税関
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| 財政政策 の一側面 |
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税関は、関税を徴収し、家畜、輸送手段、携行品、危険物を含む物品の国内への流入および国外への流入を管理する責任を負う国の機関または機関です。 [ 1 ] [ 2 ]伝統的に、税関は輸入および輸出に対して関税（すなわち関税）やその他の税金を課す財政主体と考えられてきました。近年、税関の機能に関する見解は大幅に拡大し、現在では課税、安全保障、貿易円滑化という3つの基本的な問題を網羅しています。[ 3 ]
各国には、自国の物品の輸出入に関する独自の法律と規制があり、それぞれの税関当局によって施行されています。一部の物品の輸出入は制限または完全に禁止されている場合があります。[ 4 ]これらの法律に違反した者は、さまざまな罰則に直面します。[ 5 ]
概要
課税
税関の伝統的な機能は、関税（商品の輸入、時には輸出に課される関税または税金）の評価と徴収です。通関手続きが完了していない商品は、保税倉庫と呼ばれる保税地域に保管され、加工処理が行われます。認可港は通常、認可された保税地域です。
貿易円滑化
税関の近年の目標は貿易円滑化であり、これは貿易取引コストを削減するために物品の輸出入手続きを合理化することである。「貿易円滑化」の概念に関する現代の理解は、国連CEFACT「国家貿易円滑化機関」の勧告第4号に基づいている。[ 6 ]同勧告の規定（第14項）によれば、[ 6 ]
円滑化は、国際貿易取引に関連する手続き、手続、文書、運用を網羅するものです。その目的は、簡素化、調和化、標準化を図り、取引をこれまでよりも容易、迅速、かつ経済的にすることです。
安全
2001年9月11日の米国同時多発テロ事件は、現代の税関業務におけるセキュリティ要素の大幅な強化を促す主因となり、これ以降、リスク特定を防ぐ目的でサプライチェーンのセキュリティ重視の管理措置が広く実施されるようになった。今日の空港では、税関はすべての乗客にとって後戻りできない地点として機能している。つまり、いったん税関を通過すると、後戻りすることはできない。空港に到着した人は誰でも、正式に入国する前に税関を通過しなければならない。法律に違反した者は税関で拘束され、元の場所へ送還される可能性が高い。[ 7 ]国の出入国は、通常、移民当局が様々な名称と取り決めの下で監視している。国境管理当局は通常、適切な書類をチェックし、その人物が入国資格を満たしているかを確認し、国内外の逮捕状によって指名手配されている人物を逮捕し、国にとって危険と見なされる人物の入国を拒否する。
税関セキュリティ機能の実施に関する最も包括的なガイドラインは、世界関税機構の国際貿易の安全と円滑化のための基準の枠組み（SAFE）[ 8 ]で提供されている。この枠組みは、2005年、2007年、2010年、2012年、2018年の5版が発行されている。
税関の民営化
税関は、政府の3つの基本機能、すなわち行政、法秩序と正義の維持、そして歳入の徴収の1つを担っています。しかしながら、腐敗の抑制を目指し、多くの国が税関を部分的に民営化しています。これは、輸入前に貨物を検査し、申告価格を確認する船積み前検査機関との契約を通じて行われています。各国の税関は、入港時に関税や税金を査定するために、当該機関の報告書を受け入れる義務があります。
税関制度の経験不足や不十分な国では、船積み前検査機関の活用は正当化されるように見えるかもしれないが、この措置は抜け穴を塞ぎ、歳入を保護することには繋がっていない。船積み前検査機関の導入により、関税脱税が急増したことが判明している。[ 9 ]また、こうした機関の関与が輸送の遅延を引き起こしたとの指摘もある。[ 4 ]税関の民営化は致命的な解決策と見なされてきた。[ 9 ]多くの国では、輸出入データは国内法（透明性法／情報公開法）に基づいて発行されている。[ 10 ]
しかし、税関の官民移行にはいくつかの障害がありました。民間部門の能力不足、税関の伝統的な役割を変えることへの政府の消極的姿勢、優先順位の設定の怠慢、移行プロセスにおける透明性の欠如といった要因が、官民移行の速度を鈍化させています。[ 11 ]
赤と緑のチャンネル
ほとんどの国では、主要な国際空港、港、一部の道路交差点に到着する乗客の税関手続きは、赤と緑のチャネルに分かれています。[ 12 ] [ 13 ]申告する品物がある乗客（許可された税関制限を超える品物を所持している、または禁止品目を所持している）は、本格的な税関設備がある赤のチャネルを通過し、申告するものがない乗客（許可された税関制限内の品物を所持し、禁止品目を所持していない）は、一方通行のゲートしかない緑のチャネルを通過します。ただし、特定のチャネルに入ることは法的な申告となるため、乗客が緑のチャネルを通過して禁止品目を所持している、または課税対象品目を申告していないことが判明した場合、乗客は罰金を科せられ、品物が押収され、場合によっては逮捕されて刑事訴追される可能性があります。各チャネルは後戻りできない地点であり、乗客が特定のチャネルに入ったら、手荷物受取所に戻ることはできません。ただし、2 つの通路の間には連絡通路があり、税関職員が乗客を適切な通路に誘導することができます (たとえば、異常に大量の荷物を持っている乗客は、緑の通路から赤の通路に誘導され、そこで荷物に税関制限を超えるものが含まれていないことを確認する検査を受ける場合があります)。
