燃料税

燃料税（ガソリン税、ガス税、燃料税とも呼ばれる）は、燃料の販売に課される物品税である。ほとんどの国では、燃料税は輸送用の燃料に課せられる。燃料税の収入は輸送プロジェクトに充てられるか、または担保に供されることが多く、その場合、燃料税は利用料とみなされる。他の国では、燃料税は一般歳入源となっている。燃料税は、環境の持続可能性を促進するために環境税として使用されることもある。燃料税は、内国歳入庁などの政府機関によって逆進税とみなされることが多い。[ 1 ]

農業用車両の燃料、およびディーゼル燃料に類似した家庭用暖房用燃料には、通常より低い税率が適用されます。これらの燃料は、輸送用途に使用されないように着色される場合があります。

航空燃料は通常、地上車両用燃料とは異なる税率で課税されます。ジェット燃料と航空ガソリンは異なる税率が適用される場合があります。米国や欧州連合など多くの地域では、商用航空燃料は免税となっています。

ガスなどの他の燃料や石炭などの固形燃料にも課税される場合があります。

消費税または付加価値税が課せられる国では、燃料税に加えてこれらの税金が課される場合があります。税率は燃料の種類や場所によって異なります。

エネルギー政策における役割

輸送燃料への課税は、汚染や地球温暖化の可能性を軽減し、エネルギーを節約する手段として提唱されてきました。化石燃料への課税を引き上げると、ガソリンは天然ガス、バイオディーゼル、電気バッテリーなどの他の燃料と同等の価格になり、全国各地への商品輸送コストの上昇により、インフレという形で消費者に負担がかかります。

支持者たちは、自動車は使用する道路の費用を負担すべきだと主張し、大量輸送プロジェクトには利用税を適用すべきではないと主張している。

気候変動に関する政府間パネル、国際エネルギー機関、国際通貨基金、世界銀行は、ガソリン消費の社会的・環境的コストに対抗するため、各国政府にガソリン税率の引き上げを求めている。[ 2 ]燃料税は暗黙の炭素価格設定になり得る。[ 3 ]

税率

ディーゼルとガソリンの国際ポンプ価格は、ブルームバーグLP [ 4 ]を含むいくつかのウェブサイトによって追跡されています。価格の違いは主に税制の違いを反映しています。

ネイチャー誌の研究によると、2003年から2015年の間にガソリン税が増加した国は減少した国を上回ったものの、低税率の国での消費量の増加により、世界平均のガソリン税は減少したことが明らかになった。[ 2 ]

OECD諸国における燃料税2010 [ 5 ]

アジア

中国

中国のガソリン税は、2003年から2015年にかけて、二酸化炭素排出量上位20カ国の中で最も増加した。 [ 2 ]

中国では、燃料税は非常に論争の的となっている。国務院が国道幹線道路網の財源確保のために燃料税を導入しようとした試みは、主に農家への影響を懸念する全国人民代表大会の強い反対に遭った。これは、立法府がその権限を行使した稀な事例の一つである。[ 6 ]

香港

以下は香港における様々な燃料に対する燃料税率の一覧である: [ 7 ]

  • 航空燃料：HK$6.51
  • 軽油：HK$2.89
  • 有鉛ガソリン：HK$6.82
  • 無鉛ガソリン：HK$6.06
  • 超低硫黄ディーゼル：HK$2.89
  • ユーロVディーゼル：HK$0

シンガポール

以下はシンガポールにおける様々な燃料に対する燃料税率の一覧である。[ 8 ]

  • 98オクタン以上のガソリン：1リットルあたりS$0.79
  • 92～95オクタンガソリン：1リットルあたりS$0.66

インド

インドでは、燃料価格は州によって異なりますが、中央政府の税金は依然としてガソリン価格の一部を占めています。中央政府と州政府の税金は、ガソリン価格のほぼ半分を占めています。中央政府は様々な税金を課しており、最終的な価格の約10～20%を占めています。州政府の税金は州によって異なりますが、平均すると最終的な価格の約17～20%を占めています。結果として、ガソリン価格の約50～60%が、様々な税金の形で政府に支払われることになります。

例えば、デリーでは、2021年2月18日現在、ガソリン価格は1リットルあたり89.54ルピー（1.10米ドル）です。このうち32.98ルピー（39米ドル）は物品税と関税としてインド中央政府に支払われます。19.32ルピー（23米ドル）は州政府に売上税と入国税として徴収されます。したがって、各種税金として合計52.30ルピー（62米ドル）が徴収され、これは総価格の約58%を占めます。[ 9 ]

