所得統計

所得統計（SOI ）は、アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）のプログラムであり、所得税申告書および情報申告書から収集された統計を他の政府機関および一般市民に提供する関連部門です。[1] 1916年歳入法によって義務付けられたIRSの機能を果たします。[1]

予算

2017年現在、SOIの年間予算は4000万ドルです。[1]

構造

SOIはIRSの一部門であり、それぞれ以下の4つの分野に重点を置いています。[1]

  • 個人および個人事業主
  • 法人およびパートナーシップ
  • 特別調査（国際、非課税、遺産を含む）
  • 他の3つの部門とIRS運営部門をサポートする統計コンピューティング

各支部には4つのセクションがあり、3つの専門分野別支部にはそれぞれ2つのセクションがあり、経済学者、コンピュータ専門家、研究者または情報発信専門家が配置されています。[1]

SOIには1989年に設立された統計情報サービス（SIS）があり、SOI製品に関する外部ユーザーからの質問に対応するために使用されています。[1] [2]

他者による使用

主要顧客

詳細な納税申告書を受け取る権利を持つSOIの主要顧客は次のとおりです。[1]

その他の連邦政府の顧客

SOIプログラムのクライアントである連邦政府内の他の機関には以下が含まれる: [1]

その他

IRS SOIプログラムのデータは、IRS税務統計ホームページで公開されており、歴史的にはIRSの印刷物としても公開されてきました。[7] IRSによると、このデータは税務専門家、政策研究者、人口統計学者、経済アナリスト、コンサルタント、業界団体、州および地方自治体、大学、公共図書館、メディアによって使用されています。[1]

SOIデータは、例えば1945年以降の最高税率の分析など、議会調査局によって使用されています。 [8]

SOIデータは、タックスポリシーセンター[9] 、ランド研究所[10]、ケイトー研究所[11]などのシンクタンクの出版物で引用されています。

SOIデータは、ニューヨークタイムズ、[12] [13] [14] 、ウォールストリートジャーナル、[15]、フォーブス[16]などの出版物でも引用されています。

経歴

SOIディレクター 在任年数
エドワード・ホワイト 1918–1946
ジェームズ・ターナー 1946–1949
ブライス・ブラット 1949～1953
アーネスト・エンクイスト 1953～1964
ヴィト・ナトレラ 1964～1980
フリッツ・シューレン 1980～1993
ダン・スケリー 1993～2001
トム・ペツカ 2001～2009

立法上の義務（1913年、1916年）

1913年歳入法により連邦所得税が再導入され、アメリカ合衆国連邦政府は個人および企業の所得データにアクセスできるようになりました。1916年歳入法により税法が一部改正され、提出された納税申告書に基づく所得統計の公表も義務付けられました。[1] [2]

エドワード・ホワイトの下での初期の仕事（1918-1946）

この組織は当初、1918年にSOIプログラムの責任者として参加したエドワード・ホワイト博士によって率いられていました。[2]

ホワイトによる初版の出版日は以下の通りである: [2]

レポートの種類 最も古いデータが公表された年 最も古いデータが公開された 年
個人および法人所得税申告書 1916 1918
個人事業主 1917 1919
相続税申告書 1916～1922年 1925年
法人税データ（ソースブック） 1926 1928
信託所得統計 1937 1940
パートナーシップに関する詳細な統計 1939 1945

1928年頃、ホワイトはSOIを非電気式コンプトメーターからパンチカードと機械集計へと移行させました。また、個人所得税申告書のサンプリングも導入し、後に層化系統的サンプリングへと移行しました。[2] : 5 

1916年から1937年までのアーカイブはFRASERで閲覧可能です。[17]

ジェームズ・ターナー（1946年～1949年）

ターナーはIRS長官に昇進する前に短期間在職しました。[2] : 5 

ブライス・ブラット（1949–1953）

ブラットはサンプリングを法人税申告書にも拡大し、41.5%（687,000件中285,000件）のサンプリング率を達成しました。彼は第二次世界大戦の影響により、統計報告書の遅れに直面しました。[2] : 5 

アーネスト・エンクイスト（1953～1964年）

エンクイストはSOIのスタッフを倍増させ、国勢調査局と協力してレミントン・ランド社製UNIVAC Iの費用の半額を負担しました。これはIRSが購入した最初のコンピュータでした。彼はSOIのスタッフを倍増させ、手作業による統計処理を現場に再配置しました（コンピュータの使用によって節約されたリソースを使用）。これにより、SOIは最初の品質管理プログラムを開発し、キャピタルゲインや法人外国税額控除などの専門的なトピックに焦点を当てることができました。[2] : 5 

ヴィト・ナトレラ (1964–1980)

元証券取引委員会の統計官であるナトレラは、コンピュータの使用を増やし、整数重み付けの使用に切り替えました（報告の一貫性を高め、データレビューを容易にするため）。彼のリーダーシップの下、SOIは1960年の資産の枯渇に関する単発の研究を1966年に発表し、相続税申告書に基づく個人資産の最初のSOI推計（1962年分を1967年に）を開始し、その他の同様の「最初の」研究を実施しました。[2] : 5–6  [18]

