オフショア銀行

オフショア銀行とは、国際銀行免許（オフショア免許とも呼ばれる）に基づいて運営・規制されている銀行であり、通常、設立管轄区域内でのいかなる事業活動も禁止されています。規制と透明性が低いため、オフショア銀行の口座は申告漏れの所得を隠すために利用されることがよくありました。1980年代以降、非居住者に大規模な金融サービスを提供する管轄区域は、オフショア金融センターと呼ばれるようになりました。OFCは、法人税や個人所得税をほとんどまたは全く課さないことが多い一方で、関税などの直接税を高く課すため、生活費が高くなっています。

テロ資金供与対策（CTF ）およびマネーロンダリング対策（AML ）の遵守に関する世界的な措置強化に伴い、ほとんどの法域においてオフショア銀行セクターは規制変更の対象となりました。2002年以降、金融活動作業部会（FATF）は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策における世界的な取り組みにおいて非協力的であるとみなされる「非協力国・地域」（NCCT）のブラックリストを発行しています。

海外のオフショア銀行に保有される口座は、しばしば「オフショア口座」と呼ばれます。通常、個人または企業は、オフショア口座によって得られる財務的および法的メリット（以下を含みますが、これらに限定されません）のために口座を保有します。

この用語は、チャンネル諸島がイギリスから「オフショア」であることに由来しています。また、オフショア銀行のほとんどは今日でも島嶼国に所在していますが、この用語は比喩的に、所在地を問わず、こうした利点を享受するあらゆる銀行を指すために使用されています。例えば、内陸国であるアンドラ、ルクセンブルク、スイスの一部の銀行は「オフショア銀行」と呼ばれることがあります。

オフショア銀行はこれまで、地下経済[ 1 ]や組織犯罪[ 2 ] 、脱税[ 3 ]、マネーロンダリング[ 4 ]と関連付けられてきました。しかし、法的には、オフショア銀行は資産の利子に対する個人所得税の課税を回避できません。かなり複雑な要件を満たす特定の人々 (永久旅行者など) を除き、多くの国 (フランス、米国など) [ 5 ]の個人所得税法では、現地の銀行で得た利子と海外で得た利子を区別していません。たとえば、米国の所得税課税対象となる人は、偽証の罰則を条件に、番号付き口座であるかどうかにかかわらず、自分が持つすべての外国銀行口座を申告する必要があります。オフショア銀行は現在、他の多くの税務当局に所得を報告することが義務付けられていますが、スイスやその他の特定の管轄区域では、対応がより困難な銀行秘密制度が維持されています。これは、納税者による所得の申告漏れやその所得に対する脱税を合法化するものではなく、多くのOFCは近年、国内税務当局や不正行為者に対する法執行機関にとって重要な協力者となっている。9.11同時多発テロ以降、国際金融、特にオフショア銀行、OFC、暗号通貨、そしてルクセンブルクに拠点を置くクリアストリームのような決済機関に関する規制強化を求める声が高まっている。これらは、大規模な違法資金の流れの交差点となる可能性がある。銀行システムに関わる犯罪のほとんどは、規制や管理の回避によって発生している。

管轄区域別のオフショア銀行の比較

最も人気のあるオフショア金融センターは、政治的および経済的に安定した歴史を持つ管轄区域にあります。オフショア銀行センターと総預金額の点で、世界市場は米国、スイス、ケイマン諸島が独占しています。ニューヨークタイムズに掲載されたニューヨーク州地方検事ロバート・M・モーゲンソーの書簡によると、ケイマン諸島は世界のトップ50銀行のうち40銀行を含む281の銀行に1.9兆米ドルの預金があるとされていますが、[ 6 ]ケイマン諸島金融管理局が発表した公式統計では、預金残高は実際には約1.5兆米ドルであると示唆されています。[ 7 ]その他の多数のオフショア管轄区域でも、程度の差はあれオフショアバンキングが提供されています。特に、ジャージー島、ガーンジー島、マン島は、銀行インフラの規制が厳しいことでも知られています。[ 8 ]一部のオフショア管轄区域では、適切な規制が難しく、金融スキャンダルを引き起こす可能性があると考え、自国の金融セクターをオフショア銀行業務から遠ざけてきました。[ 9 ]