イスラエル

イスラエルでは、燃料税は1リットルあたり1.35米ドルで、これには直接燃料税と付加価値税が含まれます。これはガソリン価格の78%に相当します。[ 10 ]

ヨーロッパ

2003年のエネルギー課税指令により、欧州連合（EU）内の商用飛行ではジェット燃料税は禁止されている。[ 11 ]国内線や加盟国間の協定によって課税することは可能であるが、そのような協定は存在しない。

フランス

2017年時点で、ガソリンの物品税は1リットルあたり0.651ユーロ（地域によって価格は0.407ユーロから0.6682ユーロの範囲）であった。付加価値税率が20%の場合、ガソリンの総価格に占める税金の割合は63.9%であった[ 12 ]。軽油の物品税は1リットルあたり0.531ユーロ（0.5307ユーロから0.5631ユーロ）であった。付加価値税率が20%の場合、軽油の総価格に占める税金の割合は59.3%であった[ 13 ]。

フランス本土の関税領域外で商業飛行に従事する航空機で使用される石油製品は、すべての関税と国内税が免除されます。[ 14 ]最近、ディーゼル燃料税の23％の値上げはフランスの主要都市で深刻な抗議を引き起こし、混乱と損害を残しました。[ 15 ]抗議の前に、フランス政府は2022年にガソリン税とディーゼル税の両方を1リットルあたり0.78ユーロまで引き上げると予想していました。[ 16 ]

ドイツ

ドイツの燃料税は、超低硫黄軽油が1リットルあたり0.4704ユーロ、従来の無鉛ガソリンが1リットルあたり0.6545ユーロで、これに燃料自体に対する付加価値税（19%）と燃料税が加算されます。これらを合計すると、超低硫黄軽油は1リットルあたり1.12ユーロ（1ガロンあたり4.24ユーロ、1ガロンあたり5.09ユーロ）、無鉛ガソリンは1リットルあたり1.27ユーロ（1ガロンあたり4.81ユーロ、1ガロンあたり5.77ユーロ）となります（2019年12月現在）。

ルクセンブルク

2023年1月以降、ガソリンは1リットルあたり0.53799ユーロ、軽油は1リットルあたり0.42875ユーロの税率で課税され[ 17 ] 、合計価格に17%の付加価値税（VAT）が加算されます。2022年以降、政府によって「最高燃料価格」が設定され、95ユーロのガソリンは1リットルあたり1.473ユーロ、軽油は2025年3月20日以降1リットルあたり1.436ユーロに制限されます[ 18 ] 。

オランダ

オランダでは燃料の販売に物品税が課せられる。2015年現在、ガソリン物品税は1リットルあたり0.766ユーロ、ディーゼル物品税は1リットルあたり0.482ユーロ、LPG物品税は1リットルあたり0.185ユーロである。[ 19 ] 2007年の燃料税は1リットルあたり0.684ユーロ（1米ガロンあたり2.59ユーロ、1英ガロンあたり3.11ユーロ）であった。これに加えて燃料価格全体に対して21%の付加価値税（VAT）が加算されるため、オランダの税金は世界でも最も高い水準となっている。合計すると、税金はガソリン価格の68.84%、ディーゼル価格の56.55%を占める。[ 20 ] 1995年にオランダグルデン25セント（0.11ユーロ）の物品税が引き上げられ、コック・クォーター（ガソリン1リットルあたり0.08ユーロ、ディーゼル1リットルあたり0.03ユーロの引き上げ）は、当時の首相ウィム・コックによって、道路建設と道路および公共交通機関の維持管理に使用するために 特別に確保されました。

ノルウェー

自動車燃料には道路使用税と二酸化炭素税の両方が課せられます。ガソリンの道路使用税は1リットルあたり4.62ノルウェークローネ、二酸化炭素税は1リットルあたり0.88ノルウェークローネです。自動車用ディーゼルの道路使用税は、鉱油の場合は1リットルあたり3.62ノルウェークローネ、バイオディーゼルの場合は1リットルあたり1.81ノルウェークローネです。鉱油の二酸化炭素税は1リットルあたり0.59ノルウェークローネです。[ 21 ]

