スイスの銀行業務

ツェルマットのモン・セルヴァン宮殿。観光の中心地であるツェルマットには多くの民間銀行が拠点を置いており、スイスアルプスの麓には地下バンカーや金の保管施設が整備されている。

スイスの銀行業は、 18世紀初頭にスイスの商取引を通じて始まり、何世紀にもわたって複雑で規制された国際産業に成長しました。銀行業はスイスを象徴するものとみなされており 、この国は20世紀半ば以降、世界最大級のオフショア金融センターおよびタックスヘイブンの1つであり、銀行の秘密、セキュリティ、および顧客の機密性の長い歴史は1700年代初頭にまで遡ります。裕福なヨーロッパの銀行の利益を保護する方法として始まったスイスの銀行の秘密は、1934年に画期的な連邦法である銀行および貯蓄銀行に関する連邦法の可決により成文化されました。これらの法律は、ナチス当局によって迫害されている人々の資産を保護するために使用されただけでなく、違法に脱税したり、資産を隠したり、その他の金融犯罪を犯そうとする個人や機関によっても使用されました。[ 1 ] [ 2 ]

第二次世界大戦中の外国口座および資産の保護をめぐる物議を醸した議論をきっかけに、銀行秘密の制限を求める一連の金融規制案が提出されたが、実効性はほとんどなかった。スイスの社会・政治勢力によって銀行秘密法の撤廃を求める国際的な動きは数多くあったものの、スイスは2017年に、スイスに居住していない預金者の情報に関して、外国政府および歳入庁との「自動情報交換」（AEOI）に合意した。 [ 3 ] [ 4 ]これは、スイスに居住していない預金者に対するスイスの銀行秘密の事実上の終焉を意味した。[ 5 ]さらに、スイスが米国との外国口座税務コンプライアンス法（Foreign Account Tax Compliance Act）協定を批准した後、納税義務（米国は米国在住の有無にかかわらず自国民に課税する）への懸念から、一部のスイス銀行は米国国民の口座を閉鎖し、米国国民および米国とスイスの二重国籍を持つ者（合法的なスイス永住者とみなされる者を含む）による新規口座開設を禁止するに至った。[ 6 ]したがって、銀行秘密はスイスに居住し、スイスでのみ課税される人々にのみ適用されます。[ 7 ]

スイスでは、1900年代初頭から顧客情報の開示は犯罪とみなされてきました。スイス国内および海外のスイス銀行で働く従業員は、「医師や聖職者が遵守する暗黙の規範に長年従ってきました」。[ 8 ] 1934年以降、スイスの銀行秘密法に重大な違反を犯したのは、わずか4名です。クリストフ・マイリ（1997年）、ブラッドリー・ビルケンフェルト（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年） 、エルヴェ・ファルチアーニ（2014年）です。

スイス銀行協会（SBA）は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産を保有していると推定しており、これは世界の国境を越えた資産全体の25％に相当します。スイスの主な言語ハブであるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、さまざまな地理的市場にサービスを提供しています。現在、金融秘密指数では米国に次いで2位、シンガポールと同等です。[ 9 ]銀行は、スイス金融市場監督庁（FINMA）とスイス国立銀行（SNB）によって規制されており、SNBの権限は一連の連邦法に基づいています。スイスの銀行業は歴史的にスイスの経済と社会で主導的な役割を果たしてきましたが、現在も果たし続けています。経済協力開発機構（OECD）によると、銀行の総資産は国内総生産（GDP）の467％に相当します。[ 9 ]スイスの銀行業務は、大衆文化やテレビ番組の中で、正確さの度合いは様々に 描かれてきました。

スイスの銀行センターとしての信頼性は、2023年にスイス最大の銀行の一つであるクレディ・スイスが破綻し、その後スイスの競合UBSに買収されたことで損なわれました。しかし、連邦議会、スイス国立銀行、FINMAの迅速な対応により、さらなる損害は最小限に抑えられました。 [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]

歴史

秘密主義を含むスイスの銀行業務の多くの慣行は、 18 世紀のジュネーブに起源を遡ります。

スイス地域での銀行の秘密主義は、[ 9 ] 1713年にヨーロッパの上流階級に関する情報の漏洩を禁止したジュネーブ会議にまで遡ることができます。 [ 9 ] 1780年代には、スイスの銀行口座が預金を保証するようになり、それが金融の安全性に対する評判に貢献しました。[ 9 ] 1815年、ウィーン会議は正式にスイスの国際中立を確立し、大規模な資本流入をもたらしました。[ 9 ]裕福で内陸のスイスは、銀行の秘密主義をフランス、スペイン、イギリスに似た帝国を築く方法と見なしました。[ 9 ]スイスの歴史家セバスチャン・ゲックスは、 『スイスの秘密銀行口座の起源』で次のように述べています。

スイスのブルジョワジーはこう考えている。「これが我々の未来だ。我々はヨーロッパ列強間の矛盾を利用し、中立という盾に守られながら、産業と金融を武器に戦うのだ。」[ 13 ]

1840年代にスイスの州間で小規模な内戦が起こった後、 1848年にスイス連邦が樹立されました。[ 9 ]直接民主主義による国家の形成は、銀行の秘密保持に必要な政治的安定に貢献しました。[ 9 ]スイスの山岳地帯は、金やダイヤモンドを保管するための地下金庫を掘削するのに自然環境を提供しました。 [ 9 ]第一次世界大戦中の1910年代、スイスの銀行家たちはフランスへ渡り、同国の銀行の秘密保持を宣伝しました。セバスチャン・ゲックスによると、銀行は「パンフレット、回覧板、個人宛の手紙、新聞広告」を印刷し、担当者を派遣して顧客に直接会わせました。[ 14 ] [ 9 ]戦争による政治的、経済的不安定化が、スイスへの急速な資本移動を引き起こしました。[ 9 ]フランスとドイツが初めて累進課税と相続税を導入し、富裕層に高い税率を課して戦争資金を調達したため、 [ 14 ]富裕層の顧客は課税逃れのために保有資産をスイスの口座に移した。[ 9 ]フランス人はジュネーブ、イタリア人はルガーノ、ドイツ人はチューリッヒに銀行を開設した。[ 9 ]

銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（通称1934年銀行法）は、銀行秘密の侵害を連邦刑事犯罪とした。[ 9 ] [ 15 ]民法による銀行秘密のこれまでの執行を超えるこの大きな一歩は、1930年代初頭のいくつかの展開から生まれたものである。その展開には、スイスの銀行家が秘密を危険にさらす可能性があると主張した、同じ法律で初期の銀行監督の導入、連邦最高裁判所の判例の発展、1932年にフランスで金融スキャンダルが勃発し、何千人もの裕福なフランス国民とバーゼル商業銀行（Banque commerciale de Bâle–BCB）が関与したことを受けて、エドゥアール・エリオ政権が主導したフランスでの脱税反対運動[ 16 ]などがある。パリのホテルのアパートで、警察は前述のスイスの銀行の頭取と他の役員が、フランスの金融エリートの重要なメンバーに、非課税の利益を得るためにスイスに資金を送金する方法に関する情報を提供していたことを発見しました。[ 17 ]フランスの裕福な脱税者とされる人々には、軍の将軍やカトリックの司教が含まれていました。[ 18 ]ユダヤ人の資産をナチ党から保護するために、批准前に追加条項である第47条(b)が起草されました。[ 15 ] [ 19 ]

スイスの山岳地帯は、地下のバンカーに金塊を保管するのに役立ちます。

第二次世界大戦中、スイスは外交上中立を保っていたが、地下の金庫室に金や現金を保管し、[ 15 ]ナチスドイツから金を購入し、ドイツとイタリア両国に融資して枢軸国側の侵略的な取り組みを支援するなど、その経済と金融システムは枢軸国側に貢献した。 [ 16 ]アドルフ・ヒトラーはスイス・ユニオン銀行（UBS）に推定11億 スイスフランの口座を持っていた。[ 15 ] [ 20 ] 1990年代に米国が正式に銀行に資金の送金を依頼した後、UBSは4億〜7億ドル相当のライヒスマルクを米国当局に電信送金した。 [ 15 ]スイスの銀行規制では、銀行の管理下から出ることが許される孤児資産の額を制限している。 [ 15 ] UBSはスイス政府の同意を得て、ヒトラーの資産が入っている口座を無期限に凍結し、ライヒスマルクを切り上げて通貨の価値を剥奪した。 [ 20 ]第二次世界大戦中、UBSは何百人ものドイツ系ユダヤ人のビジネスマンや世帯の口座も管理していた。[ 19 ] 1934年の銀行法が可決された後、UBSは「ナチスドイツの敵」の資産を積極的に保護した。[ 19 ]ヒトラーが1940年にスイス侵攻（中止）を発表すると、UBSはスイス軍と契約し、スイスの個人向け銀行を封鎖し、ユダヤ人の資産を地下の軍用バンカーに移送した。[ 21 ]スイス銀行（SBC）とクレディ・スイスも同様のことを行った。[ 15 ]しかし、戦後、これらの口座保有者の多くはホロコーストで死亡しており、その相続人は口座の請求に必要な書類を持っていないことが多かった。スイスの銀行は、数十年にわたり、正当な相続人への資金返還を怠り、記録を破棄したり、請求手続きに過度な官僚的障害を設けたり、休眠口座から利益を得ていたとして非難されてきた。ボルカー委員会​​が被害者とわずか12億5000万ドルの和解に達したことで、この非難は終結した。 [ 22 ]

第二次世界大戦とその後

第二次世界大戦終結後、近隣諸国の経済が壊滅的な打撃を受ける中、スイスとその金融システムは無傷で済んだことから大きな利益を得たが、枢軸国を支援したことで評判が悪くなり、連合国の勝者がスイスの管理下にあったナチスの資産を没収しようとしたことで銀行の秘密保持が脅かされる事態にも直面した。概してスイスの銀行業界は、フランスとイギリスに多額の融資を行ったこともあり、秘密保持慣行に対する脅威をうまくかわすことができた。[ 16 ]イギリスの政治家ジョージ・ブラウンが1964年にポンド安の原因を「チューリッヒの小人」のせいにしたことで、スイスの銀行家たちはその称号を自らの金融手腕と秘密保持への固執の証拠として使い始めた。[ 23 ] 1980年代から1990年代にかけて、銀行秘密の撤廃を求める国際的な提案が諸外国から数多くなされたが、ほとんど成功しなかった。[ 15 ]

銀行秘密の撤廃を求める国際的な圧力は、スイスの文化と価値観への攻撃とみなされています。スイス議会は2017年に、銀行秘密を憲法に盛り込むことに関心を示しました。

2008年の金融危機後、スイスは欧州連合貯蓄指令（EUSD）に署名し、スイスの銀行は43のヨーロッパ諸国に個人を識別しない年次税務統計を報告することを義務付けた。[ 24 ] 2008年12月3日、連邦議会は銀行秘密違反に対する懲役刑を最長6か月から5年に引き上げた。[ 25 ] 2008年末、米国の脱税におけるスイスの役割に関する国際的な複数国による調査の後、UBSは米国司法省と限定的な起訴猶予協定（DPA）を締結した。[ 26 ]この協定により、 4,000人以上の顧客に関する情報の画期的なバーケンフェルト開示が開始された。 [ 26 ]

