ヨーロッパの税率

これは、ヨーロッパにおける特定の所得階層における最大税率のリストです。法人税、個人税、付加価値税（VAT）の3種類の税金に焦点を当てています。リストに掲載されている国における法人または個人の実際の税負担を示すものではありません。

グラフ

概要リスト

記載されている所得税率は、特に断りのない限り、最高税率です。ほとんどの法域では、低所得者層に対してより低い税率が適用されます。一部の国では、中小企業に対してより低い法人税率が適用されています。1980年には、ほとんどの欧州諸国の最高税率は60%を超えていました。今日では、ほとんどの欧州諸国の最高税率は50%を下回っています。[ 1 ]

国 法人税最高所得税率 標準VAT率
アルバニア[ 2 ]15% 23% [ 3 ]20%
アンドラ10% 10% 4.5%
アルメニア[ 4 ]18% 20%（1974年以降に生まれた労働者に適用される年金制度への5%の社会保険料と、軍人保険のための強制信託基金への固定額（収入に応じて最大15,000 AMD）の拠出金が加算されます） 20%
オーストリア25% 55% [ 5 ]20% [ 6 ] （割引率10% + 13%）[ 7 ]
ベラルーシ18% 15% 20% [ 2 ]
ベルギー[ 8 ]25%（中小企業は2018年から10万ユーロの利益に対して20%）[ 9 ]50%（従業員が支払う社会保障費13.07%および雇用主が支払う社会保障費32%を除く） 21%（6%と12%の減額率）[ 6 ]
ボスニア・ヘルツェゴビナ[ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]10% 10% 17%
ブルガリア[ 13 ]10% 10％（国民保険料率（社会保障と健康保険）を除く）は32.7％～33.4％で、そのうち13.78％は従業員が負担し、18.92％～19.62％は事業主が負担する。[ 14 ] [ 15 ]20% [ 6 ]（割引率9%）[ 7 ]
クロアチア18%（中小企業は軽減税率10%） 15%～35.4%（所得と自治体によって異なります） 25%（減税率13%+5%）（減税率9%）[ 7 ]
キプロス12.5% 35% 19%（減額率5%+9%）（減額率9%）[ 7 ]
チェコ共和国21% 34%（税金15%または23%、健康保険4.5%、社会保障6.5%）+雇用主による追加支払い（医療費11.5%、社会保障24.8%） 21%（軽減税率12%）[ 6 ]
デンマーク22% 56%（平均自治体）（従業員が支払う社会保障8%を含むが、デンマーク国教会の信者に課される教会税0.42～1.48%は除く） 25%（旅客輸送および通常月に1冊以上発行される新聞については0%の減税）[ 6 ]
エストニア未配当利益には0%。配当利益には20%の法人税。通常配当には14%。[ 16 ]57.8%（所得税20%＋失業保険税2.4%、雇用主負担0.8%、従業員負担1.6%、雇用主が総賃金の前に支払う社会保障33%）、合計約57.8% 22%（軽減税率9%）[ 6 ]
フィンランド20% 純収入と自治体によって67％から25％で、これには7.8％[ 17 ] [ 18 ] [ 19 ]の社会保険料、従業員失業手当、雇用主失業手当が含まれており、平均18％（2018年）です。[ 17 ]25.5% [ 6 ] [ 20 ]（食料品やレストランは14%、書籍、医薬品、旅客輸送などは10%の軽減税率）
フランス2018年以降は30％（社会保険料を含む）、それ以前は33.3％（350万ユーロ以上が36.6％、3万8千ユーロ未満が15％）[ 21 ]49%（独身納税者の場合は年収25万ユーロ以上、夫婦の場合は年収50万ユーロ以上の場合は45%+4%）[ 22 ] +社会保障税と社会保険料（様々な税率、例えばキャピタルゲイン、利子、配当金は17.2%） 20％（一部の食品、交通機関、文化財など特定のケースでは10％、5.5％、2.1％、0％の軽減税率）[ 6 ] [ 23 ]
ドイツ自治体によって税率は異なり、22.825%（一部の小さな村落）から32.925%（ミュンヘン）です。これには15%の法人税、5.5%の連帯税、そして自治体に支払う営業税が含まれます。 256,304ユーロを超える所得については、47.475%（所得税45%と連帯税5.5%を含む）が課税対象となります。年間所得が9,000ユーロを超える場合、入国税率は14%となります。 19%（特定の食品、書籍、雑誌、花、輸送品の販売などには7%の軽減税率が適用される）[ 6 ]
ジョージア15% 18%
ギリシャ24% 65.67% (40,000ユーロ超の場合は45%、40,000ユーロ超の場合は7.5%の連帯税)+(従業員の場合は社会保障税26.95%、民間専門家の場合は最大47.95%) 24% [ 6 ]（減額率は13%と5%）[ 7 ]
ハンガリー9% 合計: 43.16%

