臨時税

臨時税とは、特定の企業または業界が突然臨時利益を得た結果生じる利益に課される高い税率です。

オーストラリア、 [ 1 ]イタリア、[ 2 ] [ 3 ] [注 1 ]モンゴル（2006～2009年）など、世界中の様々な国で不当利得税が導入されてきました。 [ 5 ] [ 6 ] 2021～2023年の世界的なエネルギー危機の間、国際通貨基金（IMF）の政策専門家は、再生可能エネルギーのさらなる発展を妨げないように、再生可能エネルギーを除外し、エネルギー部門の経済的レントを対象とした恒久的な不当利得税を政府が導入することを勧告しました。[ 7 ]

議論

サポート

IMFのトーマス・バウンスガードとネイト・バーソンは、化石燃料の採掘に対して恒久的な不当利得税を導入することを推奨しているが、一時的な税や再生可能エネルギーへの税は導入しないことを提言している。[ 7 ]税は常に超過利潤の明確な尺度を対象とすべきであり、価格水準や収益に結び付けるべきではない。[ 7 ]彼らはまた、価格の急騰を避けるために、必要に応じて市場が迅速に新たな生産能力を追加できるようにすることを推奨している。[ 7 ] 2022年の別のIMF論文では、これらの税は経済的レントに効率的に課税するためのツールであると主張している。経済的レントは、独占力やパンデミック、戦争、自然災害などの予期せぬ出来事の結果として生じることが多く、不当利得の一因となっている。このような利得は、企業が予期せぬ状況から過剰に利益を得ていると認識される価格つり上げに対する国民および政策当局の懸念を引き起こしている。[ 8 ]

エリック・レヴィッツは、これらの税金は、供給ショック時に株主に配当を支払う代わりに生産を拡大することで価格を下げる投資を生産者に奨励するため、追求する価値があると主張している。[ 9 ]

2022年、ジョセフ・スティグリッツは、価格上昇を抑制するためにオーストラリアの石油とガスに対する臨時利益税を主張した。[ 10 ]

2022年にIGMフォーラムで行われたアメリカとヨーロッパの経済学者33人を対象とした非公式調査では、大多数が臨時利益への課税を支持していることが判明した。[ 11 ]

2023年には、トーマス・ピケティが共同代表を務めるグループが、超過利益からの臨時収入に課税することを提案した。[ 12 ]

2023年現在、イザベラ・ウェーバーも臨時利益税の導入を主張している。[ 13 ]

批判

2008年のウォール・ストリート・ジャーナル[ 14 ]の社説は、所得税は企業に利益を増やすインセンティブを与え、結果として税収を増加させると主張した。2022年のリーズン誌の記事は、臨時税に反対する主張を展開した。[ 15 ]

オーストラリア

オーストラリアのクイーンズランド州では、石炭などのエネルギー源に対して臨時利益税が課せられている。[ 16 ]

オーストラリア研究所とオックスファムの世論調査によると、オーストラリア人の3分の2以上が不当利得税を支持していることが明らかになった。[ 17 ]

欧州連合

EUは、2022年度と2023年度について、エネルギー企業に対し、エネルギー価格の高騰と不足に対処するための資金として、課税対象となる剰余金の33%を政府に返還するよう求めた。[ 17 ]

太陽光発電について

2011年から2013年にかけて太陽光発電設備が急激に減少したことで、規制当局の固定価格買い取り制度の調整対応が遅れ、不当利得が生じる状況が生じた。スペイン、ギリシャ、ブルガリア、ルーマニアの規制当局は、遡及的なインセンティブ削減を導入した。[ 18 ]チェコ共和国では、太陽光発電に不当利得税が導入され、2014年には太陽光発電会社へのさらなる取り締まりが検討された。[ 19 ]

ギリシャ

2022年11月、ギリシャはエネルギー価格の高騰を受け、エネルギー企業に90%の超過利益税を課しました。ギリシャのエネルギー大臣は、「私たちの最優先事項は、この大規模な汎欧州エネルギー危機が終息するまで、消費者の電気料金を手頃な価格に維持することです」と述べ、この決定を正当化しました。[ 20 ]この税収はエネルギー価格の補助金として使われました。

オランダ

オランダ政府は2022年11月、エネルギー価格高騰の影響を緩和するための戦略的対応策として、一時的な臨時税を導入した。この33%の税は、石油、天然ガス、石炭、石油精製産業の企業を対象としている。この税は、省庁が定める2018年から2021年までの基準期間[ 21 ]において、これらの産業の平均利益率を20%以上超過した利益に適用される。この措置は、消費者が経験する経済的ショックを緩和し、エネルギー部門の市場変動を安定化させることを目的としている。