スイス人が時計の精度やチョコレートの品質以上に重視しているものがあるとすれば、それは銀行の秘密性だ。

スティーブ・クロフト、「バンキング：スイスの金庫の亀裂」の司会者[ 27 ]

2013年11月、チューリヒ州立銀行は、 UBS、クレディ・スイス、ライファイゼン（スイス） 、ポストファイナンスと並んで、スイス国立銀行（SNB）の命令によりスイスのシステム上重要な銀行に分類され、より厳しい資本要件を満たし、危機の際に緊急時対応計画を準備する必要がある。[ 28 ]銀行の秘密を緩和するもう1つのステップとして、スイスは、議会で2度否決された後、米国の外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）に署名した。 [ 26 ] FATCAは、スイスの銀行に、個人を特定しない米国の顧客情報を毎年、内国歳入庁（ IRS）に開示することを義務付けている。[ 26 ]この協定は、スイス政府当局の裁量に委ねられた半自動的な情報移転を保証するものではない。[ 29 ]顧客がIRSと情報を共有することに同意しない場合は、スイスの法律で開示が禁止されている。[ 29 ]顧客が同意した場合、スイスの銀行は口座名義人に関する税務関連情報をIRSに送付しますが、1934年銀行法第47条に基づき、身元を開示することは禁じられています。[ 29 ] 2018年の金融秘密指数は、「一部の興奮した報道が示唆するように、これはスイスの銀行秘密が終了したことを意味するものではない…漏洩は部分的なものである」と述べています。[ 30 ]

2015年3月、スイス政府はドイツ、オーストリア、イギリスと二国間「ルービック協定」を締結し、スイスの銀行口座を持つ外国人が事前に定められた追徴税を支払うことと引き換えに匿名性を維持することを認めた。[ 31 ]スイスは2017年に銀行情報の自動的交換に関する国際条約（AEOI ）を採択し、税務監査の目的に限り、特定の国に限定された財務情報を自動的に提供することに同意した。[ 32 ]この協定には共通報告基準（CRS）が含まれており、スイスの銀行は顧客の氏名、住所、本拠地、納税者番号、生年月日、口座番号、年度末の口座残高、総投資収益を外国の税務当局に自動的に送信することが義務付けられている。[ 33 ]ただし、CRSは1934年のスイス銀行法に優先するものではないため、顧客の経費（引き出し）と投資は開示されない。[ 30 ]したがって、税務当局は脱税者を「漁る」ことはできず、金融犯罪を顧客の口座に直接結び付ける必要がある。[ 30 ]開示された情報は税務監査にのみ使用され、スイス当局は開示を阻止することができる。[ 34 ]

2017年12月、スイス議会は常設のイニシアチブを立ち上げ、銀行秘密をスイス憲法に正式に組み込み、連邦で保護された憲法上の権利とすることに関心を示した。[ 35 ] [ 36 ] 2018年1月、米国の地方裁判所は、スイスの銀行家は「アメリカの納税者がオフショア資産を申告しないという選択には一切関与していない」と判決を下したが、後に、彼らは脱税を助長しているのではなく、むしろ顧客によって違法とされる法的サービスを提供していると見なされるべきであると明確にした。[ 37 ]スイス法務省は2018年3月、スイスの銀行が関与する係争中の訴訟における顧客情報の開示は、銀行秘密法に関する容疑に加えて、連邦スパイ活動および恐喝の容疑の対象となると発表した。 [ 38 ]

深刻な危機の後、2023年3月19日、 UBSはスイス政府との交渉を経て、銀行の破綻を防ぐため、クレディ・スイスを32億5000万ドル（30億スイスフラン）で買収する意向を発表した。 [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] UBSは2023年6月に買収を完了した。[ 42 ]

銀行とスイス経済

バーゼルにある国際決済銀行の世界本部

スイスは豊かな国であり、一人当たりの国内総生産はほとんどの西欧諸国よりも高い。スイスフラン（CHF）の価値は、他の多くの国と比べて比較的安定している。スイスの中立性と国家主権は諸外国から長年認められており、銀行部門が発展し繁栄するための安定した環境を育んできた。スイスは2度の世界大戦を通じて中立を維持し、欧州連合やNATOには加盟しておらず、国連には2002年まで加盟していなかった。 [ 43 ] [ 44 ]世界の中央銀行間の協力を促進する組織である国際決済銀行（ BIS）は、バーゼルに本部を置いている。1930年に設立されたBISは、第一次世界大戦で敵国であった国々によって設立された組織にとって重要な、スイスの中立性を理由にスイスに拠点を置くことを選んだ。[ 45 ]

銀行業は2世紀にわたってスイス経済において主要な役割を果たしてきました。 [ 9 ]経済協力開発機構（OECD）によると、銀行の総資産は国内総生産（GDP）の467%に達します。[ 9 ]

ボストンコンサルティンググループの調査によると、スイスの銀行は2022年に富裕層の外国人の資産2.4兆ドル（2.1兆スイスフラン）を管理しており、これは他のどの国よりも多く、それぞれ2位と3位の香港（2.2兆ドル）とシンガポール（1.5兆ドル）を上回っている。[ 46 ]

資金の出所

スイスにおける海外からの富の大部分は、ドイツ、フランス、サウジアラビアから来ている（2018年）。[ 47 ]スイス銀行協会によると、2022年のロシア人顧客がスイスの銀行に保有する金額は1500億～2000億スイスフラン（1600億～2140億ドル）である。[ 48 ]ロスチャイルド家の資産はチューリッヒに保管されており、関係者によると「数兆」に上るとインディペンデント紙（英国）などが伝えている。[ 49 ] [ 50 ]