銀行の秘密保持の弱体化

2009年4月2日にオフショア法域の調査を開始して以来、脱税取り締まりの最前線に立つ経済協力開発機構（OECD）は、 2008年のリヒテンシュタイン脱税事件のように、政府が盗まれた銀行データを用いてオフショアセンターを利用した脱税を追跡することに反対しない方針だ。最近、米国国税庁が故意の脱税を疑われたUBSの顧客285人に関する機密情報を開示した事件は、スイス連邦行政裁判所によってスイス法および憲法違反の判決を受けた。しかし、OECDは、スイス、リヒテンシュタイン、ルクセンブルクを含む18カ国を、十分な税の透明性を提供していない国のいわゆる「グレーリスト」から外し、「ホワイトリスト」国に再分類した。これに従わない国は制裁を受ける可能性がある。

注目すべき例外はパナマである。同国の運河は、国際圧力に対する独特の免責特権を与えている。大型船舶の受け入れを可能にするために運河が拡張されたことを考えると、近い将来、パナマが透明性を求める国際圧力に屈する可能性は低い。

オフショア金融センターのリスト

オフショア銀行業務の範囲

オフショア銀行は国際金融システムのかなりの部分を占めている。専門家の中には、世界の資本の半分がオフショアセンターを経由して流れていると考える人もいる。OFCは世界人口の1.2％を占め、世界の富の26％を保有していると言われており、これには米国多国籍企業の純利益の31％が含まれる。活動家グループは、13〜20兆ポンドがオフショア口座に保有されていると述べているが、中国、ロシア、米国の国際的な資本配分を考慮すると、実際の数字ははるかに高い可能性がある。[ 10 ] これらの頻繁に繰り返される数字は精査に耐えられず、[ 11 ]資本が金融システムや税務システムから離れてOFCに蓄えられているというブラックホール理論も同様である。犯罪者が犯罪収益として特定され押収された財布を使用するのと同じように、資産を未使用のまま保有することは誰にとっても直感に反するだろう。さらに、OFC のビークルを通じて流れる資本の多くは、年金基金、機関投資家、個人投資家からの集約された投資資本であり、世界中の産業に投入される必要があります。

オフショア銀行には、数兆ドル規模の預金と証券が保有されており、そのほとんどは国際事業会社（IBC）と信託によって運営されています。オフショア銀行の中で、スイスの銀行は世界の個人および機関投資家の資金の約35%（3兆スイスフラン）を保有していると推定されています。また、ケイマン諸島（預金残高2兆米ドル以上）は、預金残高で世界第5位の銀行センターです。しかし、スイス国立銀行のデータによると、スイスの銀行口座に外国人が保有する資産は、2008年1月から2009年11月の間に28.1%減少しました。[ 12 ]