従業員：総給与の33.5％（子供を除いた従業員の総経費：所得税（一律）15％、社会保障：年金10％、現金3％＋現物医療4％、労働市場拠出金1.5％）[ 24 ]

雇用主：総給与に加えて17％（社会税15.5％、研修基金拠出金1.5％）[ 25 ]

27% [ 6 ] [ 26 ] [ 27 ]（減額率は18%と5%）[ 7 ]
アイスランド20% [ 28 ]0～834.707クローネでは36.94%、834.707クローネ以上では46.24%（2017年）[ 29 ]24%（12%減額）[ 28 ]
アイルランド取引収入は12.5%

非営業収入の場合は25%

独身者の場合は40,000ユーロ超、既婚者の場合は49,000ユーロ超に対して40%。加えて、USC（ユニバーサルソーシャルチャージ）は、70,044ユーロまでの収入に対して4.5%、残りの収入に対して8%。社会保険料は4%。 23% [ 30 ]
マン島0% [ 31 ]20％プラス国民保険12.8％未満[ 31 ]英国と同じ（下記参照）[ 32 ]
イタリア27.9%（24%＋市町村3.9%） 45.83%（最高所得税43%＋地方所得税2.03%＋市町村所得税0.8%）[ 33 ]22% [ 6 ]（減額率10%、5%、4%）[ 7 ]
ラトビア配当利益には20%の法人税。未配当利益には0%。中小企業には15% [ 34 ]20%（所得税）[1] 35.09%（社会保険）[ 35 ]合計55.09% 21％（減額率は12％と0％）[ 36 ]
リヒテンシュタイン12.5% [ 37 ]28%（最大8%の国税と20%の市税）に納税者の純資産の4%を加えた額が富裕税と同じ税率となります。キャピタルゲインには0%。 8% / 2.5% (2017年12月31日まで)

7.7% / 2.5% (2018年1月1日から) [ 38 ]

リトアニア15％（中小企業は5％）[ 39 ]44.27%（実効税率：34.27%社会保険（名目上は雇用主負担1.77%+従業員負担19.5%+1.8%から3%の任意積立金）、20%所得税 21%（減額率5%、9%）[ 7 ]
ルクセンブルク24.94%（商業活動）、知的財産収入、ロイヤルティに対しては5.718%。 45.78%（所得税42%＋所得税に加算される連帯税9%）[ 40 ]17% [ 6 ]（減額率3%、8%、14%）[ 7 ]
マルタ35％（6/7または5/7の税金還付は、ほとんどの企業で実効税率5％または10％となる[ 41 ]） 35%（従業員は健康保険、年金、教育などの社会保障費として10%を追加負担し、雇用主は各種社会保障費として10%を追加負担する） 18% [ 6 ]（生活必需品（食料品、水道、処方薬、医療機器・用品、公共交通機関、子供の教育費）については5%、7%、0%の減税）[ 7 ]
モナコ0%（モナコ国内の収益が75%以上）または33.33% [ 42 ]
モルドバITビジネスでは12％または7％[ 43 ]
モンテネグロ9% [ 44 ]12.65%（所得税11%＋市町村への所得税請求額の15%）[ 44 ]21% [ 44 ]
オランダ最初の20万ユーロの利益に対しては19％、残りに対しては25.8％です。[ 45 ]49.5% [ 46 ]（所得が98,604ユーロ以下の場合の所得控除を除く[ 47 ]） 21% [ 48 ]（一部の商品・サービスについては9%と0%の軽減税率）
北マケドニア[ 49 ]10% 37% [ 50 ]（所得税10%、強制加入の国家年金18%、強制加入の公的健康保険7.3%、強制加入の失業保険1.2%、強制加入の個人傷害保険0.5%を含む） 18%
ノルウェー[ 51 ] [ 52 ]22% [ 53 ]46.4%（雇用主による社会保障拠出金14.1%を含むと53.0%。全税金には年金基金への支払い8.2%が含まれる）。 25％（食料品は15％、交通・文化は10％の軽減税率）
ポーランド19%（2019年1月1日以降、中小企業は9%の軽減税率） 12% 最大 120,000 PLN（2022 年 7 月 1 日から）税額控除額 3,600 PLN を差し引いた額

