IRS内部告発者事務所
IRS内部告発者事務所
代理店概要
形成された2007年2月2日
管轄アメリカ合衆国連邦政府
本部ワシントンD.C.の内国歳入庁ビル
従業員43（2014）[ 1 ]
代理店幹部
  • 監督
親会社IRS
Webサイトwww .irs .gov /uac /whistleblower-informant-award

IRS内部告発事務所は、米国国税庁の支部であり、「職場、日常の個人業務、その他税務問題に遭遇する可能性のあるあらゆる場所で税務問題を発見した個人から寄せられた情報を処理する」機関です。[ 2 ]情報提供者はIRSフォーム211を使用して申告する必要があります。[ 3 ]

歴史と運営

このプログラムは1800年代から様々な形で存在しており、税金を過少に納付している企業や個人、あるいはその他の脱税行為を行っている企業や個人を摘発することを目的としています。不適切なタックスシェルター[ 4 ]や移転価格税制の濫用[ 5 ]といった脱税スキームに関する直接的な知識をIRSに報告するよう促すため、米国議会は、 200万ドル以上の税金が絡むケースにおいて、IRSに対し、徴収された税金、罰金、利息の少なくとも15%、最大30%を情報提供者に支払うよう指示しました。[ 6 ]

2006年改正法による内部告発者事務所の設置

2006年税制改革および保健医療法第406条および内国歳入法第7623条(b)項は、正式にIRS内部告発者プログラムを改正した。2006年に可決された改正により、情報提供者の提出物を評価し、プログラム全体の効率を改善するための新しい一連の規則と枠組みが確立された。改正法では、12か月以内に内部告発者局を設立することも義務付けられた。この局はIRS内にあり、新しい枠組みを管理し、潜在的な内部告発の申し立てを処理する責任を負っている。ジョージ・W・ブッシュ大統領は2006年12月20日にこの法律に署名した。上院財政委員会の委員長であるチャールズ・グラスリー上院議員（アイオワ州共和党）は、米国政府に対して詐欺を働いた連邦政府の請負業者に対して訴訟を起こすことを可能にする虚偽請求法をモデルに、局を設立する法律とその報奨制度を考案した。[ 7 ] [ 8 ] 2006年度、司法省は内部告発者の申し立てとそれに伴う訴訟の結果として30億ドル以上が直接徴収されたと報告した。[ 9 ]

内部告発局はI​​RS内の他の部署に調査を委託する権限を有していますが、主にIRS内の他の部署と共同で請求の調査を行っています。2006年の改正によるプログラムの変更は、内部関係者が「税金を支払っていない人々への内部告発」を奨励し、税の空白を埋めてIRSの追加税収徴収を支援することを目的としていました。[ 10 ]改正の一環として、議会はIRS内にIRS内部告発プログラムに基づく請求を処理する部署を設置しました。この法律の一部は、財務長官に対し、第7623条の活用方法とプログラムによる成果を説明する年次調査を実施することを義務付けています。このデータによると、IRSは2006年から2010年の間にこのプログラムを通じて約12億ドルを回収することができました。この徴収額の増加は、2006年の改正によるプログラムの変更によるものとされています。 2011年度は2006年の改正法に基づく最初の支払いの年度であり、「2014年度中に支払われた賠償金のほとんどは、以前の法律に基づく請求によるものでした。」[ 11 ]

最近の動向

2007 年 2 月 2 日、IRS はStephen A. Whitlock 氏を新しい内部告発者オフィスのディレクターに任命しました。

2008年には、650億ドルの未報告収入がタレコミによって主張された。[ 6 ]

2012年4月16日、IRSは内国歳入庁速報において、内部告発者とその代理人に対する報奨金と賞に関する最終規則（財務省決定9580号）を発表しました。[ 12 ] 2012年6月7日、IRSは内部告発者とその代理人に関するさらなるガイダンスを発行しました。[ 13 ] 2012年8月1日発効、内部告発者報奨金決定行政手続き手順と内国歳入庁マニュアル25.2.2が改訂されました。[ 14 ]

