臨時税
利益の急増による企業・産業への税率の引き上げ

臨時税とは、 特定の企業または業界が突然の臨時利益を得た結果生じる利益に対して課される高い税率です

オーストラリア、 [1]、イタリア、[2] [3] [注1]、モンゴル（2006～2009年）など、世界中のさまざまな国で臨時所得税が課せられてきました。 [5] [6] 2021～2023年の世界的エネルギー危機の間、国際通貨基金（IMF）の政策専門家は、再生可能エネルギーのさらなる発展を妨げないように、再生可能エネルギーを除外し、エネルギー部門の経済的レントを対象とした恒久的な臨時所得税を政府が導入することを勧告しました。[7]

議論

支持

IMFのトーマス・バウンスガード氏とネイト・バーソン氏は、化石燃料の採掘に対して恒久的な不当利得税を導入することを推奨していますが、一時的な税や再生可能エネルギーへの税は導入すべきではありません。[7]税は常に超過利益の明確な尺度を対象とすべきであり、価格水準や収入に結び付けられるべきではありません。[7]また、価格高騰を回避するために、必要に応じて市場が迅速に新たな供給能力を追加できるようにすることを推奨しています。[7] 2022年の別のIMF論文では、これらの税は経済的レントに効率的に課税するための手段であると主張しています。経済的レントは、独占力やパンデミック、戦争、自然災害などの予期せぬ出来事の結果として生じることが多く、不当利得の一因となっています。このような利益は、企業が予期せぬ状況から過剰な利益を得ていると認識される価格つり上げに対する国民および政策当局の懸念を引き起こしています。 [8]

エリック・レヴィッツは、これらの税金は、供給ショック時に株主に配当を支払う代わりに生産を拡大することで価格を下げるために投資するインセンティブを与えるため、追求する価値があると主張している。[9]

2022年、ジョセフ・スティグリッツは、価格上昇を抑制するためにオーストラリアの石油とガスに対する不当利得税を主張した。[10]

2022年にIGMフォーラムで行われたアメリカとヨーロッパの経済学者33人を対象とした非公式調査では、大多数が不当利得への課税を支持していることが判明した。[11]

2023年には、トマ・ピケティが共同代表を務めるグループが、超過利益からの臨時収入に課税することを提案した。[12]

2023年現在、イザベラ・ウェーバーも臨時利益税の導入を主張している。[13]

批判

2008年のウォール・ストリート・ジャーナル[14]の社説は、所得税は企業に利益を増やすインセンティブを与え、結果として税収を増加させると主張した。2022年のリーズン誌の記事は、臨時税に反対する主張を展開した[15]。

オーストラリア

オーストラリアのクイーンズランド州では、石炭などのエネルギー源に対して臨時利益税が課せられています。[16]

オーストラリア研究所とオックスファムの世論調査によると、オーストラリア人の3分の2以上が不当利得税を支持していることが明らかになった。[17]

欧州連合

2022年度と2023年度、EUはエネルギー企業に対し、エネルギー価格の高騰と不足への対応を支援するため、課税対象となる剰余利益の33%を政府に返還するよう要請しました。[17]

太陽光発電について

2011年から2013年にかけて太陽光発電設備が急激に減少したことで、規制当局の固定価格買い取り制度の調整への対応が遅れ、不当な利益を生み出す状況が生じました。スペイン、ギリシャ、ブルガリア、ルーマニアの規制当局は、遡及的なインセンティブ削減を導入しました。[18]チェコ共和国では、太陽光発電に不当利益税が導入され、2014年には太陽光発電会社へのさらなる取り締まりが検討されました。[19]

ギリシャ

2022年11月、ギリシャはエネルギー価格の高騰に対応し、エネルギー企業に90%の超過利益税を課しました。ギリシャのエネルギー大臣は、「私たちの最大の関心事は、この大規模な汎欧州エネルギー危機が終息するまで、消費者の電気料金を手頃な価格に維持することです」と述べ、この決定を正当化しました。[20]税収はエネルギー価格の補助金として使用されました

オランダ

2022年11月、オランダ政府はエネルギー価格の高騰の影響を緩和するための戦略的対応として、一時的な臨時税を導入しました。この33%の税金は、石油、天然ガス、石炭、石油精製業界で事業を営む企業を対象としています。この税金は、省庁が指定した2018年から2021年の基準期間[21]において、これらのセクターの平均利益率を20%以上超過した利益に適用されます。この措置は、消費者が経験する経済的ショックを緩和し、エネルギーセクターの市場変動を安定させることを目的としています