12万ズウォティを超える部分の32％、最初の12万ズウォティまでは10,800ズウォティ、12万ズウォティを超える部分の32％[ 54 ]

課税所得総額の1,000,000ズウォティを超える剰余金に対して36% [ 55 ]

年金保険：給与ベースの9.76％（合計19.52％の半分、残りの半分は事業主負担）。障害保険：給与ベースの1.5％（残りの6.5％は事業主負担）。疾病保険：給与ベースの2.45％、全額従業員負担。健康保険：給与ベースの9％、全額従業員負担。[ 56 ]

特定の暦年における退職金および障害保険の拠出金の年間賦課基礎額は、当該暦年の国民経済における予測平均月給の30倍に相当する額を超えてはならない。[ 57 ] 2024年には、234,720.00ズウォティ（基礎額の年間限度額）となる。[ 58 ]

23%（5%と8%の減額率）[ 6 ]
ポルトガル21% + 利益に応じて3～9% 48% + 5% の連帯保険料 + 11% の社会保険料（従業員負担） + 23.75%（会社負担の社会保険料） 23%（減額率は13%と6%）
ルーマニア収益が100万ユーロ未満かつ従業員が1人以上の場合：全売上高の1％＋配当金の8％収益が100万ユーロ超または従業員がいない場合：利益の16％＋配当金の8％ 従業員：41.5％[所得税10％（総所得から年金・健康保険控除を差し引いた額）、年金拠出金25％（総所得から）、健康保険拠出金10％（総所得から）] - 総所得が3,600ルーマニア・レイ未満の場合は、課税所得から最大1,310ルーマニア・レイまでの個人控除が受けられます。雇用主：2.25％（強制労働保険）[ 59 ]19%（軽減税率9%と5%）[ 60 ]
ロシア20% 43％（所得税13.0％、年金基金拠出義務22.0％、失業保険2.9％、国民皆保険5.1％）[ 61 ]20%
セルビア15% 52%（キャピタルゲイン税15%、標準所得税率10%、従業員による追加拠出：国年金基金13%、国健康保険基金6.5%、失業基金0.5%、雇用主による追加拠出：国年金基金11%、国健康保険基金6.5%、失業基金0.5%、拠出上限額（月々変動）、高給取りに対する追加税（平均給与の3倍を超えると10%、6倍を超えると15%））、[ 62 ] [ 63 ] [ 64 ]20％（10％の軽減税率）
スロバキア21% [ 65 ]50%（所得税19% + 年間所得35,022.31ユーロを超える部分に対する25%、従業員による強制健康保険4%、雇用主による10%の追加拠出、従業員による社会保障9.4%、雇用主による25.2%） 23% [ 66 ]（一部のサービスについては19%、5%、0%の割引率[ 67 ]）
スロベニア[ 68 ]19% 50% 22% [ 6 ]（軽減税率9.5%） – 2013年7月1日から
スペイン25%

カナリア諸島では4％[ 69 ]

所得税率は最大45%です。従業員負担金（社会保障税6.35%）、年金拠出税4.7%、失業税1.55%、労働者研修税0.1%は含まれません。雇用主負担金（社会保障税23.6%）、失業税5.5%、労災保険税3.5%（またはそれ以上）、労働者研修税0.06%、FOGASA税（企業倒産時の雇用税）0.2%は含まれません。 21% [ 6 ]（減額率は10%と4%）
スウェーデン20.6% 55.5% [ 70 ] （給与税31.42% [ 71 ]を除く） 25% [ 6 ]（減額率は12%と6%）
スイス16.55% 22.5%（ツーク州、ヴァルヒヴィル自治体）から46%（ジュネーヴ州）、平均税率は34%。これらの税には、所得に基づかない私的な社会保障は含まれない（例：[ 72 ]） 。8% / 2.5% (2017年12月31日まで)