銀行のメリット

  • オフショア銀行は、政治的および経済的に安定した法域へのアクセスを提供します。これは、政治的混乱のリスクがあり、資産の凍結、差し押さえ、あるいは消失を恐れる地域の住民にとって有利となります（例えば、2001年から1998年にかけてのアルゼンチン大恐慌時のコラリートを参照）。しかし、オンショア銀行も安定性という点で同様の利点を提供します。
  • 一部のオフショア銀行は、提供されるサービス範囲が狭く、RevolutやStarlingといったチャレンジャーバンクと同様の技術革新により、低コストで運営しながらも、母国における法定金利よりも高い金利を提供できる場合があります。オフショア銀行の支持者は、政府の規制を国内銀行への一種の税金と捉え、預金金利を低下させると主張することがよくあります。しかし、これは現在ではほとんど当てはまりません。ほとんどのオフショア国は、国内銀行とほぼ同等の金利を提供しており、オフショア銀行には厳格なコンプライアンス要件が課されているため、特定の顧客層（米国や高リスク国からの顧客など）は、別の理由で魅力を感じない状況になっています。
  • オフショア金融は、観光業と並んで、地理的に離れた島嶼国が競争力を発揮できる数少ない産業の一つです。発展途上国が投資を調達し、経済成長を促進するとともに、先進国と発展途上国の間で世界の資金を再分配する上で重要な役割を果たします。同様に、ニュージーランドやシンガポールといった資源が豊かで発展したオフショア金融（OFC）諸国は、こうした類似の金融サービスにとって安全かつ適切に管理された基盤を提供しています。
  • オフショア銀行では、一般的に利息が税金控除なしで支払われます。これは、世界中の所得に対して税金を支払っていない個人、納税申告書が承認されるまで税金を支払わない個人、あるいは利息収入を隠蔽することで違法に脱税できると考えている個人にとって有利です。FATCAやCRSなどの報告制度により、後者は極めて悪質な犯罪者を除き、より困難になっています。
  • 一部のオフショア銀行は、匿名銀行口座、リスクに基づく高金利または低金利ローン、他では提供されていない投資機会など、国内銀行では提供されていない銀行サービスを提供しています。匿名口座（または無記名株式）を提供する管轄区域の数は、過去20年間で大幅に減少しています。
  • オフショア銀行業務は、多くの場合、オフショア会社、信託、財団などの他の企業構造にリンクされており、特定の用途があり、特定の管轄区域に組み込まれた税制上の優遇措置や銀行セキュリティソリューションが依然として存在する場合があります。

銀行のデメリット

  • 近年、オフショア銀行口座は国内口座よりも財務的に安全でない場合がある。例えば、2008年に世界を席巻した金融危機では、預金者が預金先の国で保証されていない資金を失った。同じ国内銀行に預金していた人々は全額返金を受けた。2009年にマン島当局は、請求者の90%に支払いが行われたと強調したが[ 13 ]、これは預金者補償制度からお金を受け取った人の数のみを指し、返金額を指しているわけではない。実際には、預金者の資金の40%しか返金されておらず、2009年9月には24.8%、2009年12月には15.2%であった[ 14 ]。スイス、ルクセンブルク、その他のオフショア管轄区域では現在、何らかの形の補償制度を備えていることが多い。

オフショア銀行センターとオンショア銀行センターの両方に、預金者補償制度が設けられている場合が多い。例えば、マン島の補償制度[ 15 ]は、預金者1人あたり5万ポンドの純預金を保証し、その他のほとんどの預金者カテゴリーには2万ポンドを保証する。預金希望者は、保証額を超える預金はリスクにさらされていることを認識しておくべきである。しかし、マン島などのオフショア銀行センターだけが、銀行破綻後に預金者に資金の100%を補償することを拒否した。オンショアの預金者には、その国の補償限度額に関わらず、全額が返金されている。[ 16 ]そのため、歴史的に見て、オフショア銀行はオンショア銀行よりもリスクが高い。