ジョン・マクドゥーガル氏は、アメリカ法曹協会税務部会のウェブキャストで自らの立場を表明し、「内部告発者のデータは、IRSの国際的な執行活動において2番目に重要な情報源である」と述べた。[ 15 ]マクドゥーガル氏によると、主な情報源はオフショア自主開示イニシアチブを通じて得られるという。[ 15 ]

セクション7623(b)の賞

IRSは、第7623条(b)に基づく報奨金の受給資格を得るために、情報提供者がいくつかの要件を満たすことを要求しています。IRSは、情報提供者が「税額、罰金、利子、追加税額、および係争中の追加額が200万ドルを超える税務不遵守事項に関連する」かつ「納税者（個人納税者に限る。ただし、対象となる課税年度のうち少なくとも1年度において総所得が20万ドルを超える納税者）に関連する」情報を提供することを義務付けています。また、この情報は「税額、罰金、利子、追加税額、または追加額の徴収につながる行政措置または司法措置に大きく貢献するもの」でなければなりません。情報提供者がIRSの行政措置または司法措置に成果をもたらさない限り、報奨金の受給資格はありません。これらの要件を満たした場合、IRSは行政措置、司法措置、またはその他の関連措置の結果として徴収された収益の15～30%を情報提供者に支払います。[ 16 ]

米国国税庁は、虚偽請求法に基づく内部告発者への支払いを、キャピタルゲインではなく通常所得として扱っている。IRSの立場は、オルダーソン対米国と呼ばれる訴訟で告発者によって異議を唱えられ、2001年に巡回裁判所はIRSの立場を支持した。2013年現在、この判決は、これらの支払いに対する税務上の取り扱いに関する唯一の巡回裁判所の判決となっている。[ 17 ] IRSは、公開情報源で開示された情報に基づく場合、または内部告発者が税金の不遵守または過少納付の一部または全部に関与した場合、支給額が減額されると報告している。[ 18 ]この改正により、内部告発者は内部告発局による支給決定に対して米国税務裁判所に上訴することができるようになった。[ 16 ]

2020年度の報告書によると、2007年以降、IRSは内部告発者に10億ドル以上の報奨金を支給し、納税者から61億4000万ドルを徴収した。[ 19 ] 2020年、IRSは7623(b)請求の処理に平均11年近くを要した。[ 19 ] 2019年には、7623(b)請求の処理に平均10.3年かかった。[ 19 ]

取締役

スティーブン・A・ウィットロック、[ 20 ] 2007年2月2日 - 2015年8月3日

リー・マーティン、[ 21 ] 2015年8月3日 – 2022年5月12日[ 19 ]

ジョン・ヒンマン、[ 19 ] 2022年5月12日 - 現在

受賞歴

IRSは2013年度年次報告書において、122名の内部告発者に5,300万ドルの報奨金を支払い、3億6,700万ドル[ 22 ]の未払い税金の回収につながったと述べています。2012年7月16日現在、内部告発者局は2012年度において90件以上の報奨金を承認しています。[ 15 ]

IRS内部告発者事務所は、2020年度に169人の内部告発者に総額8,600万ドルの報奨金を授与したと発表した。[ 23 ] [ 24 ]事務所の設立以来、10億1,000万ドル以上の報奨金を授与し、61億4,000万ドルを「追徴税、利息、罰金、刑事罰金および制裁」として徴収してきた。[ 23 ]

2012年9月、IRS内部告発者事務所は、銀行や個人からの50億ドル以上の未払い税金に関する情報を提供したとして、ブラッドリー・バーケンフェルドに1億400万ドルの内部告発者報奨金を授与した。 [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]

2012年10月、IRS内部告発者事務所は企業の内部告発者に38,037,899ドルの報奨金を授与したが、「IRSがその企業から徴収した税金の額」と「企業名」は明らかにされなかった。[ 28 ]同月、同事務所は「イリノイ・ツール・ワークス社（ITW）による、米国財務省に数億ドルの損害を与えたとされる脱税スキームを暴露した内部告発者に200万ドルの報奨金を授与した」。[ 29 ] [ 30 ]