規制

スイス金融市場監督機構（FINMA）は、銀行関連業務のほとんどに加え、証券市場や投資ファンドも監督する公法機関です。[ 51 ]規制当局は、スイス金融市場監督法（FINMASA）およびスイス連邦憲法第98条に由来します。1993年に設立されたスイス銀行オンブズマン事務所は、スイス銀行協会によって設立されたスイス銀行オンブズマン財団によって後援されています。オンブズマンのサービスは無料で提供されており、仲裁や休眠資産を探している人への支援などが含まれます。オンブズマンは、銀行に対して年間約1,500件の苦情を処理しています。[ 52 ]ロンドンのフィナンシャル・タイムズ紙によると、一般的に弁護士は銀行に対抗することはなく、規制当局は問題が発生した場合に行動するには「弱すぎる」とのことです。[ 53 ]

税務情報の自動交換

2013年2月、スイス連邦議会は米国との外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の締結を承認しました。これらの協定により、スイスのすべての銀行は、未申告のオフショア口座について内国歳入庁（IRS）に報告することが義務付けられます。これらの新しい規制は2014年から適用され、スイスの銀行は米国内での事業継続を確実に行うことができます。[ 54 ]

2019年7月、米国上院はスイスとの二重課税防止条約（DTA）を承認した。この条約はスイス議会が2010年にすでに承認していた。1999年9月23日以降の口座に適用されるこの新協定は、1996年の租税条約を改正し、米国当局による金融口座に関する情報提供の要請や米国人の退職貯蓄に対する免除を規制している。[ 55 ]

スイスは2019年から、合意された自動情報交換の一環として、外国人が保有する310万の銀行口座の詳細を（出身国または居住国と）共有し始めました。[ 56 ] [ 57 ]スイスの銀行、保険会社、信託には遵守する法的義務がありますが、スイスの慈善財団は今のところ免除されています。[ 56 ] [ 58 ] 2019年現在、スイスは75か国から金融データを受け取り、63か国（2023年からは100か国以上）とデータを共有しており、2023年時点で360万口座に相当します。スイスの約9000の銀行、保険会社、信託会社、その他の金融機関が、この情報をスイス当局に提供しています。[ 59 ] [ 60 ] [ 61 ] [ 62

抜け穴

スイスの銀行は、口座所有者の本当の身元に疑いがある場合、取引関係を拒否または終了する義務があります。[ 63 ]スイスの銀行は、世界中で取り扱うすべての資産の最終的な受益所有者を記録する法的義務がありますが、第三者が所有者を隠しやすい法域では、正確に記録するのは難しい場合があります。[ 64 ]そのため、ペーパーカンパニー、信託基金、資産を所有せずに書類に署名する代理取締役の使用を通じて抜け穴が存在します。 [ 65 ]

同様に、「ストローマン」や家族を利用することも、場合によっては真の実質的所有者を隠す方法となる。 [ 66 ]

複数の国籍を持ち、税務申告のために当局に1つの国籍のみを申告している人にも抜け穴が存在する。[ 67 ]

もう一つの抜け穴は（米国市民にとって） 、海外にダミー会社を設立し、 IRS （内国歳入庁）に「オフショア金融機関」として登録することです。IRSはこれらの法人に固有のグローバル仲介者識別番号（GIIN）を発行します。これにより、銀行はFATCAに基づく米国人による保有の有無の調査義務から免除されます。この抜け穴は、億万長者のロバート・ブロックマン氏が課税逃れに利用したとされています。[ 68 ]

スイスとリヒテンシュタインの銀行システムは緊密な連携関係にあります。リヒテンシュタインの信託会社はスイスの銀行の顧客です。リヒテンシュタインは信託会社に対し、署名権限を持つ人物の特定を義務付けておらず、脱税や脱税を訴追していません（2000年）。[ 69 ]

スイスのNGO 「パブリック・アイ」は、資産の追跡と凍結を改善するため、国家タスクフォースの設置、フロント企業の実質的所有者の登録、弁護士への報告義務の導入を求めている。[ 70 ]タックス・ジャスティス・ネットワークとFATF [ 66 ]は2018年に、ビッグ4会計事務所の解体を含む同様の勧告を行った。[ 71 ] [ 72 ]スイス政府は2022年現在、これらの勧告の一部を実施している。[ 73 ]さらに、トランスペアレンシー・インターナショナルは、弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、不動産および美術品取引に対し、銀行と同様の厳格なマネーロンダリング対策を適用するよう要求している。[ 74 ]しかし、2025年、スイス議会はスイスの銀行業界の「競争力」を理由に、これらの改革の多くを阻止した。[ 75 ]

産業の活性化

「支援産業」とは、犯罪者が不正に得た財産を投資したり隠匿したりするのを支援する弁護士、信託人、公証人、不動産業者を指します。これらの活動は、特定の金融機関または国に資金を預けるよう顧客に助言するだけであれば、スイスのマネーロンダリング防止法の対象外となります。 [ 76 ]さらに、スイスの弁護士は、顧客に関するほぼすべての情報を当局に開示することを拒否できます。[ 64 ] [ 77 ]

スイスのマネーロンダリング防止法では、銀行は疑わしい顧客や取引を当局に報告する義務があります。弁護士やその他のアドバイザーは、資産の運用ではなく、単に信託やその他の仕組みを構築するだけであれば、そのような義務を負いません。[ 78 ]

スイスのマネーロンダリング報告事務所によると、2017年の公式の「疑わしい取引の報告」は、2016年の2,909件から4,700件近く（162億ドル相当）に増加しました。[ 79 ]疑わしい取引の報告は2025年には21,000件に増加しました。[ 80 ]

2020年スイス金融サービス法（FinSA）は、金融アドバイザーにライセンスの取得を義務付けています（FINMAの認可を受けている企業は950社あり、約2,000億ドルの金融アドバイスを提供しています）。また、この法律では、銀行がアドバイザーに支払う「割戻し手数料」を公表することが義務付けられています。[ 53 ]

