タバコ税

タバコは毎年700万人以上の命を奪っています。 [ 1 ]タバコ税は最も効果的なタバコ規制策です。[ 2 ]

タバコ税は、タバコやその他のタバコ製品 に課される物品税です。

タバコ税は最も効果的なタバコ規制策である。[ 2 ] [ 3 ]多くの政府で歳入を増やし、タバコの消費量を減らすためにタバコ税が使われている。[ 4 ]平均して、10％の値上げはタバコの消費量を4％から5％減らす。[ 5 ]

その収入は、一般政府予算への拠出や、喫煙による医療費の負担に充てられる可能性があります。世界保健機関（WHO）は、がん、心血管疾患、その他の健康被害を抑止するため、タバコの小売価格の最低75%を税収として計上することを推奨しています。[ 6 ] [ 7 ]

インパクト

タバコ価格の上昇はタバコ消費量全体（弾力性）の減少につながるという、確固たる科学的証拠があります。多くの研究は、価格が10%上昇すると、先進国ではタバコ消費量が4% 、発展途上国では5%減少することを示しており[ 5 ] [ 8 ] [ 9 ]、若者、少数民族、低所得層の喫煙者は、価格上昇に対して他の喫煙者よりも禁煙または喫煙本数減少の可能性が2～3倍高いことを示しています[ 10 ] [ 11 ]

2016年、世界保健機関（WHO）は、タバコ製品の価格と税金の引き上げは「タバコの使用を減らすための最も効果的な唯一の手段」であると報告しました。タバコの価格高騰により、現在および将来の喫煙者がタバコの使用を控えていることが指摘されており、この傾向は高齢者よりも若者に顕著に見られました。さらに、タバコ製品の需要は、低所得国でも高所得国と同様に価格変動に敏感でした。[ 2 ]

研究によれば、タバコ税は早ければ4ヶ月以内に公衆衛生目標に測定可能な影響を及ぼす可能性があることも示されています。 [ 12 ]

構造

タバコ税の考えられる要素としては、従量税、従価税、最低税率、インフレスライド、保健プログラムへの割り当てなどがある。[ 13 ]

世界保健機関（WHO）は、世界中で異なるタバコ税の構造が採用されていることを明らかにしています。高所得国ではより具体的な税制が適用されることが多い一方、低所得国では一般的に従価税が課せられます。税率は、タバコ製品の価格や、重量、生産量、販売量、サイズなどの特性に基づいて変動します。より複雑な課税制度は、脱税の機会を増やし、公衆衛生の観点からは効果が低いと考えられています。[ 14 ]

タバコ1本の価格のうち、平均して45%未満が物品税に充てられており、すべての税金を合わせるとタバコ価格の半分以上を占める。これらの税金は高所得国ではより高額である。[ 14 ]税金に加えて、価格政策には価格促進規制や最低価格法などがある。[ 3 ]

タバコ業界は、タバコの消費と利益を最大化するために、洗練された価格戦略で税制に対応しています。 [ 15 ]この戦略には、製品間で税金を差別的に転嫁したり、製品の属性を変更したり、新製品を発売して販売促進を行うことが含まれます。[ 15 ]

国別

2014年のタバコ価格に対する税金の割合。[ 16 ]
2014年のタバコ20本入りパックの平均価格（国際ドル建て）。[ 17 ]

オーストラリア

オーストラリアでは、タバコ1箱の最終価格の63%は税金で占められています（2011年の数字）。これらの税金には、連邦物品税（関税）と物品サービス税が含まれます。[ 18 ]

オーストリア

フィンランド

ドイツ

アイスランド

インドネシア

日本

マカオ

北朝鮮

スイス

イギリス

英国では、2023年4月現在、タバコ20本入り1箱に小売価格の16.5%に5.89ポンドが加算された税金が課せられています。[ 19 ]英国にはタバコの闇市場が広く存在し、タバコ業界の推計によると、タバコ消費量の27%と手巻きタバコ消費量の68%は英国外で消費された税金（NUKDP）です。[ 20 ]

アメリカ合衆国

2002年、米国疾病管理予防センター（CDC）は、米国で販売されるタバコ1箱につき、医療費と生産性の損失で国民に7ドル以上の負担がかかり、喫煙者1人あたり年間約3400ドルの損失となっていると発表しました[ 21 ] 。医療経済学者チームによる別の研究では、喫煙者の家族と社会が支払う合計費用は、タバコ1箱あたり約41ドルであることが示されています[ 22 ] 。

アメリカ合衆国では、州がタバコの総税率を主に決定する。一般的に、タバコを主要な農産物として依存している州は、タバコに対する税率が低い傾向がある。[ 23 ] 1箱あたり1.01ドルの連邦タバコ税と合わせて、タバコ固有の税額はミズーリ州の1箱あたり1.18ドルからニューヨーク州シルバーベイの1箱あたり8.00ドルまで幅がある。連邦政府は、家族喫煙防止・タバコ規制法の一環として、食品医薬品局（FDA）によるタバコ規制措置の資金として利用料を徴収している。