7.7% / 2.5% (2018年1月1日から2023年12月31日まで) [ 73 ] 8.1% / 2.6% (2024年1月1日から) [ 74 ]

ウクライナ18% 41.5%（所得税18%、軍事税1.5%、社会保険料税22% [2]） 20%
イギリス25%（総利益が25万ポンド未満の場合は19%） 47%（所得税45% + 国民保険料2%）。雇用主の国民保険料給与税13.8%は含まれません。スコットランドでは、最高限界税率は49%（所得税47% + 国民保険料2%）です。

100,000ポンドから125,140ポンドの収入については、従業員は40%の高税率所得税＋非課税個人控除の廃止＋2%の国民保険（実質67%の限界税率）を支払います。

配当所得の最高税率は39.35%です。キャピタルゲインの最高税率は、証券の場合は20%、不動産所得の場合は28%です。不動産所得には国民保険料は課されませんので、125,140ポンドを超える金額に対してのみ、45%の所得税が課されます。

20％（住宅エネルギーと改修は5％の軽減税率、生活必需品（食料品、水道、処方薬、医療機器・用品、公共交通機関、子供服、書籍、定期刊行物）は0％）[ 6 ]

国別の情報: 所得税区分

オーストリア

オーストリアの所得税は、オーストリア所得税法（Einkommensteuergesetz - EStG） 第33条によって定められています。

年収 [€] 税率[%]
0 - 12,816 0
12,816 - 20,818 20
20,818 - 34,513 30
34,513 - 66,612 41
66,612 - 99,266 48
99,266 - 1,000,000 50
1,000,000以上 55

2024年末まで、100万ユーロを超える所得には追加税（55%）が課せられます。出典

ベルギー

[ 75 ]

年収 [€] 税率[%]
0～9050 0
9050 – 22590 25
22590 – 32950 40
32950 – 50410 45
>50410 50

クロアチア

年収[€] 税率
47,780.21未満 20
47,780.21以上 30

デンマーク

フィンランド

フィンランドの所得税総額には、純給与額に基づく所得税、従業員失業手当、雇用主失業手当が含まれる。[ 18 ] [ 19 ] 税率は、年間13 ke（25%から48%）、年間29 keで55%と、段階的に上昇し、最終的には年間83 keで67%に達する。一方、年間127 keで65%までわずかに減少する。中間所得者は、雇用主が労働に投入する100ユーロごとに44ユーロを受け取る。GPは、雇用主が労働に投入する追加100ユーロごとに33ユーロしか受け取れない。一部の情報源、例えばVeronmaksajat組織では、雇用主失業手当が含まれていない。[ 76 ] [ 77 ]

年収 税率（雇用主の失業手当を含む）
1万3000ユーロ 25%
3万3000ユーロ 57%
4万7000ユーロ 60%
8万3000ユーロ 67%
9万4000ユーロ 66%
12万7000ユーロ 65%

フランス

フランスの所得税は世帯人数によって異なります。課税所得は世帯に属する人数で割られます。大人1人は1人とみなされ、最初の2人の子供はそれぞれ半分ずつとみなされます。3人目以降の子供は1人ずつとみなされます。したがって、大人2人と子供3人の世帯は、税務上は4人世帯とみなされます。

以下の料金には 17% の社会保障費は含まれません。

年収以上 年収は以下 税率[ 78 ]
0ユーロ 5,963ユーロ 0%
5,963ユーロ 11,896ユーロ 5.5%
11,896ユーロ 26,420ユーロ 14%
26,420ユーロ 70,830ユーロ 30%
70,830ユーロ - 41%

ドイツ

ドイツの所得税は5つの所得税区分で構成されており、最初の2つは完全な累進税率に基づき、残りは定率税率です。課税所得は、労働所得から個人控除と児童控除を差し引いた金額です。さらに、ドイツの納税者はその他の控除を請求できます。

  • 個人控除額：大人1人あたり9,000ユーロ
  • 児童手当：子供1人あたり7,428ユーロ
年収以上 年収は以下 2018年の限界税率[ 79 ]
0ユーロ 9,000ユーロ 0%
9,000ユーロ 13,996ユーロ 14% − 23.97%
13,996ユーロ 54,949ユーロ 23.97% − 42%
54,949ユーロ 26万532ユーロ 42%
26万532ユーロ - 45%

