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| Corporate law |
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個人事業主は、個人商人、個人起業家、または所有権とも呼ばれ、1人のみが所有・運営する事業体であり、所有者と事業体の間に法的区別はありません。[1]個人事業主は必ずしも一人で仕事をするとは限らず、他の人を雇用することもあります。[2]
個人事業主は、すべての利益（事業固有の課税対象）を受け取り、すべての損失と負債に対して無制限の責任を負います。[3]事業のすべての資産は事業主の所有となり、すべての負債も事業主の所有となります。事業は独立した法人ではありません。この形態は「個人」事業であり、少なくとも2人の所有者がいる パートナーシップとは対照的です。
個人事業主は、法定名称以外の商号または事業名を使用することができます。事業名が法定名称と異なる場合、法的に商標登録が必要となる場合があります。手続きは居住国によって異なります。[4]
メリットとデメリット
多くの国では、個人事業主の商号登録は義務付けられておらず、架空または仮定の商号を選択する場合を除き、一般的に手続きは複雑ではありません。多くの国では、事業主は適切な地方自治体に登録することが義務付けられており、地方自治体は提出された商号が他の事業体と重複していないことを確認します。
所有者は従業員を雇用したり、独立したコンサルタントのサービスを利用したりすることができます。従業員やコンサルタントは、所有者から特定のプロジェクトの完了や会社の意思決定プロセスへの参加を依頼されることがあります。しかし、そのプロジェクトや意思決定への貢献は、法律上は推薦とみなされます。 「主人たる者は答えよ」という法理に基づき、このよう な貢献から生じるあらゆる事業上の決定に対する法的責任は所有者に帰属し、放棄したり分割したりすることはできません。
これは、個人事業に付随する無限責任によって代替される。事業主は、事業が被ったすべての負債および／または損失について、未払いの債務を弁済するために個人資産またはその他の資産を使用する範囲において、経済的責任を負う。したがって、個人事業の事業主は、債務の返済のために、自動車などの個人資産を使用せざるを得ない場合もある。[5]事業主は、個人事業が行うすべての事業活動について単独で責任を負い、それに応じて、事業活動の完全な支配権とそれに関連するすべての収益を得る権利を有する。
各国の個人事業主に関するルール
オランダ
オランダでは、個人事業主は「ZZPer」に分類され、商工会議所に登録し、VAT IDを取得する必要があります。[6]すべてのZZPerが個人事業主というわけではありません。ZZPer（Zelfstandige Zonder Personeel、従業員を雇用しない自営業者）とは、事業を営むために従業員を雇用しない起業家のことです。個人事業主でありながら従業員を雇用している場合、その起業家はZZPerの資格を満たしません。
アイルランド
アイルランドでは、実名以外の商号を使用して事業を営む個人事業主は、その名称を会社登記所（CRO）に登録する必要があります。[7]
マレーシア
個人事業主の登録
マレーシアには、個人事業主の登録と管理を規定する 3 つの法律があります。
- 西マレーシアおよびラブアン連邦直轄領：1956年事業登録法（法律197）[8]
- サラワク州：事業、職業および貿易ライセンス条例[サラワク州法第33章] [9]およびサラワク州商号条例[サラワク州法第64章] [10]および
- サバ州：サバ州の商業免許条例[サバ州法第144条] [11]
西マレーシアでは、個人事業主の登録はマレーシア企業委員会（Suruhanjaya Syarikat Malaysia、略称SSM ）の管轄となります。サバ州とサラワク州（クチンを除く）では、事業登録は地方自治体（市町村議会や地区事務所など）で行われ、クチンでは、個人事業主はマレーシア内国歳入庁クチン事務所に登録されます。
個人事業主（自営業者を含む）は、事業開始から30日以内に関係当局に登録しなければならない。[12]個人事業主は、登録者の身分証明書に記載されている正式名称または商号のいずれかを使用して事業を登録することができる。[13]事業登録の有効期間は1年または2年で、有効期限の30日前までに更新しなければならない。[12]
事業を終了する場合、事業主は終了日から30日以内に関係当局に通知を提出する必要があります。[12]事業終了が事業主の死亡によるものである場合、遺産管理人は死亡日から4ヶ月以内に終了通知を提出する必要があります。[12]
物品サービス税（GST）
個人事業主は、12ヶ月間の課税売上高がRM500,000を超えると、マレーシア王立関税局に登録して物品サービス税（GST）を請求および徴収する必要があります。[14]
雇用主としての個人事業主
他のコモンロー法域と同様に、事業主は従業員と雇用契約または見習い契約を締結することができます。個人事業主は雇用主として、以下の責任を負います。
- 従業員の従業員積立基金に拠出する。[ 15]
- 従業員の社会保障費を支払う。[16]
オンラインビジネス
2016年、SSMは、個人事業主、パートナーシップ、または非公開有限会社として事業登録を怠った478のオンライン企業に対して法的措置を講じました。[17] 2017年5月12日現在、2015年以降、合計50,882のオンライン企業がSSMに登録されています。 [18]
