フェニックス社

「マジカル・プラットフォーム」は、ロンドン中心部にある非公式のハリー・ポッター・ギフトショップの一つで、法的所有権が頻繁に変更されている[ 1 ]。

フェニックス・カンパニーとは、倒産により破綻した企業に代わる企業体として誕生した企業体です。「港底」のような、資産剥奪のみに焦点を絞った類似のスキームとは異なり、新会社は法的後継者として設立され、前身と同一または類似の事業活動を行い、顧客に対して「通常通りの業務」を装うことができます。フェニックス・カンパニーは「前身の混乱と崩壊のさなか、あるいはそこから生まれた企業」と表現されます。[ 2 ]このような企業の中には、故意に設立されるものもありますが、債務や税金を回避するために意図的にこのプロセスを利用する企業もあります。

フェニックスの活動の性質

フェニックス会社の運営者の種類

オーストラリア証券投資委員会の調査では、フェニックス活動を行っている業者の3つのグループが特定されています。[ 3 ]

無実のフェニックスオペレーター
企業が支払い能力の疑いや倒産の危機に陥り、取締役は企業が倒産する前に可能な限り回復しようと努めます。
職業上の危険
業界の性質上、フェニックス活動のリスクは潜在的に高まる可能性があります。企業が倒産した場合、事業経営者は新たな事業形態で同じ業界に復帰する以外に選択肢がほとんどない可能性があります。
キャリア犯罪者
これらの業者は、フェニックス活動に従事し、摘発を逃れるために、意図的に事業構造を構築しています。これらの違反者は、会社の存続期間を通じて、どの債務を支払うかを厳選する傾向があります。

フェニックス活動とは、基本的に、ある事業体を別の事業体に置き換えることです。より洗練されたアプローチとしては、経営陣や取締役がコーポレート・ベールの概念を誤用する可能性のある企業グループの複雑な状況を考慮したものが考えられます。[ 2 ]

特定の業界では、他の業界よりもフェニックス活動が活発に行われています。イベント業界では、広報・マーケティング会社が定期的に「フェニックス」活動を行っていることが知られています。[ 4 ]

フェニックスのシナリオ

フェニックスの活動は、一般的に次のようなシナリオで発生することが観察されている。[ 5 ]

「次から次へと」
非公開会社が設立され、6～24ヶ月間運営されます。その間、多額の負債を抱え、債権者への圧力を可能な限り長く引き延ばし、圧力が過度に高まると清算に至ります。その後、しばしば非常によく似た社名を持つ別の会社が、破綻した会社の生産資産を購入し、事業を引き継ぎます。多くの場合、新しい会社は同じ事業所、同じ仕入先、従業員、顧客で運営されます。
管理会社
生産資産は管理会社に保管され、支払い能力は維持されている。労働者を雇用し、主要な事業運営を行うのは、別の労働力供給会社である。労働力供給会社は、最初の会社の資産使用料として高額な手数料を課すことで利益を剥奪され、負債返済のための資金が不足する。最終的に、労働力供給会社は資本準備金をほとんど、あるいは全く持たない状態で清算され、その代わりに新たな会社が立ち上がる。
労働者派遣
この構造では、管理会社、販売会社、そして労働者派遣会社が活用されます。販売会社は事業から生じるすべての収入を受け取り、管理会社は販売会社に資産の使用料を請求します。労働者派遣会社は労働者を雇用し、販売会社から手取り給与は支払われますが、給与控除や税金は支払われません。多くの場合、労働者派遣会社は見せかけだけの役割を果たし、支払い明細書を発行するのみで、販売会社は労働者に直接支払いを行います。最終的に労働者派遣会社は清算に追い込まれ、その資産は管理会社に保持されます。
影の取締役
元取締役は、配偶者、親族、関係者を通じて会社を支配できます。資格を失った取締役が後継会社の従業員として助言を行うことを妨げるものはほとんどありません。

虐待の兆候

悪質なフェニックス活動の主な特徴は、「債権者から逃れるための詐欺的な計画を伴う、法人形態の意図的で、しばしば循環的な悪用」と説明されている。[ 6 ]有害なフェニックス活動を示す共通の特徴がいくつか特定されている。[ 7 ]

  1. 破綻した企業は名目上の株式資本のみで設立される
  2. 破綻した企業は資本不足である
  3. 破綻した会社と後継会社の取締役、経営者、管理者が同じである
  4. 破綻した企業は支払い不能状態でも取引を行っている
  5. 破綻した会社の資産は事業停止の直前に枯渇する
  6. 破綻した会社は、後継会社への供給を確保するために、主要な債権者に優先的な支払いを行う。
  7. 破綻した企業は、以前の債務を回避するために運営されていた
  8. 後継会社は同じ業界で事業を展開している
  9. 後継会社が同じまたは類似の名称で取引している
  10. 後継会社が破綻した事業体の停止直前または停止後12ヶ月以内に営業を開始する
  11. 破綻した会社の資産は市場価格より低い価格で後継会社に譲渡される
  12. 倒産した会社の従業員の多くは後継会社に再雇用される

