事務所に登録されます。

個人事業主（自営業者を含む）は、事業開始から30日以内に関係当局に登録しなければならない。[ 12 ]個人事業主は、登録者の身分証明書に記載されている正式名称または商号のいずれかを使用して事業を登録することができる。[ 13 ]事業登録の有効期間は1年または2年で、有効期限の30日前までに更新しなければならない。[ 12 ]

事業を終了する場合、事業主は終了日から30日以内に関係当局に通知を提出する必要があります。[ 12 ]事業終了が事業主の死亡によるものである場合、遺産管理人は死亡日から4ヶ月以内に終了通知を提出する必要があります。[ 12 ]

物品サービス税（GST）

個人事業主は、12ヶ月間の課税売上高がRM500,000を超えると、マレーシア関税局に登録して物品サービス税（GST）を請求および徴収する必要があります。[ 14 ]

雇用主としての個人事業主

他のコモンロー法域と同様に、事業主は従業員と雇用契約または見習い契約を締結することができます。個人事業主は雇用主として、以下の責任を負います。

  • 従業員の従業員積立基金に拠出する。[ 15 ]
  • 従業員の社会保障費を支払う。[ 16 ]

オンラインビジネス

2016年、SSMは、個人事業主、パートナーシップ、または非公開有限会社として登録を怠った478のオンラインビジネスに対して法的措置を講じました。[ 17 ] 2017年5月12日現在、2015年以降、合計50,882のオンラインビジネスがSSMに登録されています。[ 18 ]

ニュージーランド

ニュージーランドの個人事業主は、年間収入が6万ドルを超える場合は、内国歳入庁に事業を行っている旨を通知し、物品サービス税の登録をしなければなりません。 [ 19 ]個人事業主は、ニュージーランドのあらゆる企業が商取引や政府との取引において事業を識別するために使用できる、固有のニュージーランド事業番号（NZBN）を取得できます。[ 20 ]

イギリス

個人事業主は、英国法で定義されている最もシンプルな事業形態です。これは、自らの事業を所有し、そのすべての利益を保有する個人を指します。事業を始める際、個人事業主は、税金と国民保険の目的で、歳入関税庁に自営業者として簡単な登録を行う必要があります。事業記録を維持し、自営業およびその他の業務からのすべての収入について年次納税申告書を提出する責任があります。[ 21 ]年間収入が85,000ポンドを超えると予想される場合は、付加価値税にも登録する必要があります。個人事業主は従業員を雇用できますが、事業が被る損失については個人として責任を負います。[ 22 ]

利点

個人事業主になることは、他の事業形態に比べて比較的簡単です。事業を迅速に開始することができ、記録保存の要件も他の事業形態よりもはるかに単純です。個人事業主はすべての事業運営上の決定を下し、事業資金調達の責任を単独で負います。自己資本を事業に投資することも、事業融資や当座貸越を利用することもできます。有限会社やパートナーシップとは異なり、意思決定や利益分配を行う必要はありません。[ 22 ]

デメリット

他の多くの事業体とは異なり、個人事業主は個人所得と事業所得を明確に区別していません。[ 23 ]事業主は、各課税年度の事業利益に対する所得税と国民保険料を個人的に負担します。また、事業が負う負債についても個人的に責任を負います。ビジネスアナリストは、個人事業主に対し、例えば事業拡大計画などのために、より多くの資金調達を行うために有限会社を設立するよう助言することがあります。これにより個人負担が制限され、事業融資機関は有限会社との協力をより強く望む可能性があります。また、特定の業界では、潜在的なビジネスパートナーに有限会社形態を提示することで仕事を確保しやすくなる場合もあります

アメリカ合衆国

アメリカ合衆国では、個人事業を開始したり、個人事業主として事業を開始したりするために、従わなければならない手続きはありません。ただし、個人事業主の事業活動によっては、事業を行うために免許や許可証が必要になる場合があります。[ 24 ]

中小企業庁（SBA）によると、個人事業主とその事業は一体とみなされるため、事業は別個の課税対象ではなく、事業主の直接所得とみなされます。所得、損失、および経費はスケジュールCに記載され、事業主の個人所得税申告書に転記されます。[ 25 ]事業主は、すべての所得税と自営業者掛金を確実に支払う責任があります。

内国歳入庁（IRS）は、個人事業主（単独所有者）の規定に対する例外として、個人事業主の配偶者が事業のために働くことを許可しています。配偶者は事業体のパートナーや独立請負業者とはみなされないため、事業体は個人事業主としての地位を維持し、パートナーシップ所得税の申告をする必要はありません。[ 26 ]個人が有限責任会社として設立し、法人として課税されることを選択した場合、IRSは当該個人を個人事業主として認めなくなります。[ 25 ]

設立と発展

地方の法律や規制を遵守するための個人事業の設立手続きについては、中小企業開発センター（SBDC）のロケーター機能をご利用ください。個人事業主は、健全で適切な基盤を確立するために、ビジネス手法を活用し、時間を費やす覚悟が必要です。そうすることで、売上高と利益の増加、税金の最小化、その他の潜在的な逆境の回避に貢献できる可能性があります。[ 27 ]