ニュージーランド
ニュージーランドの個人事業主は、年間収入が6万ドルを超える場合は、内国歳入庁に事業を行っている旨を届け出、物品サービス税の登録をしなければなりません。 [19]個人事業主は、ニュージーランドのあらゆる企業が商取引や政府との取引において事業を識別するために使用できる固有のニュージーランド事業番号（NZBN）を取得できます。[20]
イギリス
個人事業主は、英国法で定義されている最もシンプルな事業形態です。これは、自らの事業を所有し、そのすべての利益を保有する個人を指します。事業を開始する際、個人事業主は、税務および国民保険の目的のため、歳入関税庁（HM Revenue and Customs）に自営業者として簡単な登録を行う必要があります。事業記録の保管と、自営業およびその他の業務からのすべての収入について年次納税申告書の提出は、個人事業主の責任です。[21]年間収入が85,000ポンドを超えると見込まれる場合は、付加価値税（VAT）の登録も必要です。個人事業主は従業員を雇用できますが、事業が被る損失については個人として責任を負います。[22]
利点
個人事業主になることは、他の事業形態に比べて比較的簡単です。事業を迅速に開始することができ、記録保存の要件も他の事業形態よりもはるかに単純です。個人事業主はすべての事業運営上の決定権を持ち、資金調達も単独で行います。自己資本を事業に投資することも、事業融資や当座貸越を利用することもできます。有限会社やパートナーシップとは異なり、意思決定や利益分配を共有する必要はありません。[22]
デメリット
他の多くの事業体とは異なり、個人事業主は個人所得と事業所得の間に明確な区別がありません。[23]事業主は、各課税年度の事業利益に対する所得税と国民保険料を個人的に納付する責任を負います。また、事業が負う負債についても個人として責任を負います。ビジネスアナリストは、例えば事業拡大計画などのために、より多くの資金調達を行うために、個人事業主に有限会社を設立するよう助言することがあります。これにより個人債務が制限され、事業融資機関も有限会社との協力関係を深める可能性があります。また、特定の業界では、潜在的な事業パートナーに有限会社形態を提示することで、仕事の獲得が容易になる場合もあります。
アメリカ合衆国
米国では、個人事業主として事業を開始するために、あるいは個人事業主として事業を開始するために、従わなければならない手続きはありません。しかし、個人事業主の事業内容によっては、事業を営むために免許や許可証が必要となる場合があります。[24]
中小企業庁（SBA）によると、個人事業主とその事業は一体とみなされるため、事業は別個の課税対象ではなく、事業主の直接所得とみなされます。所得、損失、および経費はスケジュールCに記載され、事業主の個人所得税申告書に転記されます。[25]事業主は、すべての所得税および自営業者掛金の支払いを確実に行う責任があります。
内国歳入庁（IRS）は、個人事業主（単独所有者）の規定に対する例外として、個人事業主の配偶者が事業のために働くことを許可しています。配偶者は事業体のパートナーや独立請負業者とはみなされないため、事業体は個人事業主としての地位を維持し、パートナーシップ所得税の申告をする必要はありません。[26]個人が有限責任会社として設立し、法人として課税されることを選択した場合、IRSは当該個人を個人事業主として認めなくなります。[25]
基盤と発展
地方の法律や規制を遵守するための個人事業設立手続きについては、中小企業開発センター（SBDC）のロケーター機能をご利用ください。個人事業主は、健全かつ適切な事業基盤の構築に向けて、時間と事業手法を駆使する覚悟が必要です。そうすることで、売上高や利益の増加、税金の削減、その他の潜在的なリスクの回避につながる可能性があります。[27]
個人事業主は多種多様な産業や商業に従事しており、主要なカテゴリーの包括的なリストは北米産業分類システム（NAICS）に掲載されています。新規の個人事業主が事業形態を選択する際には、多くの場合、特定の分野、特に特定の製品やサービスのマーケティングと販売に関わる事業における適切なビジネス経験が重視されます。
A crucial component of a sole proprietorship within a business plan is the provision of an inherent guideline, for actions that require implementing for a business to achieve growth. The business name and products are critical aspects in the founding of a sole proprietorship and once selected, should be protected. In the event of a determined brand name being legalized, information regarding trademark protection is available from the U.S. Patent and Trademark Office.
Finance