資産差し押さえ

現行の規則では、銀行機関や州当局は登録簿に記載されていることしか報告できず、資産の起源や個人間のつながりを調べることは許可されていない。[ 81 ]例えば、2022年には、ロシアのオリガルヒが対ロシア制裁を回避するためにスイスの会社を妻に譲渡したと報じられている。[ 82 ]

スイス当局は、法律で義務付けられている場合、資産を凍結することができます。ただし、資産の差し押さえは、犯罪に関連する場合、または困窮した君主の場合のみ認められています。[ 83 ] [ 84 ]

スイス政府は、長年にわたり、少なくとも12人の貧困にあえぐ独裁者の資産を凍結または差し押さえてきました。その額は数十億ドルに上ります。スイスのメディアによると、その一部は、本来その資産が帰属するはずの原産国の国民に未だ返還されていないとのことです。[ 85 ]

保護

スイスの銀行秘密法違反は、1934年銀行法第47条に基づいて自動的に処理され、顧客情報を漏洩した者は、最高5年の懲役と25万フラン（ 21万5千ユーロまたは25万米ドル）[ 86 ]の罰金に処せられる。[ 87 ]内部告発者や顧客情報の漏洩者は、しばしば世間から敵意に直面し、職業上の障害を被る。[ 88 ] [ 89 ]スイスで犯罪者として告発されたブラッドリー・バーケンフェルドに対しては、 2007年に米国国税庁にUBSの顧客情報を漏洩した後、2008年から連邦逮捕状が発行されている。 [ 90 ] 2008年の金融危機後、スイス議会は欧州連合、米国、英国からの圧力に応えて、外国人顧客に対する銀行秘密保護を撤回する一連の国際租税条約を開始した。[ 9 ]

大手銀行

2018年現在、スイスには400を超える証券会社と銀行機関があり、「二大銀行」から、特定のコミュニティや少数の特別な顧客のニーズに応える小規模銀行まで、多岐にわたります。[ 91 ]スイスで最大と2番目に大きい銀行は、それぞれUBSグループAGとクレディ・スイス・グループAGです。両行はスイスの全預金の50%以上を占め、全国とほとんどの国際拠点に広範な支店網を展開しています。規模と複雑さのため、UBSとクレディ・スイスは連邦銀行委員会による特別な監督を受けています。[ 92 ]

2023年現在、スイス人の5人に1人だけがUBSまたはクレディ・スイスの銀行を利用しています。しかし、ほとんどのスイス人はどちらか一方を好んでいます。クレディ・スイスは歴史的にプロテスタント系のチューリッヒの銀行であり、UBSはフランス近郊のカトリック系バーゼルに起源があります。[ 93 ]

スイス国立銀行

スイスの中央銀行であるスイス国立銀行（SNB）の本部はベルンにあります。

スイス国立銀行（SNB）は、スイスの中央銀行として機能しています。スイス国立銀行に関する連邦法（1906年1月16日）によって設立され、1907年6月20日に業務を開始しました。SNBの株式は公開取引されており、州、州立銀行、個人投資家によって保有されています。連邦政府は株式を保有していません。[ 94 ]中央銀行は多くの場合、国の銀行システムに対する規制権限を持っていますが、SNBにはそのような権限はありません。規制は連邦銀行委員会の役割のみです。[ 95 ]

ライファイゼン銀行は、財務サービスの提供において「中央銀行の役割を担う」銀行であり、2011年には328行、2012年には390行に増加し、1,155支店を有する世界第3位のグループです。[ 96 ] [ 97 ]同行によると、2012年にはスイス最古の銀行であるヴェーゲリン・アンド・カンパニーの米国以外の事業がライファイゼン・グループに買収される予定です。同グループはスイス国内に300万人以上の顧客を抱えています。[ 98 ] [ 99 ]

UBS

2014年時点のUBSの資本保有国別状況[ 100 ]
  1. スイス（19.5％）
  2. アメリカ（10.6%）
  3. イギリス（16.8％）
  4. アジア太平洋 - シンガポール (9.70%)
  5. ドイツ（0.70％）
  6. その他（42.7％）
スイス最大の銀行：UBS

UBSグループAGは、1862年設立のスイス・ユニオン銀行と1872年設立のスイス銀行が合併して、 1998年6月に誕生しました。[ 101 ]チューリッヒとバーゼルに本社を置く、スイス最大の銀行です。[ 101 ]世界中に7つの主要オフィス（米国に4つ、ロンドン、東京、香港に各1つ）と5大陸に支店を置いています。[ 101 ] UBSは創業以来、さまざまな脱税調査やその他の犯罪捜査の中心にありました。UBSは、2004年にイランやその他の制裁対象国とのドル取引を理由に、連邦準備制度理事会から1億ドルの罰金を科されました。[ 102 ]

クレディ・スイス

クレディ・スイス・グループは、スイスで2番目に大きな銀行でした。[ 103 ]チューリッヒに拠点を置き、1856年に設立されたクレディ・スイスは、プライベートバンキング、投資銀行業務、資産運用サービスを提供しています。[ 103 ] 1988年にファースト・ボストン・コーポレーションを買収し、1997年にウィンターサー保険会社と合併しました。ウィンターサー保険会社は2006年にアクサに売却されました。 [ 104 ]資産運用サービスは、2008年の金融危機中にアバディーン・アセット・マネジメントに売却されました。[ 103 ]クレディ・スイスは設立以来、さまざまな脱税調査やマネーロンダリング活動の中心にありました。 [ 105 ] クレディ・スイスは2023年に破綻し、同年UBSに買収されました。[ 106 ]