スカンジナビア

フィンランドは、1997年以前に建設された大規模な原子力発電所と水力発電所の不当な利益に2010年または2011年までに課税する意向を発表しました。[22] [要更新]これらの発電所は二酸化炭素を排出しない発電事業者であるため、欧州連合排出量取引制度により利益が増加しています。[22]

As of 2009, in Sweden, hydroelectricity is subject to a property tax and nuclear power plants to a capacity-based tax.[22] While neither are windfall taxes, they were raised in 2008 due to higher windfall profits.[22] In 2009, Norway, where hydro-electric power plants supply 99% of the country's electricity, similarly imposed a ground rent tax on hydro-electric power plants to reduce their profits by 30%.[22]

Mongolia

Mongolia implemented in 2006 taxation on the profits made by mining companies operating in Mongolia.[5] A tax on unsmelted copper and gold concentrate produced in Mongolia, it was the highest windfall tax in the world.[23] The tax was repealed in 2009 and phased out over two years. Repealing the 68% tax law was considered essential to enable foreign mining companies to invest in mineral resources development of Mongolia.[6]

United Kingdom

In the United Kingdom, an early one-off windfall tax was levied on certain bank deposits as part of the 1981 budget under Margaret Thatcher. In 1997, the government of Tony Blair introduced a Windfall Tax for privatised utility companies. In May 2022, Boris Johnson introduced the tax for energy companies extracting oil and gas in the UK, to help fund a package to relieve the UK cost of living crisis.[24][25]

United States

1980 excise tax

The Crude Oil Windfall Profit Tax Act of 1980 (P.L. 96-223) was part of a compromise between the Carter Administration and the Congress over the decontrol of crude oil prices.[26] The Act was intended to recoup the revenue earned by oil producers as a result of the sharp increase in oil prices brought about by the OPEC oil embargo. According to a report by the Congressional Research Service, the Act's title was a misnomer as it was just an excise tax imposed on the difference between the market price of oil and a 1979 base price adjusted for inflation and severance taxes.[27][26] The report also stated that the tax only generated $40 billion in net revenue though it was projected to generate $175 billion, and because the tax was an excise tax on oil produced domestically in the United States and not imposed on imported oil, it reduced domestic oil production by 1–5% while dependence on imported oil increased by 3–13%.[27]

See also

Notes

  1. ^ イタリアの臨時税は予想外のもので、金利上昇によりイタリアの銀行に生じた利益に対して40%の税率を課しました。翌日にはイタリアの銀行株価が暴落し、100億ユーロの価値が下落しました。メローニ政権は税制を改正し、銀行の総資産の0.1%を税率の上限としました。[4]

