納税者番号

納税者番号（TIN ）は、米国および共通報告基準に基づく他の国々で税務目的で使用される識別番号です。米国では、納税者番号（TIN）または連邦納税者番号（FTIN ）とも呼ばれます。TINは、社会保障局（SSA）または内国歳入庁（IRS） によって割り当てられる場合があります

種類

米国政府が提供する番号で、 IRSとのやり取りの際に固有の識別子として使用できるものはTINですが、TINのみと呼ばれるものはありません。TINには以下の種類があります

• 社会保障番号（SSN）
• 個人納税者番号（ITIN）
• 雇用者識別番号（EIN）、別名FEIN（連邦雇用者識別番号）
• 養子縁組納税者番号（ATIN）は、養親が社会保障番号を取得できない子供の一時的な番号として使用されます^{[ 1 ]}
• 米国の納税申告書作成者（有料）が使用する納税申告書作成者納税者識別番号（PTIN）^{[ 2 ]}

SSN

SSNは、米国で働く権利を持っている、または持っていた人々によって使用されます

ITIN

ITINは、一時ビザの外国人や米国で収入のある非居住外国人など、米国で働く権利があるかどうかに関わらず、 外国人によって使用されます

EIN

EINは、雇用主、個人事業主、法人、LLC、パートナーシップ、非営利団体、信託、相続財産、政府機関、特定の個人、その他の事業体 によって使用されます

関連する内国歳入法の条項

内国歳入法第6109条(a)は、（一部）「[財務長官またはその代理人]が定める規則により要求される場合、[…]この法典の権限に基づき[すなわち、内国歳入法に基づき]申告書、明細書、またはその他の文書の提出を要求される者は、当該申告書、明細書、またはその他の文書に、当該者の適切な身元確認を確保するために規定される識別番号を記載しなければならない。」と規定している。^{[ 3 ]}

内国歳入法第6109条(d)は、「社会保障法第205条(c)(2)(A)（42 USC  § 405(c)(2)(A)として成文化）の規定に基づき個人に発行された社会保障口座番号は、財務長官またはその代理人の規則に別段の定めがある場合を除き、本条（内国歳入法、合衆国法典第26編）の規定に基づき、当該個人の識別番号として使用されるものとする。」と規定している。^{[ 4 ]}

参照

米国の課税

• アメリカ合衆国の課税

番号の使用

• 個人識別番号（PIN）
• 主キー
• シリアル番号
• 真実の単一バージョン
• 代理キー
• 取引認証番号
• 固有識別子（UID）
• UID（曖昧さ回避）§ 識別番号
• VAT識別番号

参考文献

1. 「養子縁組納税者識別番号」。内国歳入庁。2023年6月22日。2023年12月8日時点のオリジナルよりアーカイブ
2. 「納税申告書作成者のためのPTIN要件」内国歳入庁。2023年10月19日。2023年10月31日時点のオリジナルよりアーカイブ。
3. 26 USC § 6109の(a)項(1)を参照。 
4. 26 USC § 6109のサブセクション(d)を参照。 

外部リンク

• IRS.govの納税者番号（TIN）
• 「ギリシャ商業登記簿公文書の検索」開発省。 2025年4月7日時点のオリジナルよりアーカイブ。