納税申告書

ドイツの税務申告書

納税申告書は、個人または組織が所得と状況を報告し、税務当局が納税義務を決定するために使用する書類です。[ 1 ] [ 2 ]

納税申告書は通常、米国の内国歳入庁、中国の国家税務総局、英国の 歳入関税庁など、歳入庁と呼ばれる各国の税務当局によって処理されます。

確定申告の準備

納税申告書は、年間の収入、経費、納税額、その他の関連情報を税務当局に報告するものです。この申告書は、税金の還付を受ける必要があるかどうかを判断するのに役立ちます。還付を受ける必要があるかどうかは、過払い税金があるか、または過去の納税額が遅れているかによって異なります。[ 3 ]

個人または組織は、状況に応じて納税申告書を提出する必要がない場合があります。状況は各国によって異なります。一般的に、所得が一定額未満の場合は納税申告書を提出する必要はありませんが、所得の種類、年齢、申告状況などの他の要因も影響します。また、納税申告書を提出する必要がないにもかかわらず、税金の還付を受けるために提出しなければならない場合もあります。[ 4 ]

納税申告書は必ずしも最終的な計算結果ではなく、政府当局によって正しいと認められる場合もあれば、認められない場合もあります。[ 5 ]

納税申告にかかる時間と労力は国によって異なりますが、政府は国民をさまざまな方法で支援しようとしています。多くの政府は、個人の納税申告と還付の履歴を記録する電子申告・納税システムを活用しています。近年のもう一つの注目すべき変化は、政府機関が相互にデータを共有することです。デンマークやスウェーデンなど、いくつかのヨーロッパ諸国では​​、政府がすでに国民に記入済みの申告書を提供しており、国民は内容が正確であれば署名し、誤りがあれば自分で修正するか、申告書を自分で作成することができます。[ 6 ]デンマークとスウェーデンでは、1999年には納税者のそれぞれ97%と74%が税務当局によって申告書を事前に記入してもらっていました。 [ 7 ]

確定申告の完了にかかる時間は国によって異なりますが、世界平均は約232時間です。[ 8 ]

確定申告書作成におけるAI

生成型人工知能（AI）は、確定申告書の作成を支援するツールとして研究されてきました。AIベースのシステムは、財務データの整理、控除の特定、納税申告書の記入といったタスクをサポートできます。

2026年1月にドイツでBuchhaltungsButlerが1,009人を対象に実施した調査では、回答者の47%が、確定申告の準備に人間の税務アドバイザーではなく、 ChatGPTなどのAIベースのツールを利用することに前向きであると報告されました。AI支援による確定申告の受容度は、若年層と高所得者層で高くなっていました。[ 9 ]

納税申告書の構成要素

納税申告書には通常、以下の項目が含まれます。

所得とは、法律により非課税とされている項目を除く、国民の収入源を指します。賃金、給与、退職年金、配当、利子、キャピタルゲインまたはロスは、収入源として考慮されるべきです。 [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]

課税所得には、賃金、給与、賃貸収入、配当金、事業利益（控除可能な控除額を差し引いた後）が含まれます。オーストラリアでは、課税所得の概念は、個人が支払うべき所得税額を決定する上で中心的な役割を果たします。

控除とは課税所得から差し引かれる項目であり、それによって税額が軽減される。[ 13 ]組織の場合、事業活動に特に関連するほとんどの費用が控除対象となる。税額控除の例としては、住宅ローン利息、学生ローン利息、退職貯蓄プランへの拠出などが挙げられる。一般的に、納税者が項目別控除または標準控除のうち大きい方を選択した場合、支払う税額は少なくなる。[ 14 ]標準控除は申告状況によって異なる。米国では、標準控除は高齢納税者（65歳以上）の場合、より高額になる。納税者が項目別控除を選択した場合、その控除はスケジュールAに記録される。項目別控除は、納税申告書の提出後に納税者が保管する書類によって裏付けられるべきである。[ 15 ]