For the sole proprietor, there are a variety of options in obtaining financial support for their business, including loan facilities available from the U.S. Small Business Administration. The loans are not originated by the SBA, but the administration does guarantee loans made by various independent lending institutions. The primary loan facility for small businesses offered by this agency is the 7(a) loan program, designed for general applications.[28] Sole proprietors are able to finance legitimate operating expenses; for example, working capital, furniture, leasehold improvements and building renovations.
Many and varied private organizations and individuals seek opportunities to invest and fund a business that may not qualify for traditional financing from institutions, such as banks. For the sole proprietor seeking to take advantage of this facility, there are various factors that must be understood and adhered to regarding the loan application.
The Small Business Administration (SBA) advises that there are traditionally two forms of financing: debt and equity. For any small business owner seeking funding, they must consider the debt-to-equity ratio of their enterprise.[29]
According to the SBA, there are various private organizations prepared to fund sole proprietor business operations that do not qualify for traditional financing from banks. These private investors can provide loans, credit lines, leasing facilities for equipment, or other forms of capital, to sole proprietorships that have exhausted alternative financial resources. It is also possible for these owners to obtain financing by way of business partners or others, with cash to invest. Financial partners are frequently "silent" and although they do not participate in any business related decisions, they generally receive a percentage of the profits, generated by the business.
個人事業主を支援するため、連邦政府または民間団体から、一定の基準を満たす事業補助金が提供されています。連邦政府の補助金[30]を受けるには、中小企業は定められた事業規模と収入基準を満たす必要があります。個人事業主は、様々な補助金の機会を検討するために、個人として補助金を申請することができます。地方自治体や州の経済開発機関は、地域経済を活性化させる事業に対して、頻繁に補助金を提供しています。
個人事業主が融資を申請する場合、融資手続きを開始する前に、個人および事業の信用履歴が整備され、最新の状態になっていることが不可欠です。個人信用報告書は、Trans-Union、Equifax、Experianなどの信用調査機関から入手する必要があります。この手続きは、融資手続きを開始するかなり前に事業主が行うべきです。中小企業庁は、あらゆる情報源から受け取ったすべての信用報告書を注意深く精査し、関連する個人情報がすべて正確であることを確認するよう規定しています。報告書のその他の内容、特にクレジットカード、住宅ローン、学生ローンなどから取得した過去の信用情報や、その返済方法に関する詳細についても精査する必要があります。
その他の国