ドイツでは、夫婦は共同で課税されます。つまり、夫婦の税負担額は、夫婦の平均所得を差し引いた税率の2倍になります。累進課税のため、夫婦の所得が異なる場合でも、共同で申告することで税負担が一律に軽減されます。

イタリア

  • 個人控除額：大人1人あたり800ユーロ
  • 子供1人あたりの手当：1,120ユーロ
年収上記 年収は以下 税率[ 80 ]
0ユーロ 1万5000ユーロ 23%
1万5000ユーロ 2万8000ユーロ 27%
2万8000ユーロ 5万5000ユーロ 38%
5万5000ユーロ 7万5000ユーロ 41%
7万5000ユーロ - 43%

オランダ

オランダでは、所得税（Inkomstenbelasting、ボックス1）と社会保障拠出金が給与税に統合されています。個人所得税の非課税控除はありませんが、個人所得税および労働所得税の控除により、所得税の支払額が減額されます。

2020年以前は所得税は4つの区分で評価されていましたが、2020年現在では3つ（実質的には2つ）に簡素化されています。2023年現在、所得税率は次のとおりです。[ 81 ]

年収以上 年収は以下 税率（従業員の社会保障を含む）
0ユーロ 7万3031ユーロ 36.93%
7万3031ユーロ - 49.50%*
  • 所得に応じた控除および税額控除は、98,604 ユーロまでの所得に適用されます。

ポルトガル

ポルトガルの所得税は、地域（本土、アゾレス諸島、マデイラ諸島のどの地域に住んでいるかによって税率が異なります）、婚姻状況、扶養家族の数など、さまざまな要因によって異なります。

簡略化のため、主要な税率区分の概要を以下に示します。

課税所得 税率（本土） 税率（マデイラ） 税率（アゾレス諸島）
最大7,091ユーロ 14.5% 11.6% 10.15%
7,091ユーロと10,700ユーロ 23% 20.7% 17.25%
10,700ユーロと20,261ユーロ 28.5% 26.5% 21.38%
20,261ユーロと25,000ユーロ 35% 33.75% 28%
25,000ユーロと36,856ユーロ 37% 35.87% 29.6%
36,856ユーロと80,640ユーロ 45% 44.95% 36%
80,640ユーロ以上 48% 48% 38.4%

80,640ユーロから250,000ユーロまでの所得には2.5%の連帯税が課されます。250,000ユーロを超える所得にはさらに5%の税率が課されます。

スペイン

スペインの所得税には、個人所得税の非課税控除と子供一人当たりの控除が含まれます。2012年には、財政均衡を図る緊縮財政の一環として、一時的な特別付加税が導入されました。個人所得税の控除額は現在5,151ユーロです。

  • 第1子 €1,836
  • 2人目の子供 €2,040
  • 3人目の子供 €3,672
  • 4位以下 €4,182
年収以上 年収は以下 税率（臨時加算を除く） 税率（臨時加算税を含む）[ 82 ]
0ユーロ 5,150ユーロ 0% 0%
5,150ユーロ 17,707.20ユーロ 24% 24.75%
17,707.20ユーロ 33,007.20ユーロ 28% 30%
33,007.20ユーロ 53,407.20ユーロ 37% 40%
53,407.20ユーロ 12万2000ユーロ 43% 47%
12万2000ユーロ 175,000.20ユーロ 44% 49%
175,000.20ユーロ 30万20ユーロ 45% 51%
30万20ユーロ - 47% 52%

イギリス

英国の所得税は、2023/24年度の税率区分に基づいています。現在の所得に対する非課税限度額は12,570ポンドです。この控除額は、100,000ポンドを超える所得2ポンドごとに1ポンドずつ減額され、100,000ポンドから125,140ポンドまでの所得に対しては実効税率が60%となります。

年収 税率[ 83 ]
その上 まで
0ポンド 12,570ポンド 0%
12,570ポンド 50,270ポンド 20%
50,270ポンド 125,140ポンド 40%
125,140ポンド — 45%

参照

参考文献

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出典

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