税額控除は、政府機関への納税額を削減します。税額控除は、納税額を直接減額するため、控除よりも大きな効果があります。例えば、税額控除が500ドルあり、納税額が500ドルの場合、税額控除によって納税額はゼロになります。税額控除は複数の分野から生じます。例えば、 13歳未満の子供を養育している場合、児童税額控除が受けられる場合があります。教育費は、米国のアメリカン・オポチュニティ・タックス・クレジットのように、一部の国では税額控除として扱われる場合があります。 [ 16 ]

納税額と還付額には、予定納税額と給与からの源泉徴収額が含まれます。過払いの税金がある場合は、還付金が支給されます。[ 17 ]

税金スケジュール

米国でキャピタルゲインを報告する際に使用される税制

アメリカ合衆国では、タックススケジュールとは、内国歳入庁（IRS）が納税者に申告書に加えて記入を求める書類です。これは、申告書に記載された追加計算やその他の金額に関する情報を報告し、提供するツールです。[ 18 ]

税制スケジュールは、納税者とIRSなどの税務当局の両方で使用されます。簡単な納税申告書はフォーム1040で提出できますが、複雑な納税申告書を提出する場合は、申告書に加えて税制スケジュールも提出する必要があります。スケジュールには、スケジュールA、スケジュールB、スケジュールC、スケジュールD、スケジュールEIC、スケジュールSEなど、様々な種類があります。特定の税務フォームは、所得者、事業体、会社など、納税義務に関する情報の報告が義務付けられている納税者または民間団体が使用できます。[ 19 ]

参照

参考文献

  1. ^ “Income tax return” . Merriam-Webster Dictionary. 2023年6月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2024年5月13日閲覧。
  2. ^アンガス・スティーブンソン編 (2010).オックスフォード英語辞典（第3版）. オックスフォード大学出版局. p. 1823. ISBN 9780199571123。
  3. ^ 「税金の還付とは何か、なぜ受け取れるのか？」 SmartAsset. 2021年1月22日. 2021年4月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2021年3月28日閲覧。
  4. ^ 「誰もが所得税申告書を提出する必要があるのか​​？」 Intuit Turbotax。2022年11月14日時点のオリジナルよりアーカイブ。2021年3月28日閲覧。
  5. ^ 「納税申告書」 .法律情報研究所. コーネル大学ロースクール. 2024年5月14日閲覧。
  6. ^ Jessica Huseman (2017年3月20日). 「Filing Taxes Could Be Free and Simple」 . ProPublica. 2024年5月25日時点のオリジナルよりアーカイブ。2022年6月30日閲覧。
  7. ^ “What other countries use return-free submission?” . taxpolicycenter.org. 2022年6月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年6月30日閲覧。
  8. ^ 「税金の準備と納税の時期」世界銀行。2021年3月3日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2021年3月27日閲覧。
  9. ^ 「ChatGPTを使った確定申告：専門家が10のよくある誤解を警告」 BuchhaltungsButler、2025年12月。 2026年1月19日閲覧。
  10. ^ 2023年納税年度 1040および1040-SRの説明書（PDF）。米国財務省、内国歳入庁。22ページ。
  11. ^ 「政策の基礎：連邦税収はどこから来るのか？」予算・政策優先センター。2012年8月20日。2026年1月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2020年11月1日閲覧。
  12. ^ Motiani, Preeti. 「ITR申告：課税所得総額の計算」 . The Economic Times. 2026年1月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年3月19日閲覧。
  13. ^メリアム・ウェブスター辞典前掲書「演繹」。
  14. ^説明書、1040および1040-SR、2023年納税年度、前掲書31ページ。
  15. ^ 「納税者は標準控除と項目別控除の違いを知っておくべき」内国歳入庁。2026年1月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年3月19日閲覧。
  16. ^ジェニファー・ウッズ (2016年4月11日). 「注目すべき税額控除トップ10」 . CNBC. 2020年11月30日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年11月2日閲覧。
  17. ^ “Mastering IRS Tax Form 1040: US Individual Tax Return” . 2023年9月11日. 2023年10月1日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2023年11月29日閲覧。
  18. ^ 「税制スケジュールとは何か？」 The Balance. 2022年5月19日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2022年3月19日閲覧。
  19. ^ 「所得税申告書」 ato.gov.au。2018年8月22日時点のオリジナルよりアーカイブ。2018年8月22日閲覧。
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