  • オフショア銀行は、マネーロンダリングを描いた映画『ザ・ファーム』などの影響で、過去には地下経済や組織犯罪と結び付けられてきました。[ 17 ] 2001年9月11日以降、オフショア銀行、オンショア銀行、そして決済機関は、様々な組織犯罪グループ、テロ組織、その他の国家または非国家主体を支援したとして非難されてきました。しかしながら、オフショア銀行は多くの外国人労働者や国際労働者が利用する合法的な金融サービスです。[ 18 ]
  • オフショア法域は遠隔地にあるため、訪問コストが高く、物理的なアクセスが困難な場合があります。この問題は、オンラインバンキングが実用的なシステムとして登場し、実現したことで、かなり緩和されました。
  • オフショア・プライベートバンキングは、オフショア口座の開設と維持にかかる費用を考えると、通常、高所得者層にとって利用しやすい。しかし、簡易な貯蓄口座であれば誰でも開設でき、国内口座と同等の手数料で維持できる。そのため、先進国における税負担は中間所得層に不均衡に重くのしかかっている。歴史的に見て、減税は、以前は保護されていた所得が主流経済に戻ってくるため、高所得層が支払う税収の割合が時として倍増する傾向にある。[ 19 ]ラッファー曲線はこの傾向を示している。
  • 米国銀行秘密法では、米国納税者は財務省フォーム90-22.1外国銀行金融口座報告書（FBAR：米国の管轄権に服する個人または団体（銀行を含む）は、外国にある1つ以上の銀行口座、証券口座、その他の金融口座に対する利害関係、署名、またはその他の権限を有し、暦年中のいずれかの時点で当該口座の合計額が10,000ドルを超える場合、FBARを提出しなければなりません。（連邦規則集第31編103.24条）。第10巡回区控訴裁判所における最近の判例は、「利害関係」および「その他の権限」の定義を大幅に拡大した可能性があります。
  • オフショア銀行口座は、あらゆる法的、財務的、資産保護戦略の解決策として宣伝されることがあります。しかし、主要な管轄区域では、顧客確認の証拠の要求レベルが過小評価されているため、その利点は誇張されることが多いのです。

銀行サービス

オフショア銀行からは、次のような あらゆる種類の金融サービスを受けることができます。

すべての銀行がすべてのサービスを提供しているわけではありません。銀行はリテールサービスとプライベートバンキングサービスに二極化する傾向があります。リテールサービスは低コストで差別化が図られていないのに対し、プライベートバンキングサービスは顧客一人ひとりに合わせた一連のサービスを提供する傾向があります。

潜在的な税収規模

活動家たちは、オフショア口座の預金残高が13兆ポンドという低い推定値であっても、これらの資産が所有者に年間平均3%の収益をもたらし、30%の税金が課せられるとすれば、オフショアファンドは1210億ポンドの税収を生み出すと述べている。[ 10 ]これは、税金が支払われない（つまり、オフショア保有に対して誰も税金を支払っていない）という非現実的な仮定と、そうでなければこれらの預金の100%に課税されるという同様に奇妙な話に基づいている。予測は、オフショア口座に保有されている資本金に課税することを前提としていることが多いが、ほとんどの国の課税制度では、蓄積された富ではなく、所得やキャピタルゲインに課税される。[ 20 ] オフショア銀行に保有されている資本の多くは、既に源泉徴収されており、資本が利益を表す場合は、実質的所有者によって報告され、その所有者の税務上の居住地に応じて課税される。資本は常に投資に配分され、それによってオンショアに投資された活動に対するさらなる税収も生み出される。

所有

メリルリンチとキャップジェミニによる2000年の「世界富裕層レポート」によると、世界の「富裕層」の資産の3分の1、つまり17.5兆ドルのうち約6兆ドルが現在、オフショアで保有されている可能性がある。オフショア資産の大部分、6.3兆ポンドは、世界人口のわずか0.001%（約9万2000人の超富裕層）というごくわずかな層によって保有されている。簡単に言えば、これはこれらの口座開設に伴う不便さを反映しているだけで、これらの口座が富裕層だけのものではないということではない。ほとんどすべての個人がこれらの口座を利用できるのだ。

マネーロンダリング

IMFは、年間6,000億ドルから1.5兆ドルの違法マネーがロンダリングされていると発表しており、これは世界経済の2%から5%に相当します。現在、世界の麻薬マネーの大部分は、パラグアイやUAE、さらには米国といったオフショアや規制の緩い管轄区域を通じてロンダリングされているとされており、その額は年間最大5,000億ドルに上ると推定されています。これは、世界の貧困層20%の総所得を上回ります。脱税による収益を加えると、この数字は大幅に増加します。さらに数千億ドルは詐欺や汚職によるものと考えられます。「資金が溢れかえるこれらのオフショアセンターは、犯罪、詐欺、汚職の巨大な地下ネットワークの中心地となっている」と、ルーシー・コミサールはこれらの統計を引用して述べています。[1] 1MDBスキャンダル、HSBCスキャンダル、バーナード・L・マドフ投資証券を含む多くのポンジスキームなどの事例では、大規模な詐欺やマネーロンダリングを成功させるために、オンショアとオフショアの個人が共謀し、見て見ぬふりをしたり積極的に協力したりしていたことが実証されています。中には投獄や罰金を科せられた者もいれば、閉鎖された銀行もありますが、他の主要な関係者は比較的無傷のままです。大規模な詐欺事件には必ずと言っていいほど、主要なグローバルリテール銀行やオンショアまたはミッドショア金融センターの不動産が関与しており、犯罪者は犯罪収益をより安全な管轄区域や世界金融システム全体にロンダリングしていました。