2008年度から2012年度までのIRCセクション7623に基づく徴収額および支払われた賞金（2012年9月30日現在）
20082009201020112012
受理されたケース3,7045,6787,5777,4718,634
支払われた賞金1981109797128
200万ドル以上のコレクション859412
支払われた賞金の総額22,370,756ドル5,851,608ドル18,746,327ドル8,008,430ドル1億2535万5799ドル
徴収額1億5,598万5,834ドル2億603万2872ドル4億6,469万5,459ドル48,047,500ドル5億9,249万8,294ドル
集めた金額の割合として支払われる賞金14.3%2.8%4.0%16.7%21.2%

内部告発者事務所の監督

内部告発者執行委員会[ 31 ]は、以下のメンバーで構成されています。

  1. 内部告発室長、議長
  2. サービスおよび執行担当副長官補佐、メンバー
  3. 大企業・国際部門（LB&I）副長官、メンバー
  4. 副長官および中小企業・自営業者（SB/SE）部門メンバー
  5. 刑事捜査副長官、メンバー
  6. LB&Iの部門顧問、メンバー
  7. SB/SE部門顧問、メンバー

内部告発者運営委員会[ 31 ]は、以下のメンバーで構成されています。

  1. 内部告発者事務所のケース開発プログラムマネージャー、議長
  2. メンバーには以下の上級管理職が含まれます。
  • LB&I、
  • SB/SE、および
  • 内部告発者事務所と犯罪捜査

内部告発者

IRS内部告発者として著名な人物には、ゲイリー・シャプレー氏とジョセフ・ジーグラー氏がいる。彼らは2023年に議会で公に証言し、米国司法省がハンター・バイデン氏に対する税務調査を制限したという主張、そしてハンター氏の父であるバイデン大統領を関与させる可能性のある手がかりを自由に追求できなかったという主張を表明した。[ 32 ]