スカンジナビア

フィンランドは、1997年以前に建設された大規模な原子力発電所と水力発電所の臨時利益に2010年または2011年までに課税する意向を発表しました。 [ 22 ]これらの発電所は二酸化炭素を排出しない発電事業者であるため、欧州連合排出量取引制度のおかげで利益が増加しています。[ 22 ]

2009年現在、スウェーデンでは水力発電に固定資産税が課せられ、原子力発電所には容量ベースの税金が課せられている。[ 22 ]どちらも臨時税ではないが、臨時利益の増加により2008年に引き上げられた。[ 22 ] 2009年、水力発電所が国の電力の99%を供給しているノルウェーも同様に、水力発電所に地代税を課し、利益を30%削減した。[ 22 ]

モンゴル

モンゴルは2006年に、モンゴルで操業する鉱山会社の利益に対する課税を導入した。[ 5 ]これはモンゴルで生産される未精錬の銅と金の精鉱に対する税であり、世界で最も高い突発税であった。[ 23 ]この税は2009年に廃止され、2年間かけて段階的に廃止された。68%の税制の廃止は、外国の鉱山会社がモンゴルの鉱物資源開発に投資するために不可欠であると考えられていた。[ 6 ]

イギリス

英国では、 1981年のマーガレット・サッチャー政権下で予算案が策定され、一部の銀行預金に一時的臨時税が課されました。1997年には、トニー・ブレア政権が民営化された公益事業会社に対する臨時税を導入しました。2022年5月には、ボリス・ジョンソン首相が、英国の生活費危機を緩和するための対策資金として、英国で石油・ガスを採掘するエネルギー会社に対する臨時税を導入しました。[ 24 ] [ 25 ]

アメリカ合衆国

1980年の物品税

1980年原油臨時利益税法（ PL 96-223）は、原油価格の規制緩和をめぐるカーター政権と議会の妥協案の一部であった。[ 26 ]この法律は、 OPECによる石油禁輸措置によってもたらされた原油価格の急騰によって石油生産者が得た収入を回収することを目的としていた。議会調査局の報告書によると、この法律の名称は誤称であり、実際には石油市場価格とインフレ調整後の1979年基準価格との差額に課される物品税に過ぎなかった。[ 27 ] [ 26 ]報告書ではまた、この税は1750億ドルの純収入を生み出すと予測されていたが、実際には400億ドルの純収入しか生み出さなかったと述べており、この税は米国国内で生産された石油に対する物品税であり、輸入石油には課されなかったため、国内の石油生産は1～5％減少し、輸入石油への依存度は3～13％増加した。[ 27 ]

参照

注記

  1. ^イタリアの臨時税は予想外のもので、金利上昇によりイタリアの銀行に生じた利益に対して40%の税率を課した。翌日にはイタリアの銀行株価が暴落し、100億ユーロの価値が下落した。メローニ政権は税制を改正し、銀行の総資産の0.1%を税率の上限とした。 [ 4 ]