参考文献

  1. ^ ピーター・マーティン（2022年6月14日）「分析：オーストラリアはすでに英国式のガスに対する臨時利益税を課しているが、すぐに是正しなければ数十億ドルもの税金を失うことになる」オーストラリア放送協会。2022年6月18日閲覧
  2. ^ ウォーカー、オーウェン、アギエマン、エマ（2023年8月9日）「イタリア、欧州各地の銀行に対する突発的課税の波に加わる」フィナンシャル・タイムズ。 2023年8月9日閲覧。
  3. ^ バーバー、トニー（2023年8月12日）「オピニオン：イタリアの悲惨な銀行税」フィナンシャル・タイムズ。 2023年8月13日閲覧。
  4. ^ 「イタリアの極右政権はより過激な様相を呈し始めている」『エコノミスト』誌、2023年8月24日。ISSN 0013-0613  。2023年8月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。2023年8月31日閲覧。
  5. ^ ab 「アイヴァンホー、モンゴルの新たな臨時税に驚愕」CBCニュース、2006年6月15日。 2023年8月31日閲覧。
  6. ^ ab Hornby, Lucy (2009年8月25日). 「モンゴル、風力発電税を廃止、アイヴァンホー建設に道を開く」ロイター. 2013年5月13日閲覧。
  7. ^ abcd Baunsgaard, Thomas; Vernon, Nate (2022年8月). 「エネルギー部門における一時的利益への課税」. IMF Notes . 2022 (2022/002): 1. doi : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN  2957-4390. S2CID  252105037.
  8. ^ ヘブース、シャフィク、プリハルディーニ、ディナール、ヴァーノン、ネイト (2022). 「超過利潤税：歴史的視点と現代的意義」IMFワーキングペーパー. 2022 (187): 1. doi : 10.5089/9798400221729.001 . 2023年12月12日閲覧。
  9. ^ エリック・レヴィッツ（2023年7月8日）「『グリードフレーション』論争は深刻な混乱に陥っている」インテリジェンサー。 2024年8月26日閲覧。
  10. ^ カープ、ポール（2022年7月18日）「ノーベル賞受賞経済学者ジョセフ・スティグリッツ氏、オーストラリアの不当利得税を提唱」ガーディアン紙ISSN  0261-3077 . 2024年8月26日閲覧。
  11. ^ Vaitilingam, Romesh (2022年9月19日). 「エネルギーコスト：有力経済学者の予想外の税金と消費者価格上限に関する見解」CEPR . 2024年8月28日閲覧。
  12. ^ ハーヴェイ、フィオナ。「『汚染エリート』は、自分たちの正当な排出量よりもはるかに多くのものを吐き出す」マザー・ジョーンズ。 2024年8月28日閲覧。
  13. ^ 「インフレを引き起こしてきたものは何なのか？ 経済学者の考え方は変化したのかもしれない」Planet Money、2023年5月12日。（イザベラ）は、経済にこれほどの付随的損害を与えることなくインフレと闘うべきだと主張している。彼女は、企業が突発的に多額の利益を得た場合に課税する、いわゆる「突発的利益税」を提案している。
  14. ^ 社説：「臨時収入」とは何か？、ウォール・ストリート・ジャーナル、2008年8月4日
  15. ^ ベイリー、ロナルド（2022年3月9日）「エリザベス・ウォーレン氏、ガソリン価格高騰の解決策は石油会社への増税だと語る」Reason.com 。 2024年8月26日閲覧。
  16. ^ カリー、アントニー（2023年6月13日）「論評：オーストラリアで風化税が話題に」ロイター通信。
  17. ^ ab Convery, Stephanie (2024年6月18日). 「オーストラリアの大企業、新型コロナウイルスとウクライナ戦争のさなかで『危機的状況で』1000億ドル近くの利益を上げた」ガーディアン紙. ISSN  0261-3077 . 2024年8月26日閲覧。
  18. ^ ブラウン、フィリップ（2013年8月7日）「欧州連合の風力・太陽光発電：概要と考察、議会向けCRS報告書」（PDF） 。 2015年1月26日閲覧。
  19. ^ ジョンストン、クリス（2014年9月24日）「チェコ産業省、再生可能エネルギーコスト抑制のため太陽光発電会社に対する新たな対策を準備」ラジオ・プラハ。 2015年1月26日閲覧。
  20. ^ タガリス、カロリナ（2022年10月3日）「ギリシャ、ガス価格上昇による電力会社への臨時利益課税へ」ロイター通信。
  21. ^ 「オランダ、化石燃料企業への臨時税で32億ドルを調達へ」ロイター2022年10月1日。
  22. ^ a b c d e "Finnish energy companies face windfall tax ambush". Utility Week. May 6, 2009. Archived from the original on July 23, 2012. Finland's economic affairs minister, incensed the nation's largest industries and energy producers by announcing the introduction of a windfall tax on the profits of "large-sized" hydro-electric and nuclear generators. The windfall tax will be charged on plants built before the adoption of the Kyoto Protocol in 1997, and where revenue has increased due to the European Union's Emissions Trading Scheme (ETS).
  23. ^ Pistilli, Melissa (March 12, 2012). "Resource Investors to Watch Mongolian Parliamentary Elections". Resource Investing News. Retrieved May 13, 2013.
  24. ^ The editorial board (May 27, 2022). "A striking U-turn to alleviate the UK cost of living crisis". The Financial Times. Archived from the original on May 27, 2022. Retrieved June 12, 2020.
  25. ^ "What is the windfall tax on oil and gas companies and how much do they pay?". BBC. March 6, 2024. Retrieved August 26, 2024.
  26. ^ a b Thorndike, Joseph J. (November 10, 2005). "Historical Perspective: The Windfall Profit Tax – Career of a Concept". Tax History Project. Tax Analysts. Archived from the original on November 26, 2005. Retrieved September 4, 2016.
  27. ^ a b "CRS Report RL33305, The Crude Oil Windfall Profit Tax of the 1980s: Implications for Current Energy Policy, by Salvatore Lazzari, p. 5" (PDF). Archived from the original (PDF) on February 11, 2012. Retrieved December 6, 2020. Despite its name, the crude oil windfall profit tax... was not a tax on profits. It was an excise tax... imposed on the difference between the market price of oil, which was technically referred to as the removal price, and a statutory 1979 base price that was adjusted quarterly for inflation and state severance taxes.
  • Twin, Alexandra (December 19, 2022). "Windfall Profits: Huge Gains Resulting From a Lucky Break". Investopedia.
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