英国では、2002年4月6日、労働党政権によって国家第二年金（S2P）、または追加国家年金（Additional State Pension ）が導入され、 SERPS（State Earnings-Related Pension Scheme）に代わる制度となりました。この制度変更の主な目的は、既存の追加年金（AP）の給付を、高所得者層を犠牲にして低所得者・中所得者層に有利に偏らせること、そして特定の介護者や長期の病気や障害を持つ人々も初めて受給できるようにすることでした。
2016 年 4 月 6 日より、新規年金受給者に対する追加国家年金は新しい国家年金に置き換えられました。
SERPSとS2Pの違い
2002年4月より前は、APは国家所得連動年金制度（SERPS）を通じて支給されていました。SERPSは、毎年の所得を「LEL」（「下限所得限度額」（2011/12年度は5,304ポンド））と「UEL」（「上限所得限度額」（2011/12年度は42,475ポンド）の間の幅に基づいて算出する、キャリア平均年金制度でした。すでに積み立てられたSERPS受給権は保持され、国家年金受給年齢に達するまで毎年、平均所得（つまり「実質」ベース）の変動に応じて再評価されます。その後、支給される基礎国家年金に加算され、その後、小売物価指数（ RPI ）に応じて合計額が引き上げられます。
S2Pは、年収32,592ポンド（2011/12年度）以下の全従業員に対し、契約社員であるか否かに関わらず、SERPSよりも高額の年金を支給します。特に支援の対象は「最低」収入（2011/12年度は年収14,400ポンド以下）の従業員で、「LET」（低収入基準）と呼ばれます。各収入区分における積立率は以下のとおりです。
| 収益 | LELからLETへ | LET から (3LET - 2 LEL ) | (3LET - 2 LEL ) から UEL |
|---|---|---|---|
| （2011/12年） | 5,304ポンド - 14,400ポンド | 14,400ポンド - 32,592ポンド | £32,592 - £42,475 |
| 検索結果 | 20% | 20% | 20% |
| S2P | 40%（14,400ポンドのうち5,304ポンド） | 10% | 20% |
最も低いバンドの収入は、実際に次のバンドの閾値に達しているものとして扱われます。したがって、SERPSでは、年間10,000ポンドの収入に対しては、年金はわずか年間939ポンド（（10,000ポンド-5,304ポンド）の20％）ですが、S2Pでは、同じ収入に対して、年金は年間3,638ポンド（（14,400ポンド-5,304ポンド）の40％）となり、ほぼ4倍になります。ただし、SERPSでは、年間25,000ポンドの収入に対しては、年金は年間3,939ポンド（（25,000ポンド-5,304ポンド）の20％）ですが、S2Pでは、年間4,698ポンド（9,096ポンドの40％）と（25,000ポンド-14,400ポンド）の10％に過ぎません。 「 3 × LET - 2 × LEL 」のしきい値（年間 32,592 ポンド）では、SERPS 年金と S2P 年金は同額となり、それを超える額には同じ積立率（20 パーセント）が適用されます。
これらの割合は、就労期間全体にわたって制度に拠出した従業員の受給資格です。これは、16歳から国民年金受給年齢までの年数として定義されます。従業員が1978年4月6日に16歳以上であった場合、就労期間とは1978年4月6日から国民年金受給開始日までの年数と定義されます。
外注
就労所得者が最低生活水準（LEL）を超える年間収入を得ている場合、国家年金制度の加入対象となり、国民保険料を支払う義務が生じます。ただし、民間年金制度に加入するか、代わりに民間年金プランに加入することで、国家年金の付加年金から脱退することもできます。これは「契約による脱退」と呼ばれていました。付加年金（SERPS/S2P）に関する契約による脱退には2種類ありました。
- 「契約雇用」（SERPSのみ）制度を通じて
雇用主の職業年金制度に加入して契約を解除することを選択した場合、従業員と雇用主の両方が減額された国民保険料を支払います。
従業員が退職すると、その第2年金の一部は追加年金ではなく、雇用主の制度から支給されます（徴収された拠出金の低い割合がこの目的に転用されたことから資金が賄われているとみなされます）。ただし、ほとんどの人は同時にAPの受給資格もいくらか積み立て続けます。彼らは国民保険料をいくらか支払い続けるため、そのような従業員は国家年金を受け取る際に、契約から外れたS2Pの高いレベルとSERPSの低いレベルとの差額を受け取ります。この形式の契約からの外れは、個人が雇用主の制度に加入している限り、通常は特定の仕事に就いている限り続きます。仕事を辞めて他の場所で再就職すると、直接他の場所で契約外雇用に移らない限り、デフォルトで「契約内」の状態になります。
- 「適切な年金」（S2P、SERPSを含む）プランを通じて