フリッツ・シューレン（1980～1993年）

シューレンのリーダーシップの下、SOIは所得統計をより広く普及させるために、所得統計速報（1981年初版）やSOI方法論報告書シリーズ（1982年開始）など、いくつかの印刷出版物を創刊しました。[2] : 6 

シューレンはまた、 Form 990の提出データなどに基づき、免税団体に関する年次プログラムも策定した。彼は1982年に従業員福利厚生制度に関する最初のSOI統計（1977年分）を、1985年には国際所得と税（1979～1983年）およびパートナーシップ（1978～1982年）に関する最初の概要を出版した。[2] : 6 

1989年、SOIは統計情報サービス（SIS）を設立し、電話、窓口、書面によるSOI製品に関する問い合わせに対応しました。1992年には、電子速報によるデータの配信を開始しました。[2] : 6 

シューレン氏は在任中、IRSと国勢調査局が収集したデータを他の政府機関と共有することを義務付けるレーガン政権の計画に批判的だった。[12]

ダン・スケリー（1993～2001年）

スケリーはSOIを拡大し、年間の調査実施数を60件に増やし、統計の質を向上させるために上級の人材をより多く採用しました。また、彼のリーダーシップの下、SOIはインターネットでの存在を開始しました。[2] : 6～7 

トム・ペツカ（2001～2009年）

ペツカの下で、SOIプログラムは報告書の数を半期報告書130件に増やし、アメリカ会計学会、アメリカ経済学会、アメリカ統計学会、全米税務協会の会議で発表することで知名度を向上させました。[2]彼は2009年に退職しました。[  19]

参考文献

  1. ^ abcdefghij 「SOI税統計 - 所得統計（SOI）プログラムの目的と機能」内国歳入庁。2017年10月15日閲覧
  2. ^ abcdefghijklmn 「所得統計：歴史記事集」（PDF） .内国歳入庁. 2017年10月15日閲覧。
  3. ^ 「NIPAハンドブック：米国国民所得・国民生産勘定の概念と方法。第3章：主要な情報源データ」（PDF）。経済分析局。2016年10月1日。 2017年10月15日閲覧。
  4. ^ Anguelov, Chris E.; Iams, Howard M.; Purcell, Patrick J. (2012). 「高齢者の収入源の変化」.社会保障速報. 72 (3).社会保障局: 59–68 . PMID  23113429. 2017年10月15日閲覧。
  5. ^ 「米国の大規模収益法人のほとんどは税金を支払っているが、実効税率は法定税率と大きく異なっている」（PDF）米国会計検査院（GAO）2016年3月1日。2017年10月15日閲覧。
  6. ^ Butrica, Barbara A.; Iams, Howard M.; Smith, Karen E.; Toder, Eric J. (2009). 「消えゆく確定給付型年金とベビーブーマーの退職所得への潜在的影響」社会保障速報69 ( 3).社会保障庁2017年10月15日閲覧。
  7. ^ 「Welcome to Tax Stats」 。 2017年10月15日閲覧。
  8. ^ ハンガーフォード、トーマス（2012年9月14日）「税金と経済：1945年以降の最高税率の分析」（PDF）（報告書）。議会調査局。 2017年10月15日閲覧-ニューヨーク・タイムズより。
  9. ^ 「相続税を支払っている人は何人いるのか？」税制政策センター。 2017年10月15日閲覧。
  10. ^ ラルーミア、サラ (2011 年 10 月 1 日)。 「EITC、税金還付、および失業の呪文」(PDF) 。2017 年10 月 15 日に取得。
  11. ^ エドワーズ、クリス（2005年5月11日）「二重税率所得税の提案」ケイトー研究所。 2017年10月15日閲覧。
  12. ^ ab バーナム、デイヴィッド (1983年11月20日). 「国勢調査局、個人データ共有計画に対抗」.ニューヨーク・タイムズ. 2017年10月15日閲覧。
  13. ^ Browning, Lynnley (2008年6月24日). 「一時的な減税により、米国企業843社が2,650億ドルを節約」ニューヨーク・タイムズ. 2017年10月15日閲覧。
  14. ^ フライシャー、ビクター（2015年6月5日）「キャリード・インタレスト税はいかにして1800億ドルの増収をもたらすか」ニューヨーク・タイムズ。 2017年10月15日閲覧。
  15. ^ ハーマン、トム（2008年8月27日）「超富裕層のランクが上昇」ウォール・ストリート・ジャーナル。 2017年10月15日閲覧。
  16. ^ ピーター・ブレイディ、オリビア・ミッチェル（2017年8月9日）「アメリカ人は退職金制度に十分参加しているか？」2017年10月15日閲覧。
  17. ^ 「所得統計：1916-1937」 。 2017年10月15日閲覧。
  18. ^ “訃報：ヴィト・ナトレラ”.ワシントンポスト。 2009 年 2 月 8 日。2017 年10 月 15 日に取得。
  19. ^ 「トム・ペツカに別れを」税制政策センター. 2017年10月15日閲覧。
  • 公式サイト
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