参考文献

  1. ^ Stephen U. McCloskey, Jr. (2015年7月7日). 「内部告発者事務所の2014年度年次報告書が発表され、何が分かったのか？」 . 2011年2月26日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年7月24日閲覧。
  2. ^ 「内部告発者事務所概要」 IRS、2013年4月5日。 2013年11月22日閲覧。
  3. ^ Scott A. Knott (2015年6月2日). 「Whistleblower 21276-13W v. Commissioner of Internal Revenue, 144 TC No. 15」 . 2015年7月24日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年7月24日閲覧。
  4. ^ 「Tax Shelters » Constantine Cannon」 。 2017年12月5日閲覧。
  5. ^ 「移転価格の濫用」コンスタンティン・キャノン2017年12月5日閲覧。
  6. ^ a bノヴァック、ジャネット、ウィリアム・P・バレット (2009年12月14日). 「税務情報提供者が逃亡中」 .フォーブス.
  7. ^ AP通信 (2004年6月19日). 「連邦政府は内部告発者による租税回避の撲滅を望んでいる」 USA Today . 2014年5月17日閲覧。
  8. ^ 「IRS内部告発プログラム」 。 2017年12月5日閲覧。
  9. ^ 「内部告発者事務所 2014年度報告書」（PDF） .
  10. ^アシュリン・アルディンガー、「IRSへの競争：密告者と犯罪者は新たなビジネスモデルか？」ヒューストン・ロー・レビュー（2014年）925-26ページ
  11. ^ 「内部告発者事務所 2014年度報告書 2ページ」（PDF） .
  12. ^ 「TD 9580 - 内国歳入法違反に関する情報に対する報奨金および表彰」米国内国歳入庁。 2012年7月19日閲覧。
  13. ^スティーブン・ホイットロック「内部告発者事務所職員向け配布覚書」（PDF）米国国税庁。 2012年7月19日閲覧。
  14. ^ 「内国歳入庁マニュアル（IRM）25.2.2情報および内部告発者への報奨金の更新」（PDF）米国内国歳入庁。 2012年8月15日閲覧。
  15. ^ a b cアローラ、ジェイミー。「内部告発者の情報提供がIRSの国際刑事執行に大きな助けとなる - 2012 TNT 159-1」。タックス・アナリストズ・タックス・ノート・トゥデイ。{{cite web}}:欠落または空|url=(ヘルプ)
  16. ^ a b「内部告発者事務所 2014年度報告書 3ページ」（PDF）。
  17. ^ロバート・W・ウッドとダシール・C・シャピロ「内部告発者による回収金への課税に関する内部告発」『税務ノート』2013年12月2日、983-988ページ
  18. ^ 「内部告発者事務所 2014年度報告書 3ページ」（PDF） .
  19. ^ a b c d e「bloombergtaxnews」 . www.bloomberglaw.com . 2022年5月13日閲覧。
  20. ^ 「IRS、スティーブン・A・ウィットロック氏が職業倫理局を監督すると発表」全米会計士協会（NSA）2015年7月23日。2015年7月24日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年7月24日閲覧。
  21. ^ Erica L. Brady (2015年7月23日). 「IRS内部告発者事務所の新体制」 . 2011年2月26日時点のオリジナルよりアーカイブ。2015年7月24日閲覧。
  22. ^ブラウン、ハワード。「2013年に内部告発者に支払われた5,300万ドル」 。 2014年3月25日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2014年5月6日閲覧。
  23. ^ a b Kostyack, Ben (2020年12月29日). 「IRS内部告発プログラム、脱税者から4億7200万ドルを回収」 Kohn , Kohn and Colapinto . 2021年5月17日閲覧。
  24. ^ 「2020年度年次報告書 IRS 内部告発者事務所」(PDF) . IRS.gov . 内国歳入庁. 2021年5月17日閲覧。
  25. ^ Temple-, Patrick (2012年9月11日). 「米国IRS、UBSの税務訴訟で内部告発者に1億400万ドルの賠償金」ロイター. 2016年9月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2012年9月11日閲覧。
  26. ^ Coder, Jeremiah (2012年9月). 「IRS、ビルケンフェルドに内部告発者報奨金1億400万ドルを支払う。（第7623条 - 不正検出費用）」Tax Notes Today . 2012 TNT 177-1 (177).
  27. ^ Sheppard, Lee A. (2012年9月12日). 「ニュース分析：スイスの銀行業務の崩壊：ビルケンフェルトの国際的影響」Tax Notes Today . 2012 TNT 177-2 (2012 TNT 177–2).
  28. ^ Tax Analysts（2012年10月）「2012 TNT 209-51 法律事務所、税務内部告発者に3,800万ドルの報奨金支給を発表。（第7623条 ― 不正行為の摘発費用）（発効日：2012年10月26日）（文書番号2012-22264）」Tax Notes Today 2012 TNT 209-51（2012 TNT 209–51）。
  29. ^ 2012 TNT 194-22 法律事務所、税務内部告発者に200万ドルの報奨金支給を発表。（第7623条 - 不正行為摘発費用）（発表日：2012年10月4日）
  30. ^テンプル、パトリック（2012年10月4日）「税務告発者がIRSから200万ドルの賠償金を受け取る：弁護士」ロイター。
  31. ^ a bシュルマン、ダグラス（2012年5月17日）。「IRS、グラスリー氏の内部告発プログラムに関する懸念に回答 - 2012 TNT 147-29（ダグラス・シュルマン氏からチャールズ・E・グラスリー氏への書簡）」 Tax Analysts Tax Notes Today 。 2025年2月12日閲覧。
  32. ^「ハンター・バイデンのIRS内部告発者は誰？ジョセフ・ジーグラーとゲイリー・シャプレーが捜査公聴会で証言」 cbsnews.com、2023年7月19日。2025年2月12日にアクセス。
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