ポーランド

ポーランドでは、ガソリンスタンドで請求される最終ユーザー価格の半分が、3 つの異なる税金に充てられます。

  • akcyza（物品税を意味する）
  • opłata paliwowa (燃料税の意味)
  • 付加価値税「VAT」23％（akcyzaとopłata paliwowaの概要とガソリン価格から）

物品税と燃料税は欧州委員会法で定められているため、EU加盟国ではこれより低い税率を設定することはできません。しかし、ポーランドではこのEU最低税率よりもさらに高く設定されており、これは元財務大臣が推進した政策です。[ 22 ]

ロシア

鉱物資源採掘税（2008～2009年）：

  • 石油: 1000 RUR/t ～ 13800 RUR/t の範囲で変動。中間 MRET 3000 RUR/t (0.058 €/l = 0.284 $/gal)。
  • 天然ガス：147 RUR/1000m 3 (4 €/1000m 3 )。
  • 石油ガス：なし

2008～2009年の自動車燃料に対する物品税：

  • RON >80: 3629 RUR/t. (0.071 €/l = 0.343 $/US gal)
  • RON <=80: 2657 RUR/t. (0.052 €/l = 0.251 $/US

その他の燃料（航空ガソリン、ジェット燃料、重油、天然ガス、自動車ガスなど）の価格には物品税はかかりません。

付加価値税 - 燃料と税金の 18%。

完全な税率は自動車燃料価格の約 55% です (産業エネルギー省の 2006 年データ)。

スウェーデン

スウェーデンの燃料税は、炭素税とエネルギー税で構成されています。2018年7月1日以降、合計税額（付加価値税を含む）は、ガソリン1リットルあたり8.425クロ​​ーナ、ディーゼル1リットルあたり7.425クロ​​ーナとなります。[ 23 ]

イギリス

2022年3月23日から、英国の道路燃料である無鉛ガソリン、ディーゼル、バイオディーゼル、バイオエタノールの税率は1リットルあたり0.5295ポンド（1ガロンあたり2.41ポンド、1ガロンあたり2.00ポンド）となる。[ 24 ]

燃料価格と関税には20%の付加価値税が課されます。また、車両の理論上の1キロメートルあたりのCO2排出量に応じて、実際に消費された燃料の量に関係なく、自動車物品税も課されます。

農業車両や建設車両で使用されるディーゼルは赤色（レッドディーゼル）で、税金が大幅に軽減されており、現在は1リットルあたり0.1133ポンド（1ガロンあたり0.515ポンド、1ガロンあたり0.429ポンド）となっている。[ 24 ]

国際航空に使用されるジェット燃料には関税も付加価値税もかかりません。[ 25 ]

北米

カナダ

カナダの燃料税は地域によって大きく異なります。平均して、スタンドでのガソリン価格の約3分の1が税金です。ガソリンとディーゼルに対する物品税は、連邦政府と州政府の両方、および一部の自治体（モントリオール、バンクーバー、ビクトリア）によって徴収され、合計物品税はユーコン準州の16.2セント/リットル（73.6セント/英ガロン）からバンクーバーの30.5セント/リットル（1.386ドル/英ガロン）まで異なります。さらに、連邦政府と一部の州政府（ニューファンドランド・ラブラドール州、ノバスコシア州、ケベック州）は、小売価格と物品税に加えて、売上税（GSTとPST ）を徴収しています。[ 26 ]

アメリカ合衆国

燃料税（2022年）
  連邦税
  州税

アメリカで最初にガソリン税を制定したのは1919年のオレゴン州でした。 [ 27 ]コロラド州、ノースダコタ州、ニューメキシコ州もその後すぐに続きました。1929年までに、当時存在した48州すべてが何らかのガソリン税を制定しました。[ 28 ] 現在、アメリカの燃料税は州によって異なります。ガソリンに対する連邦物品税は1米ガロンあたり18.4セント（4.9セント/L）、ディーゼル燃料は1米ガロンあたり24.4セント（6.4セント/L）です。 2016年7月現在、州税と地方税によりガソリンには平均29.78セント、ディーゼルには29.81セントが加算され、米国の平均燃料税はガソリンが1米ガロンあたり48.18セント（12.73セント/リットル）、ディーゼルが1米ガロンあたり54.21セント（14.32セント/リットル）となっている。[ 29 ]