イギリス

英国の会社法は、リスクを軽減し、継続的な取引と事業発展の可能性を高めることで、起業家精神を保護し促進するために、こうした活動を可能にするために制定されました。国家詐欺対策庁は、次のように指摘しています。

破綻した会社の残余財産から新しい会社を設立することは完全に合法です。破綻した会社の取締役は、以下の条件を満たさない限り、新しい会社の取締役になることができます。

良識の欠ける取締役の中には、不当解雇の請求権や法定退職金の受給権など、継続雇用に伴う労働者への責任を回避するために、このような行為を行う者もいる。雇用控訴審判所は、1996年雇用権利法第218条に基づき、このような行為は一般的に禁止されていると判断している。[ 8 ]

法律では、破綻した会社の取締役は、一定の条件の範囲内で、フェニックス社の同一または類似の役職に復帰することが認められている。1986年会社取締役資格剥奪法は、会社の破産につながった行為をした取締役が、一定期間、他の場所で同様の役職に就くことを禁じている。1986年倒産法第216条は、清算に入った会社の取締役または影の取締役が、清算後12ヶ月以内に、破産した会社と同一または類似の名称で運営されている別の会社の取締役に就任したり、設立または経営に関与したりした場合、刑事責任と民事責任の両方を負うと規定している。[ a ] [ 9 ]救済策としては、2014年のPinecom Services LimitedとPine Commodities Ltd（公共の利益のために閉鎖されていた事業を継続していた）のケースのように、高等裁判所に会社の清算を申し立てることが挙げられる。[ 10 ]

批判

メディア[ 11 ]と議会の両方で、破綻した企業に供給する中小サプライヤーへの悪影響について批判が出ている。フェニックス社は債務返済の義務を全て免除されているにもかかわらず、債権者として中小サプライヤーは元の会社に対する不良債権を帳消しにしなければならないからだ。[ 12 ]さらに、下院の商務企業特別委員会も、この法律が「フェニックス社が負担したコストを競合他社が引き続き負担することになり、競合他社に悪影響を与える可能性がある」と懸念を表明した[ 13 ] 。

オーストラリア

フェニックスの活動は1994年の政府の報告書ですでに特定されており、[ 14 ] 2003年の王立建設産業委員会の最終報告書では、その経済分野におけるフェニックスの実践について1章が割かれています。[ 15 ]

これはオーストラリア証券投資委員会、オーストラリア税務署、公正労働オンブズマンの注目を集めており、各機関はそれぞれの法令の下で責任を回避するためにそのような行為を行っている者を追及している。[ b ] [ 16 ]オーストラリア財務大臣は2009年に不正なフェニックス活動に対処する選択肢に関する提案を発表し、[ 17 ]その結果としてオーストラリア議会は2012年にいくつかの法律を可決した。 [ c ]一定の状況下でフェニックス会社の取締役に連帯責任を課すべきかどうかという問題に関する意見を求める公開草案も発表されたが、[ 18 ]違法なフェニックス活動に向けた限定的な法律は可決された。[ 19 ] 2015年には、フェニックス活動への最善の対処法を検討する2つの重要な政府報告書が発表されました。生産性委員会報告書「事業の設立、譲渡、閉鎖」[ 20 ]と上院経済参考委員会報告書「ただ報酬を受け取りたいだけ：オーストラリア建設業界の倒産」[ 21 ]です。政府や規制当局がフェニックス活動に頻繁に注目しているにもかかわらず、学者たちは「オーストラリアには『フェニックス活動』を定義したり、違法と宣言したりする法律はない」[ 6 ] 、 「フェニックス活動は運用上の用語であり、法律上の用語ではない」 [ 6 ]と指摘しています。

フェニックス活動の経済的コストは、1996年にオーストラリア証券委員会によって推定され、[ 22 ]、2012年には公正労働オンブズマンによって推定されました。[ 23 ]すべてのフェニックス活動には経済的コストが伴いますが、その根底にある行動が必ずしも違法であるとは限らず、このため違法なフェニックス活動に関連する経済的コストを推定することは非常に困難です。[ 6 ]

会社法に基づく執行活動が活発に行われている。

  • いくつかの重要な訴訟では、そのような行為を行った取締役の責任が取り上げられてきました。[ d ]
  • ASIC対サマービル事件[ 25 ]において、ニューサウスウェールズ州最高裁判所は、責任を大幅に拡大し、法律顧問が特定の取締役の義務違反に加担しただけでなく、実際には様々な破産会社の資産を移転した新しい会社の設立に関与していたと認定した。[ 26 ] ASICは法律顧問の資格停止のみを求めたが、このような状況下で債権者への賠償や罰金も求めるべきだったかどうかについては議論があった。[ 27 ]

公正労働オンブズマンは、いくつかの注目を集めた事件を調査したことがある。[ 28 ]

  • ニューサウスウェールズ州の食肉処理場は、複数回にわたって追及された。最初は事業を閉鎖し、従業員を解雇し、新しい事業所を設立したが、組合員であった元従業員の再雇用を拒否したためであった。[ 29 ]その後、別の子会社を通じて関連会社に勤務する労働者を雇用し、その後、数人の従業員を解雇して最初の会社の資金を枯渇させ、清算したためであった。[ 30 ]
  • 運送会社の唯一の取締役が、従業員の賃金未払い請求を避けるために会社を強制的に清算したとして罰金を科せられた。[ 31 ]