ニューヨーク・タイムズ、ウォール・ストリート・ジャーナル、ロサンゼルス・タイムズは、米国政府、具体的には米国財務省とCIA が9 月 11 日の攻撃後にSWIFT取引データベースにアクセスするプログラムを持っていた(テロ資金追跡プログラムを参照) ことを明らかにしました。これにより、違法行為を秘密に保つためのオフショア銀行の価値がさらに低下しました。

国際銀行の規制

21世紀に入り、オフショア銀行に対する規制は飛躍的に強化されましたが、その度合いは必ずしも均一ではありません。しかし、批判者たちは往々にして誤った点に焦点を当てています。規制の質は、国際通貨基金（IMF）などの超国家機関によって監視されています。銀行は一般的に、国際基準に準拠した自己資本比率を維持することが義務付けられています。また、少なくとも四半期ごとに、規制当局に事業の現状を報告しなければなりません。

1990年代後半以降、特に2001年9月11日以降、オフショア銀行の透明性を高めるための様々な取り組みが行われてきましたが、市民支援のための金融取引課税協会（ATTAC）などの非政府組織（NGO）は、これらの取り組みは不十分だと主張しています。その例として、以下のようなものが挙げられます。

  • 多くの国、特に主要なオフショア銀行拠点を含む多くの国でマネーロンダリング対策規制が強化されているため、銀行員やその他のサービス提供者は、銀行秘密規則に関わらず、マネーロンダリングの疑いがある場合は現地の警察当局に通報することが法律で義務付けられています。警察当局間の国際協力も強化されています。
  • 米国では、内国歳入庁(IRS) が適格仲介者要件を導入しました。これは、米国源泉の投資所得の受取人の名前が IRS に渡されることを意味します。
  • 9.11以降、米国は米国愛国者法（USA PATRIOT Act）を導入しました。この法律は、銀行が犯罪容疑者の資産を保有していると疑われる場合、米国当局が銀行資産を差し押さえる権限を与えています。同様の措置は他のいくつかの国でも導入されています。
  • 欧州連合は、特定の管轄区域間での情報共有を導入し、英国沖合諸島などの特定の管理センターに関してこれを施行し、利子に関して税務情報を共有できるようにしました。
  • 銀行秘密法では、納税者は残高が1万ドルを超える米国外の口座についてFBARを提出することが義務付けられている。
  • FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）は2010年に成立し、「外国口座を保有する米国納税者の税務違反を対象とし、米国納税者による特定の外国金融口座およびオフショア資産に関する報告、および米国納税​​者または米国納税者が相当数の所有権を有する外国法人が保有する金融口座に関する外国金融機関による報告に焦点を当てている。」[ 21 ]

2001年のノーベル経済学賞受賞者で元世界銀行チーフエコノミストのジョセフ・スティグリッツは、クリアストリームのスキャンダルを調査する記者ルーシー・コミサーに次のように語った。

規制された銀行システムが重要な役割を担っているのに、なぜ規制されていない銀行システムの存続を許すのかと問う人もいるでしょう。これは一部の富裕層の利益のためであり、偶然ではありません。いつでも閉鎖される可能性があったのです。もし米国、英国、そして主要G7銀行が、G7銀行規制を遵守しないオフショア銀行センターと取引しないと宣言すれば、これらの銀行は存在し得ません。これらの銀行は、標準的な銀行と取引しているからこそ存在しているのです。[1]