州税と地方税の数字には、ガロン当たりの固定税と、販売価格のパーセンテージとして課税される変動税が含まれています。州レベルの燃料税については、19の州とコロンビア特別区が何らかの変動税を課しています。[ 30 ]残りの31の州では、ガロン当たりの税率はインフレ、ガソリン価格、その他の要因に連動しておらず、税率は法律によってのみ変更されます。2016年7月時点で、21の州では10年以上ガロン当たりのガソリン税率が引き上げられていません。[ 31 ]

燃料税は一般的に「道路使用税」と称され、オフロードでの農業や海洋利用などは対象外となっているため、各州は、燃料の購入場所を問わず、州内を走行する商用事業者に対し、その州で燃料を購入したかのように課税します。ほとんどの商用トラック運転手は、必要な書類処理を代行する代理人を雇っています。報告されるのは、各州で徴収された税額、各州に支払うべき税額、各州の純税額、そして事業者が申告を行う拠点管轄区域から事業者に支払われるべき、または事業者に還付されるべき全州を合わせた純税額です。事業者は、遵守を証明する書類を携帯します。加盟管轄区域である米国の州とカリフォルニア州の州は、申告情報を相互に送信し、IFTAが設立しモルガン・スタンレーが運営するクリアリングハウスを介した一括送信、または他の加盟管轄区域との個別送金によって、純税額残高を決済します。[ 32 ]

オセアニア

オーストラリア

オーストラリアの燃料税制度は、固定税と変動税の両方を特徴とする点でカナダと非常に似ていますが、税額控除や特定の物品税免除燃料 などの免除の場合には異なります。

2018年10月以降、オーストラリアの燃料税は、ガソリンと超低硫黄軽油が1リットルあたり0.412豪ドル（従来の軽油は1リットルあたり0.412豪ドル）、LPGが1リットルあたり0.282豪ドルとなっています。2000年以降、燃料税に加えてGST（物品サービス税）も課税され、2015年からは年2回算出されるCPI（消費者物価指数）と呼ばれるインフレ率が燃料税に加算されています。[ 33 ] [ 34 ]

ニュージーランド

ニュージーランドにおける燃料税は、ニュージーランド税関が国内に持ち込まれる貨物に課す物品税とみなされます。燃料税の内訳は、経済開発省によって公表されています。 2012年8月1日現在の物品税は1リットルあたり50.524セント（ガソリンはNZ $2.30/英ガロン、米ガロンは$1.91）です。さらに、国の強制的な事故補償公社の自動車口座には、1リットルあたり9.9セント（45セント/英ガロン、37セント/米ガロン）が拠出されます。バイオ混合ガソリンのエタノール成分には現在、物品税はかかりません。これは2012年に見直される予定です。ディーゼルはポンプで課税されませんが、総重量3.5トンを超える車両、およびガソリン、LPG、CNGのいずれかの組み合わせで完全に駆動されていない車両を運転する道路利用者は、代わりに道路使用料を支払う必要があります。その後、商品およびサービス税（15％）が、商品の価値とさまざまな税金の合計に適用されます。2007年7月25日、運輸大臣アネットキングは、2008年7月1日から徴収されたすべての燃料税を国家陸上交通計画に充当すると発表した。[ 35 ]

アフリカ

南アフリカ

南アフリカは2020年12月から燃料税を課しており、1リットルあたり（無鉛93オクタン、内陸）の燃料税は、燃料税3.37ランド、道路交通事故基金税1.93ランド、関連費用3.12ランド、基本燃料価格5.81ランドで構成され、合計14.23ランドとなっている。（R = 南アフリカランド（ZAR） 2020年12月現在、1米ドルあたり約15ランド） [ 36 ]