プライベートバンク

プライベートバンクとは、プライベートバンキングサービスを提供する銀行を指し、その法的形態はパートナーシップです。[ 107 ]最初のプライベートバンクは、18世紀半ばにザンクト・ガレンで、18世紀後半にジュネーブでパートナーシップとして設立されました。ホッティンガーやミラボーなど、現在も創業者の一族が経営するプライベートバンクもあります。[ 107 ]スイスでは、このようなプライベートバンクは「プライベートバンカー」（現地語では保護用語）と呼ばれ、通常は共同法人である他のプライベートバンクと区別されています。[ 107 ]スイスでは歴史的に、口座開設には最低100万スイスフランが必要でしたが、近年、多くのプライベートバンクが個人投資家の参入ハードルを25万スイスフランに引き下げています。[ 107 ]

州立銀行

2006年現在、24の州立銀行があります。これらの銀行は、スイスの26州のいずれかによって管理され、あらゆる銀行業務を行う国家保証付きの準政府機関です。 [ 108 ]州立銀行は、スイスの銀行セクターの約30%を占め、800以上の支店網と1万6000人の従業員を擁しています。2014年、すべての州立銀行の連結総資産は約5000億スイスフランで、これは「大手銀行」であるUBSとクレディ・スイスの資産に匹敵します。[ 109 ]最大の州立銀行であるチューリッヒ州立銀行は、約5000人の従業員を擁し、2005年の純利益は8億1000万スイスフランでした。[ 110 ]

論争

第二次世界大戦

1996年と1997年には、スイスの銀行やその他のスイスの団体に対し、複数の米国連邦裁判所で一連の集団訴訟が提起されました。これらの訴訟は、スイスの金融機関がホロコースト犠牲者の資産を故意に保有・隠蔽し、ナチスの違法な略奪品や奴隷労働による利益を受領・洗浄することで、ナチス政権に協力・支援したと主張しています。この訴訟の結果、ヴォルカー委員会​​が設立され、そこで仲介された合意に基づき、ホロコースト犠牲者への12億5000万ドルの賠償金が支払われました。[ 22 ]

銀行秘密

[銀行の守秘義務]は医療上の守秘義務に匹敵します... [スイス]は私的領域を絶対に尊重しなければなりません... [誰も]あなたの銀行口座に何が入っているかを知るべきではありません。

「銀行秘密の父」とみなされるスイスは、20世紀半ば以来、世界最大のオフショア金融センターおよびタックスヘイブンの1つである。 [ 89 ]スイスの銀行秘密法を大幅に撤回しようとする国際的な圧力にもかかわらず、スイスの政治勢力は提案された撤回の大部分を軽視し、元に戻した。[ 89 ]顧客情報の開示は、1900年代初頭から重大な社会的犯罪および刑事犯罪とみなされてきた。[ 89 ]内部告発者は、法的保護があるにもかかわらず、スイスではしばしば職業上の挫折に直面する。[ 89 ] [ 88 ]スイスにのみ事務所を置くスイスの銀行家は、国の法的管轄権内にとどまる限り、外国の訴訟、引き渡し要求、刑事告発から保護されている。 [ 37 ]銀行秘密に対する若干の調整はあったものの、スイス国内外のスイス銀行で働く銀行員たちは、医師や司祭が遵守する不文律に長く従ってきた。[ 8 ]スイスの主要言語拠点であるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、異なる地理的市場にサービスを提供している。[ 89 ]スイスは金融秘密指数で常に上位3位以内にランクされており、何度も1位に選ばれ、最近では2018年に選ばれた。[ 89 ]スイス銀行協会は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産、つまり世界の国境を越えた資産全体の25％を保有していると推定した。[ 89 ]これらの秘密法は、スイスの銀行システムを、違法に脱税したり、資産を隠したり、一般的に金融犯罪を犯そうとする個人や機関と結び付けてきた。[ 112 ]

1934年以降、秘密保持法に違反した者は4人いる。クリストフ・マイリ（1997年）、ブラッドリー・バーケンフェルト（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年）、エルヴェ・ファルチアーニ（2014年）。[ 8 ] 4件の事件すべてにおいて、内部告発者は連邦逮捕状を執行され、罰金を科せられ、スイスで職業上の妨害を受けた。[ 113 ]

2015年の時点では、スイスの銀行秘密はFATCAにより「死んだ」と考えられていましたが、 2018年のタックス・ジャスティス・ネットワークによると、これらの制度は「抜け穴や欠陥に満ちている」ため、弁護士がクライアントの資産を隠すために依然として悪用される可能性があります。[ 114 ] [ 115 ]さらに、一部の独裁国家や発展途上国では、スイスとの税務情報の自動交換が行われていません。

2022年、米国議会のヘルシンキ委員会は次のように述べた。[ 116 ]

スイスは長年、戦争犯罪者や汚職政治家の略奪品隠匿先として知られており、ロシアの独裁者ウラジーミル・プーチンとその取り巻きにとって主要な支援国となっている。ロシアで略奪を行った後、プーチンとそのオリガルヒたちはスイスの秘密保護法を利用して、犯罪収益を隠蔽し、保護している。

報道の自由

スイスでは金融データの漏洩は（たとえ公共の利益のためであっても）刑事犯罪であり[ 117 ]、最高5年の懲役刑に処せられるため、スイスのメディアは2022年2月に銀行秘密法は言論の自由と報道の自由に反するケースもあると主張した[ 118 ]。[ 119 ] 2022年、国連人権理事会はこの点に関してジャーナリストと内部告発者の保護強化を求めた[ 120 ] 。