このチャネル システムを使用すると、国内線と国際線に共通の手荷物受取所を設けることができます。国内線の乗客は定義上、税関申告を必要とする物品を所持していないため、緑色のチャネルを経由して手荷物受取所を出ますが、国際線から国内線に乗り継ぐ乗客は乗り継ぎ空港ではなく最終目的地で税関検査を受けます。
オーストラリア、カナダ、ニュージーランド、米国では、赤と緑のチャンネル システムは正式には運用されていませんが、一部の空港ではこのレイアウトを採用しています。
青チャンネル
EU諸国の空港にもブルーチャネルがある。EUは関税同盟であるため、EU諸国間の旅行者は関税を支払う必要がない。商品がその後販売された場合、付加価値税（VAT）および物品税が適用される場合があるが、これらは国境ではなく商品の販売時に徴収される。他のEU諸国から到着する乗客はブルーチャネルを通過するが、そこでも禁止品または制限品の検査を受ける可能性がある。EU内で旅行する預け荷物の手荷物チケットは識別できるように緑の縁取りになっている。[ 14 ] [ 15 ]近年、税関目的でのブルーチャネルの使用は主にEUのシェンゲン圏加盟国と残りのEU加盟国間のフライトに限定されており、関税同盟およびシェンゲン圏のいずれの国境も越えないフライトは事実上国内便として扱われるため、それらのフライトで旅行する人は税関手続きをまったく受けず、手荷物受取所を出るための税関チャネルが設置されている物理的な施設を通過するだけである。
レッドポイントフォン
英国のすべての空港ではチャネル システムが運用されていますが、一部の空港ではレッド チャネルが存在せず、代わりに同じ目的を果たすレッド ポイント フォンが設置されています。
基本的な関税ルールの概要
ヨーロッパ
基本的な関税法は、欧州連合関税同盟（EU関税同盟）の範囲内でヨーロッパ全域で統一されています。これには関税と制限が含まれます。関税は通常22ユーロから150ユーロです。詳細については、各加盟国の規則をご覧ください。
EUおよびスイス、ノルウェー、アイスランドにおける税関申告では、「単一行政文書」（SAD）が基準として使用されています。[ 16 ]
ドイツ
22ユーロまでは税金はかかりません。22ユーロから150ユーロまでは、商品によって7%または19%のVAT（ドイツではEUSt）を支払う必要があります。150ユーロを超えると、VATと関税を支払う必要があります。
ルーマニア
特にEU域外から発送される商品については、税関の通関手続きが非常に厳格になる場合があります。1梱包あたり10ユーロまでの商品となります。
イタリア
イタリアの税関では、原産国の送り主にすでに VAT が支払われている場合でも、欧州連合域外から輸入された商品に対して 22% の VAT (付加価値税) が追加で課せられます。
チェコ共和国とスロバキア
22ユーロまでは税金はかかりません。22ユーロから150ユーロまでは、21%のVAT（チェコ語/スロバキア語ではDPH）を支払う必要があります。150ユーロを超える場合は、VATに加えて関税を支払う必要があります。関税は輸入品の種類によって0%から10%の範囲で課税されます。
ウクライナ
ウクライナでは、これまで5回の税関改革が行われてきました。最近の改革では、2019年に国家財務局が国家関税局に再編されました。この改革は、税関手続きのデジタル化、市場水準の賃金の確保、税関チェックポイントの革新、EU関税共同体への統合、税関検査の参照データベースの公開を目指しています。[ 17 ]
アメリカ大陸
カナダ
カナダは2003年にカナダ関税歳入庁を現在のカナダ国境サービス庁（CBSA）に置き換えました。CBSAはカナダの入国港で検査を行い、不法移民を拘留するとともに、密輸品のカナダへの流入を阻止しています。[ 18 ]関税はカナダ関税法に基づいて管理されています。
アメリカ合衆国
| 年 | 予測収益（10億米ドル） |
|---|---|
| 2017 | |
| 2018 | |
| 2019 | |
| 2020 | |
| 2021 | |
| 2022 | |
| 2023 | |
| 2024 | |
| 2025 | |
| 2026 | |
| 2027 | |
| 2028 |
米国の入国港に到着するすべての人は、税関・国境警備局（CBP）職員による入国審査、関税、農業規制の遵守状況の検査を受けます。この公的サービスは、毎日米国に入国する約100万人の旅行者に対して実施されています。[ 20 ]旅行者は、金、アルコール飲料、銃器、土壌など、多くの禁止品目について検査を受けます。 [ 21 ]違反者には、様々な罰則が科せられます。[ 22 ]