参照

参考文献

  1. ^ 「テーマ3：税金の公平性 - レッスン5：税金が私たちに与える影響」（PDF）。内国歳入庁。
  2. ^ a b c Ross, Michael L.; Hazlett, Chad; Mahdavi, Paasha (2017). 「ガソリン税と補助金に関する世界的な進歩と後退」 . Nature Energy . 2 (1): 16201. Bibcode : 2017NatEn...216201R . doi : 10.1038/nenergy.2016.201 . S2CID 157840070 . 
  3. ^ 「トルコにおける炭素価格設定」（PDF） .
  4. ^ 「世界のガソリン価格」ブルームバーグニュース。
  5. ^ガソリン税、エコノミスト、2010年9月25日、110ページ
  6. ^ Jia, Hepeng (2009年1月8日). 「中国、燃料税で決断」 . Chemistry World. 2016年12月30日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2016年12月30日閲覧。
  7. ^課税対象商品条例（第109章）、附則1第3部
  8. ^ “2021年度予算：ガソリン税率が1リットルあたり最大15セント引き上げ” . 2021年2月16日. 2022年10月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2022年4月4日閲覧。
  9. ^ 「ガソリンとディーゼルにはいくら税金がかかる？内訳はこちら」 Mint 、 2021年1月14日。
  10. ^ 「燃料価格は下落しているが、イスラエルは燃料税で世界をリードしている」 2020年4月5日。
  11. ^ 「2003年10月27日の理事会指令2003/96/EC、エネルギー製品および電力への課税に関する共同体の枠組みの再構築」。欧州連合官報。Eur-Lex。2002年10月27日。 2020年6月20日閲覧。加盟国は、以下の物品を課税から免除する…私的娯楽飛行以外の航空航行の目的で燃料として使用されるために供給されるエネルギー製品
  12. ^ 「消費税動向2018」 OECD、152ページ、付録表3.A.6。
  13. ^ 「消費税動向2018」 OECD、160ページ、付録表3.A.8。
  14. ^フランス関税法 (Code des Douanes) 第 195 条
  15. ^ 「フランスの燃料抗議：何が起こっているのか？」2018年12月4日閲覧。
  16. ^マタモロス、クリスティーナ・アベラン (2018年11月16日). 「『黄色いベスト運動』は一体何に怒っているのか？」 EuroNews.
  17. ^ “トー・デ・ドロワ・ダシーズ” . douanes.public.lu (フランス語)。 2024 年 12 月 19 日。2025 年1 月 9 日に取得。
  18. ^ 「石油製品の最高価格」 Guichet.lu . 2025年1月9日時点のオリジナルよりアーカイブ。2025年3月20日閲覧。
  19. ^ Pieters, Janene (2014年12月12日). 「PETROL, DIESEL TAX TO RISE 1%; LPG TAX ALSO UP」 . nltimes.nl . 2015年4月12日時点のオリジナルよりアーカイブ。
  20. ^ “財務省 | Rijksoverheid.nl” . www.minfin.nl。2012 年 9 月 3 日のオリジナルからアーカイブ。2022 年2 月 2 日に取得。
  21. ^ 「2011年度政府の税制改革プログラムの主な特徴」 。 2020年8月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。2011年6月2日閲覧。
  22. ^ “Mamy najdroższe paliwo na świecie. Połowa ceny to podatki” . 2011 年 8 月 2 日。
  23. ^ “2016 年以降の Skattesatser på bränslen och el” . skatteverket.se (スウェーデン語) 。2018-08-16に取得。
  24. ^ a b「炭化水素油：関税率」（PDF） HMRC。 2011年5月23日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。
  25. ^ 「通知179A 航空タービン燃料（Avtur）」英国歳入関税庁、2006年12月。
  26. ^ 「石油・ガス価格、税金、そして消費者」。カナダ財務省。2006年7月。pp. 6b) GSTの適用。2007年12月21日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2007年12月13日閲覧。
  27. ^ Ball & Moran (2016). 「文字通りペニー・レーン：1マイルごとに道路に資金を投入」（PDF） . Willamette Environmental Law Journal . 5 : 1.
  28. ^「ポンプでの痛み」、ラル、ジェイミー。州議会誌、2013年6月。全米州議会会議
  29. ^ 「自動車燃料税：州ガソリン税報告書」 API、2016年。
  30. ^ 「ほとんどのアメリカ人はガソリン税が変動する州に住んでいる」 ITEP. 2016年。
  31. ^ 「あなたの州がガソリン税を値上げしてからどれくらい経ちましたか？」 ITEP. 2016年。
  32. ^国際燃料税協定
  33. ^オーストラリアの燃料税
  34. ^ 「燃料に対する物品税率」。
  35. ^ 「燃料税収入はすべて陸上輸送に充てられる」 Beehive（ニュージーランド）2007年7月。2008年3月18日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2008年1月17日閲覧。
  36. ^ 「ガソリン価格の内訳」 2020年12月7日。
「 https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=燃料税&oldid =1288914022」より取得