銀行の金庫室とバンカー

スイスの大手銀行のいくつかは、金塊、ダイヤモンド、その他の貴重な物理的資産を保管するための非公開または秘密の銀行金庫室、保管施設、地下バンカーを運営している。[ 21 ] [ 121 ]これらの地下バンカーのほとんどは、スイスアルプスの山岳地帯の麓またはその付近に位置している。[ 122 ]これらの施設は、スイスの銀行と同じ銀行規制の対象ではなく、規制当局に保有資産を報告する必要もない。[ 122 ] [ 123 ]スイス国防省は、売りに出されている10の旧軍用バンカーのうち6つは、1980年代から1990年代にかけて資産を保管するためにスイスの銀行に売却されたと推定している。[ 21 ] [ 124 ]これらの地下バンカーや銀行金庫室での保管は、通常、複数段階のセキュリティクリアランスに合格した顧客専用である。[ 122 ]これらのバンカーのいくつかは道路や徒歩ではアクセスできず、航空機での輸送が必要です。[ 21 ]

番号付き銀行口座

スイスの多くの銀行は、顧客に番号付き銀行口座を提供しています。これは、口座名義人の身元を、顧客と選ばれたプライベートバンカーのみが知る複数桁の番号に置き換えたものです。[ 125 ] [ 126 ]これらの口座は銀行の秘密保持をさらに強化するものの、顧客名は銀行に記録され、限定的かつ正当な理由に基づく開示の対象となるため、完全に匿名というわけではありません。[ 125 ]スイスの銀行の中には、「カーディナル」[ 37 ] 、 「オクトパシー」[ 127 ]、「チェロ」[ 127 ]といったコードネームを番号に付加し、顧客を識別する代替手段を提供しているところもあります。[ 128 ]しかし、スイスでこの種の口座を開設するには、顧客は複数段階の承認手続きを通過し、銀行に対して資産の合法的な出所を証明する必要があります。[ 129 ]

違法行為との関連

スイスの銀行は、独裁者、暴君、ギャング、武器商人、腐敗した役人、あらゆる種類の脱税者の富の安全な避難場所としての役割を果たしてきました。 [ 130 ] [ 131 ] [ 132 ]

歴史的には、マフィアのボスであるマイヤー・ランスキー、イタリアのロッジ「P2 」のバチカンとつながりのある銀行家リシオ・ジェッリ、メキシコ大統領カルロス・サリナスの家族などが、長年にわたりスイスの銀行を利用してマネーロンダリングを行っていたと伝えられている。 [ 133 ] [ 134 ] [ 135 ]

スイスの銀行は、ナチスが不正に得た金を保有していたとよく言われている。[ 136 ]戦前、ヨーロッパ大陸で最大の金の流通センターであったスイス国立銀行は、ナチスドイツが金を処分する論理的な場所であった。[ 137 ]

タイム誌は、1981年から1982年にかけて、イスラエルがイラン・イラク戦争中のイランとイスラエル間の年間数百万ドル規模の武器取引の資金を管理するためにスイスの銀行口座を開設したと報じ。 [ 138 ] [ 139 ] [ 140 ]

スイス連邦検察庁とメディアによると、1990年代から2000年代初頭にかけて、アルカイダのメンバーはUBSを含むスイスの銀行に口座を持っていた。[ 141 ] [ 142 ]

スイスは最終的に2004年にフィリピン財務省に合計6億8300万ドルのマルコス資金を放出した。[ 143 ] [ 144 ]

スイスの刑法教授マーク・ピース氏は、ザイールのモブツ大統領が30年間の権力掌握中に300億ドルを横領したが、その多くは権力の座を潤し、政治的・軍事的同盟国への賄賂として使われたと述べた。数十億ドルがスイスの銀行口座に違法に隠匿されていたという。[ 145 ] [ 146 ]

ハイチ当局によると、ジャン・クロード・デュヴァリエはスイスの銀行口座にハイチ国民の資金約3億ドルを隠していたという。[ 147 ]

当時のナイジェリア大統領サニ・アバチャは、1990年代に自国から10億ドル以上を盗み、その一部はスイスの銀行口座に隠匿されたと言われている。[ 148 ] [ 149 ]

2013年、ワシントンD.C.を拠点とする非営利報道機関、国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）は、2つのオフショア企業によって設立された企業および信託の記録を入手した。これには、セルゲイ・マグニツキーが捜査していたロシアにおける2億3000万ドルの脱税疑惑に関連する少なくとも23社の情報が含まれていた。ICIJの調査では、ロシアの税務当局職員の1人の夫が、オフショア企業の1つが開設したスイスの銀行口座に数百万ドルを入金していたことも明らかになった。[ 150 ]

過去20年間で、スイスは少なくとも10件のケースで不正に得た約20億ドルの資金をチュニジア、エジプト、ブラジル、ナイジェリア、マレーシア、ウズベキスタン（2022年）などへ返還した。[ 151 ]マレーシア開発会社による汚職とマネーロンダリング事件の犯人たちはスイスの銀行口座を利用した。[ 152 ]

最近の調査によると、クレディ・スイスだけでも、数十年にわたり1000億ドル相当の資産を保有しており、3万人​​以上の顧客に対する汚職や賄賂、麻薬や人身売買に関わっていたことが明らかになっています。[ 153 ] [ 154 ] [ 155 ] 2022年の「スイスの秘密」暴露以外にも、クレディ・スイスは過去数十年間にメディアで報じられたスキャンダルをいくつか抱えていました。[ 156 ]

2018年、ロンドンに拠点を置くタックス・ジャスティス・ネットワークは、スイスの銀行セクターを、大規模なオフショア銀行業界と非常に厳格な秘密保持法を理由に、世界で最も腐敗したセクターと評価しました。このランキングは、スイスの法制度がマネーロンダリングと不正に得た富の保護にどれほど貢献しているかを測ろうとしています。[ 157 ]

2019年現在、スイスの銀行が関与する主要な刑事捜査は、ペトロブラス贈賄事件、モザンビークの「マグロ債」、クレディ・スイスの「スパイゲート」事件、ライファイゼンのインサイダー取引、フランスのUBSの脱税であった。[ 158 ] [ 159 ] [ 160 ]