「個人事業主」に正確に相当する概念は、概念の焦点が変化する可能性があるため、しばしば存在しません。例えば、ブラジルの「個人事業主」という概念は、正式なフリーランサーの中でも主に2つの種類に分かれていました。
- 個人事業主：高等教育の資格と自主的な活動の正式な管理に関する規則を有する（例：個人医院）
- 個人起業家：職人、自動運転タクシー運転手など、多くの「小さな起業家」が正式な起業家となる可能性があります。非公式なフリーランサーも、簡単な手続きを経て、個人マイクロ起業家として正式に認められる場合があります。
ドイツとオーストリアの税法でも、個人事業主とその他の個人事業主を区別しています。
参考文献
- ^ 「個人事業主とは何か」。デフォルト。 2024年1月30日閲覧。
- ^ The Accountancy Partnership、「個人事業主は従業員を雇用できますか？」Wayback Machineで2018年9月22日にアーカイブ、2012年3月10日公開、2018年9月22日アクセス
- ^ 「個人事業主と有限責任会社（LLC）の違いは何ですか？ | Falmouth ME」www.falmouthme.org . 2024年1月30日閲覧。
- ^ 「Small Business.gov.au - 会社名を登録するにはどうすればよいですか？」。2014年8月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。2015年7月13日閲覧。
- ^ Business (V ed.). OC Ferrell, Geoffrey A. Hirt, Linda Ferrell. 2016年2月8日. ISBN 978-1-259-57814-4。
- ^ オランダ商工会議所、[1] 2019年12月17日にWayback Machineでアーカイブ、2019年6月12日公開、2019年12月17日アクセス
- ^ Citizens Information Board, Starting a Business Archived 2018-09-22 at the Wayback Machine、公開日2018年3月21日、アクセス日2018年9月22日
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- ^ 「事業、職業、貿易ライセンス条例（サラワク州第33章）」ベトン課ウェブサイト。 2018年1月16日閲覧。
- ^ 「サラワク州商号条例」ベトン区ウェブサイト。 2018年1月16日閲覧。
- ^ 「貿易ライセンス条例 [サバ州第144章]」（PDF）サバ州司法長官室。
- ^ abcd 「事業主の責任」（PDF） .マレーシア企業委員会. 2018年1月16日閲覧。
- ^ 「個人事業主／パートナーシップの設立」マレーシア企業委員会2011年5月9日. 2018年1月16日閲覧。
- ^ 「GSTへの準備 – GSTへの登録」（PDF）マレーシア王立関税局2018年1月16日閲覧。
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- ^ 「雇用主と従業員の資格」www.perkeso.gov.my . 2018年1月16日閲覧。
- ^ 「SSM：未登録企業はオンラインで商品を販売できない - Nation | The Star Online」www.thestar.com.my . 2016年1月26日. 2018年1月16日閲覧。
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- ^ ニュージーランドビジネス・イノベーション・雇用省「個人事業主になる」Wayback Machineで2019年1月21日にアーカイブ、2018年12月25日にアクセス
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- ^ Business Link, Legal Structures: The Basics - Sole Trader Archived 2012-10-15 at the Wayback Machine
- ^ ab 「自営業者（「個人事業主」）として設立する：ステップバイステップ」GOV.UK. 2023年2月6日閲覧。
- ^ ジェームズ・マーリーズ編 (2011). 『税制設計：マーリーズ・レビュー』 オックスフォード大学出版局. 451頁. ISBN 9780198816386。
- ^ カーター、クリストファー。「個人事業主の登録要件と手続きとは？」クロニクル、テキサス・クロニクル。 2018年1月26日閲覧。
- ^ ab 「個人事業主」。IRS 。内国歳入庁。2017年12月14日。 2018年1月26日閲覧。
- ^ 「夫婦のビジネス」内国歳入庁irs.gov 2016年9月8日閲覧。
- ^ Weltman, Barbara (2011). JK Lasser著『中小企業の税金2011：より良い税務申告のための完全ガイド』 Wiley. ISBN 978-0470939574. 2018年1月26日閲覧。
- ^ 「7(a)ローンプログラム」SBA.gov . 2014年12月11日閲覧。
- ^ 「SBA融資保証プログラム」（PDF） .中小企業庁. 2011年10月. 2018年1月26日閲覧。
- ^ 「個人事業主向け融資プログラム」SBA.gov . 2014年12月11日閲覧。
