信託会社
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信託会社とは、信託や代理機関の受託者、受託者、または代理人として機能する法人です。専門信託会社は、独立して所有されている場合もあれば、銀行や法律事務所などが所有していることもあり、様々な種類の信託の受託者となることを専門としています。
「信託」という名称は、受託者、つまり他人に代わって金融資産を管理する人として行動する能力を指します。資産は通常、信託の形で保有されます。信託とは、受益者が誰であり、その資金の用途が何であるかを明記した法的文書です。
受託者は、投資を管理し、記録を保管し、資産を管理し、裁判所の会計を作成し、請求書の支払い（信託の性質による）、医療費、慈善寄付、相続、またはその他の収入と元本の分配を行います。[ 1 ]
遺産管理
信託会社は、遺言執行者または遺言執行人の個人代表として指定することができます。遺言執行者の故人の遺産整理における責任には、債務の回収、債務および税金の請求の解決、裁判所への資産報告、そして受益者への財産分配が含まれます。
相続計画は通常、相続税と遺言検認費用を最小限に抑えるために、クライアントの財産管理計画も支援します。米国では、信託会社の主な収益源の一つは、相続税を最小限に抑えることを目的とした様々な保険商品の販売による手数料です。
信託役員は、未成年者が成人するまでその財産を管理する後見人として、または自分の財政を管理できない成人の財産を管理する後見人として、後見人および財産管理人サービスを提供する場合があります。
環境および歴史保存信託
信託会社の中には、未成年者や受託者個人の利益のためだけではなく、自然や史跡の保護のために設立されるものもあります。
資産運用管理
信託部門は、証券市場に関するアドバイス、投資戦略およびポートフォリオの管理、不動産の管理、貴重品の保管などの投資管理を提供します。
エスクローサービス
信託会社は、エスクローサービスの提供、教育資金や退職資金の投資、または米国の不動産の売却による現金が代替地の購入に使用されるまで信託される (税務上の理由により) 1031 Exchange収益の保有を行うこともあります。
法人信託サービス
信託会社は、法人信託サービスも提供する場合があります。法人信託サービスは、受託者としての立場から、企業の債務管理を支援するサービスです。例えば、通常の銀行融資では、貸し手は通常、企業に資金を貸し出し（通常は「コベナンツ」と呼ばれる条件を付帯）、企業から毎月支払いを受け取り、企業が合意した条件（例えば、利益と費用の比率が一定額以上であること）をすべて満たしていることを確認するために、企業の財務状況を監視します。しかし、大企業の多くは銀行からではなく、債券の発行によって資金を借り入れます。企業が債券を発行する場合、法人信託会社は企業からの支払いの受領（債券保有者に渡される）を担うことができ、また、企業がコベナンツを遵守していることを確認するために監視する機関でもあります。企業が倒産した場合、法人信託会社は債券保有者の利益を代表し、融資金を可能な限り回収するために行動します。
カナダの銀行サービス
カナダでは、信託会社は歴史的に、大手5行と多くの同様のサービスを提供してきました。信託会社は法的には銀行ではありませんが、「準銀行」の地位を有しており、米国の貯蓄貸付組合、英国の住宅金融組合、あるいは信用組合などの他の非銀行預金取扱機関と法的に非常に近い位置にあります。
カナダ金融機関監督庁によると、「信託会社および貸付会社は、州法または連邦法に基づいて運営され、銀行と同様の業務を行う金融機関である」[ 2 ] 。預金およびGICは、銀行預金と同様に、カナダ預金保険公社によって保険がかけられている[ 3 ] 。
カナダの信託会社および貸付会社は、名目上、個人預金の受け入れや社債の発行はできませんが、信託預かり金を受け入れることは可能です。預かり金は要求に応じて、または通知後に返済可能です。信託会社が預金者に当座預金特権を与えることを禁じる法律はないため、実質的に信託会社は預金者が銀行の貯蓄口座や当座預金口座と同様に扱える資金を自由に受け入れることができます。[ 4 ]そして、信託会社はこれらの資産（法的に義務付けられた部分準備金を差し引いたもの）を用いて、住宅ローンなどの担保付き融資を行うことができます。
カナダの個人向け銀行業界ではかつては一般的だった独立型の個人向け信託会社が姿を消しつつある。最大手の金融機関が大手銀行による統合や買収の餌食になっているケースが増えている。顕著な例としては、カナダ・トラスト（1864年ヒューロン・アンド・エリー貯蓄貸付組合として設立、 2000年にトロント・ドミニオン銀行が買収）、モントリオール・トラスト・カンパニー（1889年設立、1994年にスコシアバンクが買収）、ナショナル・トラスト・カンパニー（1898年設立、1997年にスコシアバンクが買収）[ 5 ]、ロイヤル・トラスト（1892年設立、 1993年にカナダロイヤル銀行が買収）などがある。エクイタブル・トラスト・カンパニー、B2Bトラスト、シビル・サービス・ローン・コーポレーションなど、少数の小規模または専属の信託貸付会社は再編され、法的に連邦規制銀行となった。
銀行とは異なり、カナダの信託会社は遺産、信託、年金制度の管理を行うことができます。銀行は、別途設立された信託子会社を通じてのみこれらの業務を行うことはできません。[ 6 ] 2023年時点で、カナダには連邦規制対象の信託会社が43社ありましたが[ 7 ]、その多くは銀行やその他の機関によって子会社として所有または支配されていました。
参照
参考文献
- ^ワンダ・ティボドー「持株会社と信託会社の違い」2017年6月23日閲覧。
- ^金融機関監督官局（2012年7月26日）「信託会社および貸付会社」www.osfi-bsif.gc.ca
- ^カナダ預金保険公社。「破綻の歴史」。
- ^ 「アルバータ法レビュー › vol 10 no 2 › 1972 CanLIIDocs 64」。
- ^ 「ナショナル・トラスト・カンパニー | スコシアバンク」www.scotiabank.com。
- ^ 「預金取扱機関：銀行、信託会社、信用組合」。
- ^金融機関監督庁（2012年10月30日）「規制対象者」www.osfi-bsif.gc.ca
