税務情報報告

米国における税務情報報告は、企業が事業活動の過程において支払った賃金および非賃金を内国歳入庁（IRS）に報告する義務です。政府への報告と企業責任に関するこの分野は継続的に拡大しており、連邦政府および州政府によって制定された多数の規制要件^{[ 1 ]}を伴います。現在、連邦政府が義務付けている税務情報申告書は30種類以上あり^{[ 2 ]}、これらはIRSが個々の納税者から提出された税務申告書の正確性を検証するための主要な照合手段となっています。

情報リターン

最もよく知られている税務申告書は、従業員に支払われた賃金と報酬を報告するW-2フォームです。 ^{[ 3 ] [ 4 ]}給与所得以外の所得や、納税者が個人所得税申告で控除を受けられる可能性のある取引を報告するために使用されるフォームも多数あります。これらの給与所得以外のフォームには、フォーム1099（16種類）、フォーム1098（4種類）、およびフォーム5498（3種類）があります。

各フォームはそれぞれ異なる支払いまたは取引をカバーしており、中には複数の種類をカバーしているものもあります。それぞれに、いつ、何を、どれだけ報告すべきかに関する独自のルールがあり、コンプライアンスを複雑にしています。この複雑さのため、多くの申告者はサードパーティの報告ソフトウェアに依存しています。

フォーム1099-INTは、金融機関の預金に対する利息（およびその他の事業利息）を報告します。フォーム1099-Sは、不動産売却による収入を報告します。フォーム1099-Rは、年金、退職年金、利益分配プラン、IRA口座、および一部の保険からの支払いを報告します。フォーム1099-DIV、1099-B、および1099-OIDは、さまざまな投資収入と取引を報告します。フォーム1099-MISCは、家賃、農作物保険金、いわゆる「ゴールデンパラシュート」支払い、ロイヤルティ、医療費、現金で販売された魚からの収入、および事業サービスへの支払いなど、 さまざまな支払いを報告します。

フォーム 1098 は住宅ローンの利子を報告します。フォーム 1098-Tは授業料およびその他の教育費を報告します。フォーム 1098-E は学生ローンの利子を報告します。フォーム 1098-C は慈善団体に寄付された 車両の価値を報告します。

州の報告

これらは連邦様式のほんの一部に過ぎません。各州にも同様の様式と報告要件が多数存在します。これらの税務情報報告様式は、数億人の個人や企業に関係し、企業、非営利団体、教育機関にとって、管理、作成、提出に多大な時間を要することになります。

罰則

IRSは、税法の執行と未申告所得および過少申告所得の特定に向けた継続的な取り組みの一環として、電子的に税務申告書と所得税申告書を照合しています。所得の支払者から税務申告書を受け取るというこの方法に依存しているため、IRSは、提出が義務付けられているすべての税務申告書を提出しない企業やその他の団体、または所得を受け取った納税者の特定を困難にする誤りのある申告書を提出する企業やその他の団体に対して、金銭的な罰則^{[ 5 ]を}課す制度を設けています。この罰則は、場合によっては非常に重いものとなります。

1099フォームの提出期限は通常、毎年1月31日です。つまり、支払者と受取人の両方がこの日までにコピーを受け取る必要があります。この期限を過ぎると罰金が科せられる可能性があるため、適切な管理を維持することが重要です。^{[ 6 ]}

税の格差

米国議会と連邦政府は、米国の個人および企業がすべての所得を報告した場合に連邦政府が徴収することになる年間3000億ドル以上の「税ギャップ」^{[ 7 ]}を埋める方法を模索しており、税務情報の報告に対する注目と政府の執行がますます高まっています。

提案された変更

規制に関する現在の提案^{[ 8 ]}には、独立請負業者への支払いに対する源泉徴収税、クレジットカード会社が自社のカードを受け入れている企業からの総収入をIRSに報告することの義務付け、および1099報告に対する法人免除の廃止が含まれています。

参考文献

1. 米国法典：タイトル26,6041。情報源
2. 情報リターンガイド
3. 「給与および税金申告書（W-2フォーム）について」内国歳入庁。 2025年6月23日閲覧。
4. 「W-2給与・納税明細書の説明」 NYC Payroll . 2025年6月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2025年6月23日閲覧。
5. フォーム1099、1098、5498、およびW-2Gの一般的な指示（2008年）
6. 「IRS 1099フォームの秘密を解き明かす：成功のために知っておくべきヒント！」 2023年9月14日. 2023年11月29日閲覧。
7. IRSの新しい調査で予備的な税ギャップ推定値が発表
8. 「アーカイブコピー」（PDF） 。 2009年9月19日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。2017年8月10日閲覧。

外部リンク

• 内国歳入庁