参考文献

  1. ^ Martin, Peter (2022年6月14日). 「分析：オーストラリアは既に英国式のガスに対する臨時利益税を課しているが、早急に是正しなければ数十億ドルもの税金が無駄になる」 .オーストラリア放送協会. 2022年6月18日閲覧。
  2. ^ウォーカー、オーウェン、アギエマン、エマ（2023年8月9日）「イタリア、欧州各地の銀行に対する突発的課税の波に加わる」フィナンシャル・タイムズ。2023年8月9日閲覧。
  3. ^バーバー、トニー（2023年8月12日）「オピニオン：イタリアの悲惨な銀行税」フィナンシャル・タイムズ。 2023年8月13日閲覧。
  4. ^ 「イタリアの極右政権はより過激な様相を呈し始めている」『エコノミスト』誌、2023年8月24日。ISSN 0013-0613。 2023年8月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。2023年8月31日閲覧。 
  5. ^ a b「アイヴァンホー、モンゴルの新たな臨時税に驚愕」 CBCニュース、2006年6月15日。 2023年8月31日閲覧。
  6. ^ a b Hornby, Lucy (2009年8月25日). 「モンゴル、風力発電税を廃止、アイヴァンホーに道を開く」ロイター. 2013年5月13日閲覧。
  7. ^ a b c d Baunsgaard, Thomas; Vernon, Nate (2022年8月). 「エネルギー部門における臨時利益への課税」 . IMF Notes . 2022 (2022/002): 1. doi : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN 2957-4390 . S2CID 252105037 .  
  8. ^ヘブース、シャフィク、プリハルディーニ、ディナール、ヴァーノン、ネイト (2022). 「超過利潤税：歴史的視点と現代的意義」 IMFワーキングペーパー. 2022 (187): 1. doi : 10.5089/9798400221729.001 . 2023年12月12日閲覧。
  9. ^エリック・レヴィッツ（2023年7月8日）「『グリードフレーション』論争は深刻な混乱に陥っている」インテリジェンサー誌。 2024年8月26日閲覧。
  10. ^カープ、ポール（2022年7月18日）「ノーベル賞受賞経済学者ジョセフ・スティグリッツ氏、オーストラリアの不当利得税を提唱」『ガーディアン』ISSN 0261-3077 . 2024年8月26日閲覧。 
  11. ^ Vaitilingam, Romesh (2022年9月19日). 「エネルギーコスト：有力経済学者の予想外の税金と消費者価格上限に関する見解」 CEPR . 2024年8月28日閲覧。
  12. ^ハーヴェイ、フィオナ. "「『汚染エリート』は、自分たちの排出量の分をはるかに超える量のガスを吐き出している」マザー・ジョーンズ。 2024年8月28日閲覧。
  13. ^ 「インフレを引き起こしてきたものは何なのか？ 経済学者の考え方は変化したのかもしれない」 Planet Money 2023年5月12日。（イザベラ）は、経済にこれほどの付随的損害を与えることなくインフレと闘うべきだと主張している。彼女は、企業が突発的に多額の利益を得た場合に課税する、いわゆる「突発的利益税」を提案している。
  14. ^社説：「思いがけない利益」とは何か？、ウォール・ストリート・ジャーナル、2008年8月4日
  15. ^ベイリー、ロナルド (2022年3月9日). 「エリザベス・ウォーレン氏、ガソリン価格高騰の解決策は石油会社への増税だと語る」 Reason.com . 2024年8月26日閲覧。
  16. ^カリー、アントニー（2023年6月13日）「論評：豪州で風化税が話題に」ロイター通信
  17. ^ a b Convery, Stephanie (2024年6月18日). 「オーストラリアの大企業、新型コロナウイルスとウクライナ戦争のさなか、1000億ドル近くの『危機的利益』を上げた」 . The Guardian . ISSN 0261-3077 . 2024年8月26日閲覧。 
  18. ^ブラウン、フィリップ（2013年8月7日）「欧州連合の風力・太陽光発電：概要と考察、議会向けCRS報告書」（PDF） 。 2015年1月26日閲覧。
  19. ^ジョンストン、クリス（2014年9月24日）「チェコ産業省、再生可能エネルギーコスト抑制のため太陽光発電会社に対する新たな対策を準備」ラジオ・プラハ。 2015年1月26日閲覧。
  20. ^タガリス、カロリナ（2022年10月3日） 「ギリシャ、ガス価格上昇による電力会社への臨時利益課税へ」ロイター通信
  21. ^ 「オランダ、化石燃料企業への臨時課税で32億ドルを調達へ」ロイター通信、 2022年10月1日。
  22. ^ a b c d e「フィンランドのエネルギー企業、突発的な税の脅威に直面」。ユーティリティ・ウィーク誌。2009年5月6日。2012年7月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。フィンランドの経済大臣は、「大規模」な水力発電所と原子力発電所の収益に対する突発税の導入を発表し、国内最大手の産業とエネルギー生産者の怒りを買った。この突発税は、1997年の京都議定書採択前に建設され、欧州連合（EU）の排出量取引制度（ETS）によって収益が増加した発電所に課される。
  23. ^ Pistilli, Melissa (2012年3月12日). 「資源投資家はモンゴル議会選挙に注目」 . Resource Investing News . 2013年5月13日閲覧。
  24. ^編集委員会（2022年5月27日）「英国の生活費危機を緩和するための驚くべきUターン」フィナンシャル・タイムズ。2022年5月27日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2020年6月12日閲覧。
  25. ^ 「石油・ガス会社に対する臨時税とは何か、そして彼らはいくら支払うのか？」 BBC 2024年3月6日2024年8月26日閲覧。
  26. ^ a b Thorndike, Joseph J. (2005年11月10日). 「歴史的視点：Windfall Profit Tax ― 概念の軌跡」 . Tax History Project . Tax Analysts . 2005年11月26日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2016年9月4日閲覧。
  27. ^ a b「CRSレポートRL33305、1980年代の原油の臨時利益税：現在のエネルギー政策への影響、サルヴァトーレ・ラッザーリ著、5ページ」（PDF） 。 2012年2月11日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。 2020年12月6日閲覧。原油臨時利益税はその名称にもかかわらず、利益に対する税金ではなかった。これは物品税であり、石油の市場価格（専門的には除去価格と呼ばれる）と1979年の法定基準価格（インフレと州税を考慮して四半期ごとに調整される）との差額に課せられた。
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