アメリカ合衆国では、タバコ税は州によって大きく異なります。例えば、ミズーリ州のタバコ税は1箱あたりわずか17セントで、全米で最も低い一方、ニューヨーク州は1箱あたり4.35ドルと全米で最も高くなっています。アラバマ州、イリノイ州、ミズーリ州、ニューヨーク市、テネシー州、バージニア州では、郡や市がタバコの価格に追加で限定的な税金を課す場合があります。[ 24 ]ほとんどの管轄区域では、タバコ製品にも売上税が課されています。

参照

参考文献

  1. ^ 「WHOファクトシート：タバコ」世界保健機関2025年6月25日2025年12月25日閲覧。
  2. ^ a b c「タバコとタバコ規制の経済学（NCIタバコ規制モノグラフシリーズ21）」（PDF）。国立がん研究所および世界保健機関。2016年12月。 2025年12月19日閲覧。数十年にわたり多くの国で蓄積された膨大な研究は、タバコの消費量を減らすための最も効果的な手段は、タバコ税とタバコ製品の価格を大幅に引き上げることであることを示している。
  3. ^ a b Golden, Shelley; Smith, Margaret Holt; Feighery, Ellen; Roeseler, April; Rogers, Todd; Ribisl, Kurt (2016年7月1日). 「物品税を超えて：タバコ製品価格引き上げにおける非課税政策アプローチに関する文献の体系的レビュー」 . Tobacco Control . 25 (4): 377– 385. doi : 10.1136/tobaccocontrol-2015-052294 . ISSN 0964-4563 . PMC 4941206. PMID 26391905 .   
  4. ^ Robyn Burton; et al. (2024年5月10日). 「アルコール、タバコ、不健康な食品、砂糖入り飲料、ギャンブルの価格と需要の関係：系統的レビューの包括的レビュー」 . BMC Public Health . doi : 10.1186/s12889-024-18599-3 . PMC 11088175. PMID 38730332. 2025年12月19日閲覧.  
  5. ^ a b「タバコとタバコ規制の経済学（NCIタバコ規制モノグラフシリーズ21）」（PDF）。国立がん研究所および世界保健機関。2016年12月。 2025年12月19日閲覧。したがって、高所得国ではタバコの価格が10%上昇するとタバコ消費量が4%減少すると予想される一方、低・中所得国では価格が10%上昇すると消費量が5%減少すると予想される。
  6. ^ 「タバコ製品への課税促進」世界保健機関。 2025年12月19日閲覧。
  7. ^ 「癌に迫る」エコノミスト誌。 2017年9月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。2025年11月26日閲覧。
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  9. ^ 「特別報告書：タバコ税の引き上げ：喫煙を減らし、命を救い、お金を節約」。タバコのない子供たちのためのキャンペーン。2009年9月4日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2025年11月26日閲覧。
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  13. ^ 「医療税行動ガイド：政策立案者のためのロードマップ」（PDF） . Vital Strategies. 2025. 2025年12月24日閲覧.付録3：医療税設計の主要要素
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  15. ^ a b Zaineb Danish Sheikh、Robert Branston、Anna Gilmore（2021年8月9日）「タバコ業界の物品税政策への対応における価格戦略：系統的レビュー」 Tobacco Control . doi : 10.1136/tobaccocontrol-2021-056630 . PMC 9985732. PMID 34373285. 2025年12月19日閲覧。  
  16. ^ 「タバコ価格に占める税金の割合」 Our World in Data . 2020年3月5日閲覧。
  17. ^ 「タバコ1箱の平均価格」 Our World in Data . 2020年3月5日閲覧。
  18. ^ Scollo, Michelle (2008).「13.2 オーストラリアのタバコ税」Wayback Machineで2022年10月24日アーカイブ。オーストラリアのタバコ。Cancer Council Victoria。2010年7月29日閲覧。
  19. ^ 「ショッピングとサービスに対する税金」 GOV.UK . 2022年11月24日時点のオリジナルよりアーカイブ。2023年4月1日閲覧。
  20. ^ 「タバコの密輸と越境ショッピング」タバコ製造業者協会。 2008年9月8日時点のオリジナルよりアーカイブ。2016年2月29日閲覧。
  21. ^ 「タバコの1箱のコストは7ドル、調査で判明」ニューヨーク・タイムズ、2002年4月12日。2008年2月13日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2016年2月29日閲覧。
  22. ^ 「26, 2004-smoking-costs_x.htm 調査：タバコは家族と社会に1箱あたり41ドルのコスト」 USA Today。
  23. ^ 「タバコに対する州物品税率（2007年1月1日）」 Taxadmin.org。2009年11月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2009年11月13日閲覧。
  24. ^ Helen C. Alvarez (2014年3月28日). 「You and Cigarettes」 . 2016年3月4日時点のオリジナルよりアーカイブ。2016年2月29日閲覧。
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