参照

さらに読む

注記

  1. ^裁判所の許可が下りた場合、または所定の状況が満たされた場合を除き、その場合には、破産規則第 22 章第 4 部が債権者への通知方法を規定します。
  2. ^それぞれ、 2001年法人法、税制および年金法、 2009年公正労働法である。
  3. ^ 2012年法人改正（フェニックス化およびその他の措置）法（48）。2012年。2012年租税法改正（2012年措置第2号）法（99）。2012年。
  4. ^ Jeffree v National Companies and Securities Commission , [1990] WAR 183 (取締役が仲裁裁定の支払いを回避するために、ある会社から別の会社に商号と資産を譲渡した事件); R v Heilbronn [1999] QCA 95 , (1999) 150 FLR 43 (1999年3月26日) (多額の売上税負債を抱える会社の取締役が、同じ商号で同じ事業を営みながら、その会社の資産を剥奪して別の会社に、さらに3番目の会社に譲渡した事件。各譲渡において未払い債務を弁済するための十分な対価が支払われていなかった。) [ 24 ]

参考文献

  1. ^ウォーターソン、ジム (2024年12月6日). 「ハリー・ポッターと未払いの税金」 . www.londoncentric.media . 2025年7月1日閲覧。
  2. ^ a bマーガレット＆ペック 2015年、109頁。
  3. ^コール2003、118～119頁。
  4. ^デイビッド・クエイトン (2008年12月12日). 「フェニックス：不死鳥の昇る時、怒りが爆発する」 . イベントマガジン.
  5. ^ローチ 2010、96～97頁。
  6. ^ a b c dマシュー・アン・F. (2015). 「フェニックス活動の難問：更なる改革は必要か？」倒産法ジャーナル. 23 : 119. 2016年2月18日閲覧。
  7. ^ローチ 2010、95～96頁。
  8. ^ 「破産における労働者の権利」トンプソンズ法律事務所、2009年7月2日。Da Silva Junior v Composite Mouldings & Design Ltd、[2008] UKEAT 0241_08_1808 (2008年8月18日)について議論
  9. ^ジム・デイヴィス (2005年3月4日). 「灰の中から蘇る不死鳥を止めろ」 .アカウンタンシー・エイジ.
  10. ^ 「200万ポンド近くの収益を上げていた2つのカーボンコピー会社が破産庁の調査後に閉鎖」破産庁、2014年7月11日。
  11. ^ミラー、ロバート（2006年2月28日）「フェニックスの企業が一夜限りの投資への懸念を呼ぶ」デイリー​​・テレグラフ。
  12. ^ 「政府は、『フェニックス』企業からの債権者への法的保護を強化しないという決定を再考するよう求められている」民間企業フォーラム、2012年1月27日。
  13. ^ 「3：破産制度への信頼」第6次報告書：破産サービス、英国下院ビジネス企業委員会、2009年4月21日。
  14. ^アンダーソン 2012、413頁。
  15. ^コール、テレンス（2003年）「12：フェニックス企業」最終報告書（PDF）第8巻。キャンベラ：王立建設産業委員会。pp .  111– 217。ISBN 0-642-21080-2。
  16. ^アンダーソン＆ハラー 2014、472–473頁。
  17. ^フェニックス不正行為に対する措置：提言書（PDF） . キャンベラ：オーストラリア連邦. 2009. ISBN 978-0-642-74528-6。
  18. ^ 「公開草案：法人法改正（類似名称）法案2012」財務省、2011年12月20日。
  19. ^ 2012年法人法改正（フェニックス化およびその他の措置）法（連邦法）
  20. ^事業の設立、譲渡、閉鎖。オーストラリア政府生産性委員会。2015年。
  21. ^オーストラリア、上院経済参考委員会、2015年12月。
  22. ^フェニックス企業と破産取引に関する研究論文第95/01号。オーストラリア証券委員会。1996年。
  23. ^フェニックス・アクティビティ：問題の規模設定と解決策のマッチング。公正労働オンブズマン。2012年。
  24. ^アンダーソン 2012、420頁。
  25. ^ ASIC対サマービル＆その他[2009] NSWSC 934、77 NSWLR 110（2009年9月8日）
  26. ^アンダーソン＆ハラー 2014、473ページ。
  27. ^アンダーソン＆ハラー 2014、490頁。
  28. ^アンダーソン＆ハラー 2014、477ページ。
  29. ^フェアワークオンブズマン対ラムジーフードプロセッシングPty Ltd [2011] FCA 1176（2011年10月19日）
  30. ^フェアワークオンブズマン対ラムジーフードプロセッシングPty Ltd（第2号）[2012] FCA 408（2012年4月20日）
  31. ^フェアワークオンブズマン対フォーマイルPty Ltd & Anor [2013] FCCA 682 (2013年6月28日)
「 https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Phoenix_company&oldid=1318271775」より取得