2021年、スイス放送協会は、チューリッヒ警察がスイスの銀行30行に渡されたベネズエラからの90億スイスフランの捜査を行っていると報じた。 [ 161 ]スイスの銀行口座がベネズエラの大臣への賄賂に使われた。[ 162 ]クレディ・スイス によるブルガリアの麻薬密売人に対するマネーロンダリング事件に関わるその他の主要事件としては、ファルコン銀行、1MBD、グレンコア、SICPA、SBMオフショア、PKB、J・サフラ・サラシン、クレイマー銀行、ロンバール・オディエ銀行がある。[ 163 ]

2021年、スイスの企業アライド・ファイナンス・トラストAGと5人のスイス人銀行家がニューヨークで脱税共謀の罪で起訴された。[ 164 ]

2021年、UBSはフランスの控訴裁判所でフランス国民の脱税収益をマネーロンダリングしたとして刑事有罪判決を受け、18億ユーロの罰金を科せられました。[ 165 ] [ 166 ]

2023年、スイス政府は1991年に台湾にフランスのフリゲート艦を売却した際に起きた汚職スキャンダルに関連して、台湾に1億3800万ドルを返還した。[ 167 ]

脱税

スイス国民は、課税に関しては国内で最も厳格で、最も広範囲かつ不可侵な銀行秘密保護を維持しています。

スイスは2008年の金融危機以降、毎年世界のタックスヘイブンのトップ3にランクされており、直近では2018年にランクインしました。 [ 89 ] 2021年には、ジョー・バイデン米大統領も上下両院合同会議での演説でスイスを「タックスヘイブン」と呼びました。[ 168 ]タックスヘイブンに預けられた資金は、定義上、課税を逃れるため、本来その資金が属する国の政府予算における税収を大幅に減少させ、開発目的への充当も含めた減収につながります。[ 169 ] [ 170 ] [ 171 ] [ 172 ] [ 173 ]

背景

2018年の金融秘密指数によると、スイスの銀行秘密法は1900年代から同国を主要な租税回避地にしている。 [ 26 ]また、この地位が犯罪者に悪用され、自国で違法に税金を逃れているケースが多いと指摘されている。 [ 26 ]開示保護法の最も顕著な魅力の1つは、脱税（所得の未申告）と脱税（積極的な欺瞞）を区別している点である。[ 174 ]米国における合法的な租税回避と違法な脱税の区別と同様に、スイスでは所得の未申告は民事犯罪にとどまる一方、脱税は金融犯罪である。[ 174 ]外国人顧客がスイスの銀行口座に預金する場合、銀行は残高や顧客情報を税務当局に開示することが法的に禁止されている。[ 174 ]この禁止事項は、顧客が書面による同意書を提出した場合、または金融犯罪が銀行口座に直接関連している場合にのみ免除される。[ 174 ]多くの場合、[ 9 ]顧客は外国の税務当局に同意しないため、後者（金融犯罪）の規定のみが利用可能となる。[ 87 ]スイスで利用できる多くの顧客サービス（例：番号付き銀行口座）は、顧客データを税務当局から保護するために使用されている。[ 87 ]

多くの主権国家は、プライベートバンカーに対し、顧客がいかなる立場においても税金を支払ったかどうかを確認することを法的に義務付けていません。 [ 175 ]さらに、スイスの銀行秘密法は、連邦、州、および民政の様々な政策に基づき、顧客情報の開示を禁じています。[ 89 ]多くの外国人が、これらの法律と税制上の優遇措置を利用するためにスイスの銀行口座を開設しています。[ 87 ]スイス国民は銀行秘密保護の完全な効力を保持していますが、外国人顧客は世界で最も厳格な銀行・顧客間の秘密保持保護を受けています。 [ 87 ]スイス政府は銀行サービスの提供と引き換えに、「預入金額に対して低額の一括払いオプション」を課し、その後、スイスの税務当局は顧客の税負担を「解決済み」とみなします。[ 176 ] 1934年の銀行法が可決された後、スイスの銀行家たちは第二次世界大戦中、ヨーロッパ中を旅して、国の銀行秘密を宣伝しました。[ 9 ]ヨーロッパ諸国が戦争資金を調達するために増税を始めたため、裕福な顧客は課税を避けるため保有資産をスイスの口座に移した。[ 9 ]

罰金

スイスの銀行は近年、脱税を幇助したとして、フランス、ドイツ、イタリア、米国などの税務当局に総額120億ドル以上の罰金を支払っている。[ 177 ] 2022年以降、海外のスイスの銀行に対する罰金は税控除の対象となる（犯罪に関与していない限り）。[ 178 ]近年、スイスの銀行は外国為替およびLIBOR金利操作の罪で様々な国際規制当局から数十億ドルの罰金を科されている。

スイスの銀行業務、特にスイスの銀行秘密保持慣行は、世界中の大衆文化の中で、様々な正確さで詳細に描かれてきました。スイス国立映画アーカイブの公式声明によると、不正確または誇張された描写は、銀行員を「疑わしい出所から資金を受け取ることに常に積極的」な、好ましくない「戯画」のように描くことで、スイスに悪影響を及ぼしています。 [ 179 ] 2014年、スイス銀行協会（SBA）の広報担当者であるシンディ・シュミーゲル氏は、スイスの金融規制はフィクションで描かれているよりもはるかに厳格であると強調しました。[ 179 ]エコノミック・タイムズ紙は、大衆文化においてスイスの銀行口座は「完全に匿名」であると描写されていると指摘し、後に「これは全く事実ではない」と付け加えました。[ 180 ]

スイスの銀行業は、以下の映画やテレビ番組でよく取り上げられています。

スイスの銀行家を信用できないなら、世界はどうなっているのでしょうか?

参照

参考文献

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参考文献

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