アメリカ合衆国は輸入品に関税、いわゆる「関税」を課しており、その税率は平均3%である。[ 23 ]関税は輸入時に課され、輸入者によって支払われる。アメリカ合衆国に到着する個人は、限られた量の購入品、およびATAカルネ制度の下で一時的に輸入された品物（ノートパソコンなど）に対する関税が免除される場合がある。関税は原産国と製品によって異なり、関税率は商品価値の0%から81%の範囲である。多くの国からの品物は、様々な貿易協定の下で関税が免除されている。特定の種類の品物は、出所に関わらず関税が免除される。税関規則は他の輸入規制とは異なる。税関規則に従わない場合、品物が押収され、関係者に対して民事および刑事罰が科せられる可能性がある。税関規則はCBPが施行する。アメリカ合衆国に入ってくるすべての品物は、合法的に入国する前にCBPの検査を受ける。
ウルグアイ
ウルグアイ税関は、個人用荷物の輸入について、名目価格が200米ドル以下の荷物を3個まで追加料金なしで輸入できるという制限を設けています。荷物をこの3つの無料枠に入れるには、受取人が追跡コード、住所、国民ID番号、電話番号、およびメールアドレスをリンクさせてウルグアイ郵便局に荷物を登録する必要があります。登録前に荷物が到着した場合、荷物は60%の税金と10米ドル以上を支払わなければなりません。200米ドルを超える価値がある、または無料荷物3個分を超える個人用荷物には、60%の税金を支払わなければなりません。これにより、一般の人々がオンラインで商品を購入する能力が著しく制限されます。ウルグアイは人口と市場が小さいため、多くの人気商品や特産品を通常の市場では入手できず、ウルグアイ人は戦略的に複数の購入をまとめて、無料枠をそれぞれ最大限に活用せざるを得ません。
アルゼンチン
税関は非常に厳しい場合があります。航空機で持ち込まれた500米ドル[ 24 ]までの品物、および海路または陸路で持ち込まれた300米ドルまでの品物は関税と消費税が免除されます。携帯電話とノートパソコンは、価格に関わらず乗客1人につき1台まで免税となります。衣類やその他の個人用品は免税です。これらの価格を超える品物については、購入した全品目の合計額の50%が課税されます。
アジア
インドネシア
主要記事:関税総局
インドネシア財務省（ Direktorat Jenderal Bea dan Cukai、略称Bea Cukai、DJBC）は、インドネシア財務省の管轄下にあり、関税区域に出入する物品の輸送に関する様々な業務を遂行しています。具体的には、輸出入関税の徴収、特定物品の禁止および制限の監視、適用される法令に基づく物品税およびその他の国税の徴収などです。DJBCは「世界をリードする関税・物品税機関」を自称し、以下の3つの使命を掲げています。
- 貿易と産業を促進するため;
- 密輸や違法貿易から国境と地域社会を守るため
- 関税および消費税の分野における国家収入を最適化すること[ 25 ]
国際税関の日
国際税関デーは、世界中の国境警備の維持における税関職員の役割を称える日です。この日は、職員とその労働条件、そして一部の税関職員が職務で直面する課題に焦点を当てています。[ 26 ]税関機関は、職員の働きを称える従業員感謝イベントを開催しています。また、いくつかの税関機関は、一般向けにイベントを開催し、職員の職務と責任を透明性のある形で説明しています。[ 26 ]
毎年 1 月末には、次のような特定のテーマで国際税関デーが祝われます。
- 2024年に選ばれたテーマは「目的を持って伝統的および新しいパートナーと関わる税関」でした。[ 27 ]
- 2023年に選ばれたテーマは「次世代の育成：税関における知識共有と職業的誇りの文化の促進」でした。[ 28 ]
- 2022年に選ばれたテーマは「データ文化の導入とデータエコシステムの構築による税関のデジタル変革」でした。[ 29 ]
- 2021年に選ばれたテーマは「持続可能なサプライチェーンのための税関による回復、再生、回復力の強化」でした。[ 30 ]
- 2020年に選ばれたテーマは「人々、繁栄、そして地球の持続可能性を促進する税関」でした。[ 31 ]
- 2019年に選ばれたテーマは「シームレスな貿易、旅行、輸送のためのスマートな国境」でした。[ 32 ]
- 2018年に選ばれたテーマは「経済発展のための安全なビジネス環境」でした。[ 33 ]
- 2009年から2018年までの前回大会で選ばれたテーマ。[ 34 ]
参照
参考文献
- ^ 「customs」 . WordReference . 2013年9月16日閲覧。
- ^ 「税関手続の簡素化及び調和化に関する国際条約」。
- ^ Kormych, Borys (2018). 「外国貿易政策実施の現代的動向：関税規制への影響」 . Lex Portus . 5 (5): 27– 45. doi : 10.26886/2524-101X.5.2018.2 .