参照

参考文献

  1. ^ Shaxson, Nick (2014年1月17日). 「オフショア価格再考」 . 2017年9月1日時点のオリジナルよりアーカイブ。2017年9月6日閲覧。
  2. ^ナタラジャン、マンガイ（2010年11月15日）『国際犯罪と司法』ケンブリッジ大学出版局、ISBN 9781139492379。
  3. ^ 「オフショア租税回避とIRSコンプライアンスへの取り組み | 内国歳入庁」。2017年5月15日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2017年8月10日閲覧。
  4. ^ブリジット・ウンガー（2014年1月1日）「マネーロンダリング」ブルーインスマ・ガーベン、デイヴィッド・ワイスバード編『犯罪学・刑事司法百科事典』シュプリンガー・ニューヨーク、pp.  3137– 3144. doi : 10.1007/978-1-4614-5690-2_439 . ISBN 9781461456896。
  5. ^他の国でも、居住地および住所を有する限り違いはありません（例：英国）
  6. ^ 「脱税の隠れ家」ニューヨーク・タイムズ、2008年3月11日。2013年12月5日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  7. ^ 「銀行統計（ケイマン）」ケイマン諸島金融庁。2014年10月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2014年10月20日閲覧。
  8. ^資産管理と遺産計画における信託法、429ページ
  9. ^例えば、設立されたオフショア金融会社の数では他国を大きく引き離して最大のオフショア法域であるにもかかわらず、英領ヴァージン諸島はこれまでに認可された銀行はわずか7行で、しかもそれらの銀行は地元事業に重点を置いています。一方、スイス、ケイマン諸島、そして（銀行免許の総数で3位の）バハマ諸島では、数百行の認可を受けています。
  10. ^ a bスチュワート、ヘザー（2012年7月21日）「グローバルエリートが税務署から隠蔽した13兆ポンドの財源」オブザーバー紙。ISSN 0029-7712 。 2023年4月25日閲覧。 
  11. ^トラバース、アンソニー（2020年2月3日）「ケイマン諸島とオフショア金融：私たちはどこへ向かっているのか？」www.ifcreview.com。
  12. ^ 「スイスから民間の海外資産が流出しているのか？」 MyPrivateBanking.com。2012年3月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  13. ^ 「マン島預金者補償制度」 Dcs.im. 2015年10月4日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  14. ^ 「Kaupthing Singer & Friedlander (Isle of Man) Limited (清算中)」 Kaupthingsingers.co.im。2012年3月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  15. ^ 「FSC - 預金者補償制度 - 金融監督委員会」 Gov.im。2012年3月16日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  16. ^ 「ビジネス | アイスランドの銀行預金者が救済される」 BBCニュース、2008年10月8日。2013年12月30日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年2月20日閲覧。
  17. ^ジョセフ・スティグリッツ(2008年10月22日). 「信頼の危機 ― 金融市場の暴走は確かに危険なビジネスだった。透明性、監督、公正な競争は今やより一般的になりつつあるが、国内の管轄区域も実質的所有者制度を検証するまでは（米国と英国では2021年に見直しが行われているようだが）、犯罪者が国際金融システムを悪用することは難しくないだろう」。ガーディアン紙。2013年9月3日時点のオリジナルからアーカイブ。 2008年11月24日閲覧。
  18. ^ 「オフショア銀行について知っておくべき重要なこと」ワールドニュース、2017年5月27日。2017年9月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2017年9月6日閲覧。
  19. ^ 「Flat Tax — The British Case」（PDF）www.adamsmith.org。 2006年1月12日時点のオリジナル（PDF）からのアーカイブ。
  20. ^ 「仕事と同様に富にも課税」 www.faireconomy.org . 2016年7月7日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2016年7月8日閲覧。
  21. ^ 「外国口座税務コンプライアンス法」 www.irs.gov 。 2017年6月12日時点のオリジナルよりアーカイブ。2016年2月23日閲覧。
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