個人は、追加年金から、ステークホルダー年金または個人年金プランを指定して脱退することもできます。この手段は当時、「適切な個人年金」（APP）と呼ばれていました。脱退した場合、低い国民保険料を支払う代わりに、歳入関税庁が年に一度、APPに直接「最低拠出金」と呼ばれる払い戻しを支払います。この払い戻しは、放棄した追加年金、つまり完全なS2Pとほぼ同等の給付を提供することを目的としています。したがって、その額は個人の年齢とその年の収入レベルを参照して決定され、その特定の年に支払う国民保険料の額に直接基づいて決定されるわけではありません。この2番目の形式の脱退は、一度に1（課税）年度ごとに行われ、個人は毎年、完全なS2P追加年金に再加入することを選択できます。従業員の収入が LET 未満 (たとえば 9,000 ポンド) の場合、実際のバンド収入 (9,000 ポンド - 4,368 ポンド) に基づいて割引が決定されます。そのため、従業員は後に残りの差額 (この場合は 12,500 ポンド - 9,000 ポンド) に相当する S2P を国営年金を通じて受け取ることができます。
個人が「契約型」ではなく、このような第二の年金を選択した場合、付加年金から受け取る金額とほぼ同額の年金が支給されるはずです。実際に支給されるかどうかは、還付金の運用収益が追加収入（通常は年金）の購入に十分かどうかにかかっています。ただし、この所定の年金水準が、退職時に計画していたライフスタイルを維持するのに十分かどうかについては、依然として検討する必要があるかもしれません。
追加年金から脱退することなく、ステークホルダー年金や個人年金プランを利用して退職資金を積み立てることもできましたが、その場合、還付金はありませんでした。個人は通常、私的年金への拠出金全額に対して、実際に支払った所得税額に関わらず、所得税の基本税率（2006/07年度は22%）で税控除を受けることができます。高税率（2006/07年度は40%）で所得税を支払っていた場合も、その高税率で拠出金が控除されますが、高税率が支払われた所得に対してのみ控除が適用されます。
外注化の相対的なメリット
SERPSとS2Pの場合、国民保険の払い戻しは放棄された追加年金とほぼ同等の給付を提供することが意図されていましたが、当時の投資収益率と年利率の予測に基づくと、払い戻しが十分であるかどうかについて議論がありました。多くのIFAや個人年金提供者は、顧客の一部または全員に再加入を勧めました。[1] [2]
契約を結んだ人々は、投資収益や年金額の利率によって決定されない既知の年金水準の保障を得たが、国の年金受給年齢前に年金を受け取ったり、退職時に非課税の一時金を受け取ったりする柔軟性を失った。
外部委託の利点の一つは、資金が個人に代わって私的に投資される点です。つまり、将来的に政府による年金制度の変更があっても、資金は保護されるということです。
低所得者への支援
前述の通り、これは
- 低所得者全員を、給付金支給の目的で、少なくとも12,500ポンド（2006/07年度）の収入があるかのように扱う
- このレベルの収益には、SERPS での同じ収益よりも高い「価値」が与えられます（20% の発生率に対して 40%）。
- このレベルで、S2Pの権利を、これまで含まれていなかったグループ（基礎年金のみの対象だったグループ）にまで拡大する
新しい国家年金
2006年、政府は基礎年金と付加年金の両方の改正を発表しました。具体的には、
- APPを通じた契約は2012年から廃止される。その後は雇用主を通じてのみ契約が可能となる。
- S2Pは段階的に「所得連動型」ではなくなり（注：現状では低所得者から中所得者への連動はわずかである）、定額制となる。S2Pの定額制は、1年間の加入期間につき、現在の実質価値で週あたり約1.40ポンド（年間73ポンド）となるとされている。（注：S2Pは就労期間中毎年獲得されるため、最終的な受給資格額は、これらの金額に「在職」年数を乗じて算出される。）
- 基礎年金の「全額」受給資格も、2010年4月以降は30年（従来の女性39年、男性44年）の受給資格期間で済むため、受給資格期間が短縮されます。（なお、この「全額」受給資格期間には、S2Pのような付加年金は含まれません。また、基礎年金は実質的に就労期間全体（50年以上）という、はるかに長い期間にわたって積み立てられます。）
- 国民年金の受給年齢は、2023年の（統一された）65歳から10年ごとに約1歳ずつ引き上げられ、その後66歳、67歳、そして68歳へと引き上げられる。[これにより、国民年金に含まれる付加年金の受給開始年齢も繰り下げられるが、契約を通じて別途積み立てられた付加年金は、個人自身の私的年金または職業年金制度の一環として、55歳から75歳までのどの年齢でも請求できるようになることに注意]
参照
参考文献
- ^ 「英国民に契約復帰を勧告」
- ^ 「プルデンシャルは顧客にS2Pへの再契約を勧める」
外部リンク
- Directgovの国家第二年金/追加国家年金