個人事業主は多種多様な産業や商業に従事しており、主要なカテゴリーの包括的なリストは北米産業分類システム（NAICS）に掲載されています。新規の個人事業主が事業形態を選択する際には、多くの場合、特定の分野、特に特定の製品やサービスのマーケティングと販売に関わる事業における適切なビジネス経験が重視されます。

個人事業主にとって、事業計画における重要な要素の一つは、事業の成長に必要な行動について、明確なガイドラインを示すことです。事業名と商品は個人事業主の設立において重要な要素であり、選定後は保護されるべきです。決定したブランド名が法的に認められた場合、商標保護に関する情報は米国特許商標庁から入手できます。

金融

個人事業主は、米国中小企業庁（SBA）が提供する融資制度など、事業のための資金援助を受けるための様々な選択肢があります。これらの融資はSBAが行うものではありませんが、SBAは様々な独立系貸付機関による融資を保証します。SBAが提供する中小企業向けの主な融資制度は、一般的な用途向けに設計された7(a)融資プログラムです。[ 28 ]個人事業主は、運転資金、家具、賃借権の改良、建物の改修など、正当な運営費を賄うことができます

多種多様な民間組織や個人が、銀行などの金融機関からの従来の融資を受けられない可能性のある事業への投資や資金調達の機会を求めています。この制度の利用を希望する個人事業主にとって、融資申請に関して理解し、遵守すべき様々な要素があります。

中小企業庁（SBA）は、伝統的に資金調達には負債と資本の2つの形態があると勧告しています。資金調達を求める中小企業の経営者は、自社の負債資本比率を考慮する必要があります。 [ 29 ]

SBA（中小企業庁）によると、銀行からの従来の融資を受けられない個人事業主への資金提供を準備している民間団体が数多く存在します。これらの民間投資家は、代替的な資金調達手段を使い果たした個人事業主に対し、融資、信用枠、設備リース、その他の形態の資本を提供することができます。また、事業パートナーなどから資金提供を受け、投資資金を得ることも可能です。資金提供パートナーは多くの場合「沈黙」しており、事業に関する意思決定には関与しませんが、事業によって生み出される利益の一定割合を受け取るのが一般的です。

個人事業主を支援するため、連邦政府または民間団体から、一定の基準を満たす事業助成金が提供されています。連邦政府の助成金を受けるには、[ 30 ]中小企業は定められた事業規模と収入基準を満たす必要があります。様々な助成金の機会を検討するために、個人事業主は個人として助成金を申請することができます。地方自治体や州の経済開発機関は、地域経済を活性化させる事業に対して、頻繁に助成金を提供しています。

個人事業主が融資を申請する場合、融資手続きを開始する前に、個人および事業の信用履歴が整備され、最新の状態になっていることが不可欠です。個人信用報告書は、Trans-Union、Equifax、Experianなどの信用調査機関から入手する必要があります。この手続きは、融資手続きを開始するかなり前に事業主が行うべきです。中小企業庁は、あらゆる情報源から受け取ったすべての信用報告書を注意深く精査し、関連する個人情報がすべて正確であることを確認するよう規定しています。報告書のその他の内容、特にクレジットカード、住宅ローン、学生ローンなどから取得した過去の信用情報や、その返済方法に関する詳細についても精査する必要があります。

その他の国

「個人事業主」に正確に相当する概念は、概念の焦点が変化する可能性があるため、しばしば存在しません。例えば、ブラジルの「個人事業主」という概念は、正式なフリーランサーの中でも主に2つの種類に分かれていました。

  • 個人事業主：高等教育の資格と正式な自主事業管理規則を有する（例：個人医院）
  • 個人起業家：職人、自動運転タクシー運転手など、多くの「小さな起業家」が正式な起業家となる可能性があります。非公式なフリーランサーも、簡単な手続きを経て、個人マイクロ起業家として正式に認められる場合があります。

ドイツとオーストリアの税法でも、個人事業主とその他の個人事業主を区別しています。

参考文献

  1. ^ 「個人事業主とは何か」。デフォルト。2024年1月30日閲覧
  2. ^ The Accountancy Partnership、「個人事業主は従業員を雇用できますか？」Wayback Machineで2018年9月22日にアーカイブ、2012年3月10日公開、2018年9月22日アクセス
  3. ^ 「個人事業主と有限責任会社（LLC）の違いは何ですか？ | Falmouth ME」 www.falmouthme.org 2024年1月30日閲覧。
  4. ^ 「Small Business.gov.au - 会社名を登録するにはどうすればよいですか？」 2014年8月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年7月13日閲覧。
  5. ^ Business (V ed.). OC Ferrell, Geoffrey A. Hirt, Linda Ferrell. 2016年2月8日. ISBN 978-1-259-57814-4。
  6. ^オランダ商工会議所、 [1] 2019年12月17日アーカイブ、Wayback Machine、2019年6月12日公開、2019年12月17日アクセス
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  9. ^ 「事業、職業、貿易ライセンス条例（サラワク州第33章）」ベトン課ウェブサイト。 2018年1月16日閲覧。
  10. ^ 「サラワク州商号条例」ベトン区ウェブサイト。 2018年1月16日閲覧。
  11. ^ 「貿易ライセンス条例 [サバ州第144章]」（PDF）サバ州司法長官室。
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