- ^ a b Chowdhury, FL (1992)「バングラデシュにおける関税の回避」、オーストラリアのモナッシュ大学に提出された未発表のMBA論文。
- ^ 「運輸証券局 – 予算概要」（PDF） . 2019年3月11日閲覧。
- ^ a b「UN/CEFACT。勧告第4号 国家貿易促進機関。ECE/TRADE/425」。
- ^ 「行方不明の親戚や友人がCBPに拘留されているか確認する」2019年3月11日閲覧。
- ^ 「WCO 安全基準フレームワーク」（PDF） .
- ^ a b Chowdhury, FL (2006)「バングラデシュの腐敗した官僚主義と税関の民営化」、Pathok Samabesh、ダッカ。
- ^ 「輸出入データを活用して新規顧客を見つける方法」 。 2020年1月17日閲覧。
- ^ 「関税民営化の課題 – ファイナンシャル・トリビューン」 2015年7月28日。 2019年3月11日閲覧。
- ^ 「デュアルチャネルシステム（通関手続き）」 Ica.gov.sg。2015年9月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2015年9月2日閲覧。
- ^ 「ノルウェー発着の旅行者に対する税関規則」（PDF） 2009年3月19日。 2009年3月19日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。 2017年12月31日閲覧。
- ^ 「EUROPA - 税制および関税同盟 / 手荷物管理」 . Ec.europa.eu. 2007年2月21日. 2012年1月6日閲覧。
- ^ 「アーカイブコピー」 2007年3月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2007年1月19日閲覧。
{{cite web}}: CS1 maint: アーカイブされたコピーをタイトルとして (リンク) - ^ 「単一行政文書（SAD） - 税制と関税同盟 - 欧州委員会」税制と関税同盟. 2017年12月31日閲覧。
- ^透明な税関サービスに向けた5つのステップ、マックス・ネフィヨドフ著
- ^ 「CBSAについて - 私たちの活動」 2006年8月31日. 2007年11月9日閲覧。
- ^議会予算局（2018年4月9日）「予算と経済見通し：2018年から2028年」（PDF）（報告書）。72ページ。
- ^ 「訪問前に知っておくべきこと – 米国税関・国境警備局」 。 2019年3月11日閲覧。
- ^ 「禁止品目および制限品目 – 米国税関・国境警備局」 。 2019年3月11日閲覧。
- ^ 「罰金プログラム – 米国税関・国境警備局」 。 2019年3月11日閲覧。
- ^ 「国際貿易協会連合、国別プロフィール：アメリカ合衆国」 Fita.org。2012年1月4日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2012年1月6日閲覧。
- ^ 「税関：政府は輸入品の免税限度額を300米ドルから500米ドルに引き上げ（スペイン語）」 infobae.com、2018年11月7日。 2019年1月24日閲覧。
- ^ “ヴィシ、ミシ ダン ファンシ ウタマ DJBC” .
- ^ a b "timeanddate.com" . www.timeanddate . 2019年3月11日閲覧。
- ^ 「世界税関機構」www.wcoomd.org . 2024年7月16日閲覧。
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- ^ 「2022年国際税関デー」www.wcoomd.org . 2022年9月9日閲覧。
- ^ 「2021年国際税関デー」www.wcoomd.org . 2022年9月9日閲覧。
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- ^ 「2019年国際税関デー」www.wcoomd.org . 2019年2月24日閲覧。
- ^ 「2018年国際税関デー」www.wcoomd.org . 2019年2月24日閲覧。
- ^ 「国際税関の日（2009年 - 2018年）」 www.wcoomd.org . 2019年2月24日閲覧。
外部リンク
